Начнём с того, что же такое страховые взносы – это платежи во внебюджетные фонды страхования, которые предприниматель обязан выплачивать за себя и за своих работников.
Разница между налогами и взносами заключается в следующем: взносы начисляются в зависимости от размера заработной платы работника, а налоги считаются исходя из доходов ИП.
Более того, при выплате платежей по налогам, деньги предпринимателя поступают в федеральный бюджет государства, а, при выплате страховых взносов деньги попадают во внебюджетные фонды страхования, которые обеспечивают работников, или самого ИП, пенсией и медицинским страхованием.
Физические лица со статусом ИП обязаны платить только два вида страховых взносов: по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) и по обязательному пенсионному страхованию (ОПС).
- Помимо этих двух фондов, существует ещё и фонд социального страхования (ФСС), который производит выплаты в связи с трудными жизненными ситуациями, при которых плательщик будет не способен работать определённый период времени: декрет, болезни, травмы.
- ИП может производить выплаты в ФСС добровольно, для того, чтобы обеспечить себя или работников, в зависимости от того, за кого производятся выплаты, возможностью получать пособия по страховым случаям.
- Перейдём к обязательным для ИП взносам.
Обязательное медицинское страхование
- Предприниматели производят выплаты в фонд медицинского страхования за своих работников и за себя.
- Взносы за сотрудников по ОМС в 2021 году составляют 5,1% от заработной платы до достижения уровня МРОТ и 5% от зарплаты после достижения уровня минимального размера оплаты труда.
- Выплаты за себя называются фиксированными, так как их сумма не зависит от каких-либо факторов деятельности ИП.
Обязательное пенсионное страхование
ИП должен делать взносы за своих сотрудников в федеральный фонд пенсионного страхования. Эти взносы рассчитываются исходя из тарифа страховых взносов на текущий год. В 2021 году ставка по выплатам за ОМС сотрудников составляет 22% от заработной платы до величины МРОТ и 10% от выплат после минимального размера оплаты труда.
ИП также обязан платить фиксированные взносы по ОПС, как и в случае с ОМС.
Далее мы более подробно рассмотрим фиксированную часть страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021 год.
Узнать подробнее
Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году
Какие страховые взносы должны платить ИП в 2021
Обязательными для выплаты являются фиксированные страховые взносы за себя по ОМС и ОПС. Для ОПС исключением является ситуация временной нетрудоспособности или материнства предпринимателя. При этом, ИП имеет право продолжать перечислять платежи по ОПС и в указанных случаях, чтобы получать пособия по материнству или временной нетрудоспособности.
Размер фиксированных страховых взносов ИП
Предприниматели обязаны выплачивать взносы за себя по ОМС в размере 8 426 рублей. Эта сумма не зависит от каких-либо факторов и является фиксированной.
Также фиксированным является взнос по ОПС, при том условии, что доход ИП за текущий календарный год не превышает 300 тысяч рублей. Он составит 32 448 рублей.
В случае, если доходы превысили данный лимит, предприниматель будет обязан выплатить дополнительный взнос, составляющий 1% от годовых доходов сверх 300 тысяч рублей.
Для того, чтобы рассчитать платежи по взносам, можно воспользоваться калькулятором страховых взносов на сайте ФНС.
Сроки уплаты фиксированных платежей на 2021 год
Как для ОМС, так и для фиксированной части ОПС срок единый – взносы необходимо перечислить до 10 января (в предыдущие периоды крайним сроком было 31 декабря, но в связи с объявлением этого дня выходным с 2021 года срок был перенесён).
Для дополнительного взноса по ОПС крайний срок – 1 июля следующего года.
Порядок уплаты страховых взносов ИП за себя
Кроме крайнего срока, для предпринимателей не существует каких-либо требований по периодичности уплаты взносов. Исходя из этого, ИП имеет право самостоятельно определять порядок уплаты страховых взносов в течение года.
Однако, рекомендуется уплачивать всю сумму страховых взносов до конца налогового периода, ведь таким образом при УСН индивидуальные предприниматели смогут получить налоговый вычет в размере платежей по страховым взносам, подробнее об этом в секции “Уменьшение налога на доход”.
Помимо этого, ФНС рекомендует начислять страховые взносы в виде авансовых платежей ежеквартально (в 2021 году):
- 1 квартал — 26 апреля;
- 2 квартал — 26 июля;
- 3 квартал — 25 октября;
- 4 квартал — 31 декабря.
Желательно производить платежи в указанные даты.
В 2021 году при перечислении взносов используются следующие КБК:
- Платежи по ОПС: 182 1 02 02140 06 1110 160;
- Платежи по ОМС: 182 1 02 02103 08 1013 160.
В случае, если предприниматель утрачивает свой юридический статус, необходимо выплатить все взносы за период работы в течение 15 дней после исключения его из реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
Пени и штрафы за неуплату взносов и нарушение порядка отчётности по выплатам
На просроченные платежи по страховым взносам за каждый день просрочки автоматически начисляется пеня по ставке в размере одной трёхсотой от ключевой ставки Центрального Банка.
На 2021 год, ставка рефинансирования, или ключевая ставка, ЦентроБанка составляет 5,5%. Соответственно, ставка пени составит 0,0018% от суммы задолженности ежедневно.
Предусмотрены санкции по двум типам нарушений в отношении выплат по страховым взносам:
- Штраф за неуплату (статья 122 Налогового кодекса РФ): 20% от неуплаченной суммы, если деяние было совершено без умысла, и 40% от неуплаченной суммы в случае умышленной неуплаты;
- Штраф за нарушение ведения бухгалтерской отчётности (статья 15.11 КоАП РФ): от 5 до 10 тысяч рублей за первое нарушение, от 10 до 20 тысяч рублей или лишение права на деятельность на срок от 1 года до 2 лет за повторное нарушение.
КБК для уплаты пени и штрафов:
- Пени по ОПС: 182 1 02 02140 06 2110 160;
- Штрафы по ОПС: 182 1 02 02140 06 3010 160;
- Пени по ОМС: 182 1 02 02103 08 2013 160;
- Штрафы по ОМС: 182 1 02 02103 08 3013 160.
Случаи освобождения ИП от фиксированных страховых взносов
ИП может получить освобождение от взносов в фонды страхования в следующих случаях:
- Предприниматель находится на срочной военной службе;
- ИП требуется уход за ребёнком до достижения им полутора лет.
В остальных случаях ИП обязан производить фиксированные платежи в страховые фонды, даже если:
- ИП де-факто не ведёт деятельность;
- Деятельность ИП не приносит доход;
- ИП привлекает к работе третьих лиц;
- ИП во время осуществления предпринимательской деятельности работает по трудовому договору и за него уже выплачивает взносы работодатель.
Страховые взносы при УСН и ОСН
Все страховые взносы уплачиваются вне зависимости от того, какую систему налогообложения выберет предприниматель или организация.
Однако, при УСН есть возможность сделать вычет из налоговой базы за счёт выплаты страховых взносов.
Уменьшение налога на доход
Если предприниматель или организация пользуются упрощённой системой налогообложения, то возможно использовать взносы во внебюджетные фонды (ОМС, ОПС) как фактор, снижающий налоговую нагрузку на организацию или ИП.
Организации или ИП с наёмными сотрудниками имеют право уменьшить налог УСН за счёт социальных взносов максимум на 50%. В случае, если ИП работает в одиночку, то он может уменьшить налоговую базу за счёт страховых выплат вплоть до 100%.
Получить бесплатную консультацию
Патент для ИП
Индивидуальный предприниматель может воспользоваться специальной патентной системой налогообложения. Особенность этой системы заключается в том, что предприниматель заменяет ряд налоговых выплат покупкой патента на профессиональную деятельность.
При оформлении и покупке патента, ИП освобождается от нижеследующих налогов:
- Налог на имущество физических лиц;
- Налог на добавленную стоимость (НДС);
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Освобождение от НДС не работает в следующих случаях:
- ИП осуществляет деятельность, в отношении которой не применяется патентная система налогообложения;
- Предприниматель осуществляет ввоз товаров на территории под юрисдикцией Российской Федерации;
- Индивидуальный предприниматель осуществляет операции, подпадающие под действие статей 161 и 174.1 НК РФ.
Патент можно оформить тем предпринимателям, чьё количество наёмных работников не превышает в среднем 15 человек за налоговый период.
Патентная система налогообложения совмещается с двумя основными системами налогообложения: упрощённую (УСН) и основную (ОСН). Такое совмещение применяется в случаях, когда ИП требуется снизить издержки на некоторые виды своей деятельности благодаря более выгодному налоговому режиму для видов деятельности, облагаемых патентом.
Субъект патентного налоогобложения остаётся плательщиком страховых взносов. Как фиксированные, так и взносы за работников выплачиваются в полном объёме.
Узнать подробнее про патент для ИП.
Налог на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход, или НПД – экспериментальный налоговый режим, введённый с 2019 года. По состоянию на 2021 год, НПД действует во всех регионах Российской Федерации.
При НПД субъекты малого бизнеса платят единый налог по ставке от 4% до 6%, в зависимости от того, кто приносит доход: с дохода от юридических лиц взимается 6% процентов, а с дохода от физических лиц 4% процента. Кроме того, предпринимателям больше не придётся искать каждый год новые реквизиты налоговой службы — все выплаты производятся через мобильное приложение.
- Переход на данный режим налогообложения является сугубо добровольным и доступен для тех физических лиц, кто осуществляет свою деятельность в одиночку.
- Данный налоговый режим не предусматривает уплату страховых взносов, но их можно уплачивать добровольно для формирования пенсионной базы.
- Подробнее о том, как перейти на НПД.
22.07.2021
Страховые взносы ИП за себя
развиваем Бизнес
5 нестандартных ситуаций
Лариса Трембицкая
индивидуальный предприниматель
В период коронавируса многие арендодатели шли навстречу арендаторам и снижали стоимость аренды коммерческой недвижимости. Но во втором квартале цены вновь начали расти: эксперты заявляют, что в среднем цена на аренду повысилась на 4,65%. Что делать арендатору, если ему грозят повысить арендную плату, и можно ли этого избежать.
Из чего состоят страховые взносы ИП
Страховые взносы предпринимателя состоят из двух частей.
- Основная или фиксированная часть. Ее размер и порядок исчисления регулирует Налоговый кодекс. В 2020 году фиксированные страховые взносы установлены в размере 40 874 ₽, из них 32 448 ₽ идет на пенсионное страхование идет и 8 426 ₽ — на медицинское.
- Дополнительная часть. Ее уплачивает предприниматель, если его доход за год превысил 300 000 ₽.
Фиксированную часть страховых взносов в полном размере перечисляют обычно все ИП за некоторым исключением.
Например, на 2020 год льготу получили предприниматели из пострадавших отраслей — владельцы кафе, спортивных клубов и туристических агентств, продавцы мебели, цветов и одежды заплатят пониженные взносы. Им уменьшили взносы в Пенсионный фонд на размер МРОТ (минимальный размер оплаты труда) — 12 130 Р.
За полный год ИП, пострадавшие от пандемии, заплатят 20 318 ₽ пенсионных взносов вместо 32 448 ₽. Взносы на медицинское страхование одинаковы для всех ИП — 8426 ₽.
Важно: Если ИП по ОКВЭД попал в список пострадавших отраслей, но зарегистрировался после 1 марта 2020 года или закрылся до этой даты, льготы на страховые взносы ему не положены.
Фиксированные платежи ИП может уплатить в бюджет одной суммой или разбить на несколько частей, главное — успеть до 31 декабря 2020 год. Если опоздать с оплатой — на сумму долга налоговики начислят пени. Предпринимателям, работающим на УСН или ЕНВД, выгоднее платить взносы каждый квартал по 8112 ₽ = 32 448 ₽ : 4, чтобы уменьшить налог по упрощенке и вмененке. Дополнительный взнос нужно перечислить до 1 июля 2021 года. Рассмотрим на примерах, как рассчитать сумму страховых взносов в нестандартных ситуациях.
Налоги индивидуального предпринимателя
Ситуация 1 — ИП получил сверхлимитный доход
Некоторые предприниматели уплачивают фиксированные взносы, но про дополнительные — забывают. Дополнительные взносы в Пенсионный фонд начисляют, когда выручка ИП превышает 300 000 рублей за год.
ПРИМЕР: За 2020 год ИП Петров заработал 520 000 ₽. Рассчитаем, сколько взносов ИП Петров заплатит в Пенсионный фонд. Дополнительный взнос: (520 000 ₽ – 300 000 ₽) × 1% = 2200 ₽. Общая сумма пенсионных взносов: 32 448 ₽ + 2200 ₽ = 36458 ₽. Сумма дополнительной части страховых взносов не может превышать восьмикратное значение фиксированных взносов за год. В 2020 году лимит для допвзносов составляет: 32 448 ₽ × 8 = 259 584 ₽. ПРИМЕР: ИП Латыпов за 2020 год заработал 30 000 000 ₽. Рассчитаем взносы по тарифу 1% с доходов сверх 300 000 ₽: (30 000 000 ₽ – 300 000 ₽) × 1% = 297 000 ₽. Эта сумма выше установленного лимита, поэтому предприниматель дополнительно уплатит предельный максимум — 259 584 ₽. Всего за 2020 год ИП Латыпов уплатит 40 874 ₽ (основная часть) + 259 584 ₽ (дополнительная часть) = 300 458 ₽. Важно: с 2020 года налоговая инспекция разрешила ИП на УСН 15% считать дополнительные взносы с чистой прибыли. Теперь предприниматели смогут вернуть излишне уплаченные взносы за 2019, 2018 и 2017 года.
Ситуация 2 — ИП не получал дохода или не работал совсем
Как только предприниматель получает статус ИП, он обязан платить страховые взносы. Перечислять их придется, если предприниматель не ведет деятельность или работает в минус, совмещает предпринимательство с основной работой, достиг пенсионного возраста или ему назначили инвалидность.
ПРИМЕР: ИП Латыпов за 2020 год заработал 30 000 000 ₽. Рассчитаем взносы по тарифу 1% с доходов сверх 300 000 ₽: (30 000 000 ₽ – 300 000 ₽) × 1% = 297 000 ₽. Эта сумма выше установленного лимита, поэтому предприниматель дополнительно уплатит предельный максимум — 259 584 ₽. Всего за 2020 год ИП Латыпов уплатит 40 874 ₽ (основная часть) + 259 584 ₽ (дополнительная часть) = 300 458 ₽. Однако закон допускает исключительные ситуации, когда ИП может не платить фиксированные взносы:
- проходит военную службу;
- ухаживает за ребенком до полутора лет, инвалидом I группы или ребенком-инвалидом;
- находится вместе с супругом-военнослужащим в местности, где невозможно заниматься предпринимательством;
- живет за границей с супругом, которого направили в дипломатическое представительство или консульское учреждение России.
Каждый описанный случай нужно подтвердить документально. Установлен общий перечень документов, которые ИП нужно предоставить в налоговую инспекцию:
- декларация или справка 2-НДФЛ;
- заявление об освобождении от уплаты страховых взносов по рекомендуемой форме;
- копии документов о периодах без доходов, на протяжении которых можно не платить страховые взносы.
Список документов может быть расширен в зависимости от причины, по которой ИП не работал. Если предприниматель проходил военную службу, он дополнительно предоставляет военный билет или справку из комиссариата. Если ИП была в отпуске по уходу за ребенком — свидетельство о рождении, паспорт, свидетельство о браке.
Ситуация 3 — ИП закрыл или открыл бизнес в середине года
Если предприниматель закрыл или открыл бизнес в середине года, сумму фиксированных страховых взносов изменится пропорционально отработанному времени. В расчет берут только время, когда ИП числился в ЕГРИП.
ПРИМЕР: ИП Бакунин прекратил деятельность с 25 июня 2020 года. Нужно рассчитать взносы за 5 месяцев и 25 дней.
Фиксированные взносы на пенсионное страхование за 5 месяцев составляют: 32 448 ₽ : 12 мес. × 5 мес. = 13 520 ₽
За неполный июнь: 32 448 : 12 мес. : 30 дн. × 25 дн. = 2253,33 ₽ Итого: 13 520 ₽ + 2253,33 ₽ = 15 773,33 ₽
Взносы на медстрахование считаются аналогично:
За полные месяцы: 8426 ₽ : 12 мес. × 5 мес. = 3510,83 ₽ За неполный месяц: 8426 ₽ : 12 мес. : 30 дн. × 25 дн. = 585,14 ₽ Итого: 3510,83 + 585,14 = 4095,97 ₽
ИП Бакунин обязан заплатить страховых взносов за неполный 2020 год:
15 793,33 ₽ + 4095,97 ₽ = 19 889,3 ₽. Если доход ИП за неполный период работы превысил 300 000 ₽, дополнительный взнос оплачивают по стандартной схеме.
Предприниматель обязан уплатить взносы в течение 15 календарных дней после снятия с учета. ИП Бакунину из примера необходимо уплатить взносы до 8 июля (включительно) 2020 года. Если предприниматель затрудняется самостоятельно рассчитать сумму платежей за неполный год, он может воспользоваться калькулятором расчета страховых взносов.
Предприниматель, который заплатил взносы полностью, но отработал неполный год, может вернуть переплату. Для этого нужно подать в районную ИФНС заявление о возврате излишне уплаченных взносов.
Как зачесть и вернуть переплату по налогам с 1 октября 2020 года
Ситуация 4 — в течение года ИП прерывал деятельность
Предприниматель в течение года снялся с учета, а потом вновь зарегистрировал ИП. В этом случае фиксированные взносы рассчитывают отдельно за каждый период.
ПРИМЕР: 31 мая 2020 года ИП Сигаев снялся с учета. За время работы он заработал 257 000 ₽. 1 октября Сигаев вновь получил статус ИП и до конца года заработал еще 187 000 ₽. Рассчитаем, сколько страховых взносов обязан заплатить ИП Сигаев за 2020 г.
Фиксированные взносы за 1 период — с января по май 2020 года:
Пенсионное страхование: 32 448 ₽ : 12 мес. x 5 мес. = 13 520 ₽ Медицинское страхование: 8426 ₽ : 12 мес. х 5 мес. = 3510,83 ₽ У Сигаева в запасе всего 15 дней, чтобы уплатить взносы — до 15 июня он должен перечислить фиксированные взносы в размере 17 030,83 ₽ за первый предпринимательский период.
Фиксированные взносы за 2 период — с октября по декабрь 2020 года:
Пенсионное страхование: 32 448 ₽ : 12 мес. x 3 мес. =8112 ₽ Медицинское страхование: 8 426 ₽ : 12 мес. х 3 мес. = 2106,5 ₽ До 31 декабря Сигаеву необходимо уплатить 10 218,5 ₽ за второй предпринимательский период.
Хотя ИП Сигаев за 2020 год заработал в сумме больше трехсот тысяч, дополнительные взносы он не платит. Если предприниматель официально прерывал деятельность — закрывал ИП — доходы за первый и второй периоды не суммируются.
Важно: Хотя ИП Сигаев за 2020 год заработал в сумме больше трехсот тысяч, дополнительные взносы он не платит. Если предприниматель официально прерывал деятельность — закрывал ИП — доходы за первый и второй периоды не суммируются.
Ситуация 5 — ИП перешел на самозанятость
Предприниматели — плательщики налога на профессиональный доход — НПД, или самозанятые, не перечисляют взносы в Пенсионный фонд и на медицинское страхование.
Но если хотя бы часть года ИП применял другой налоговый режим, нужно уплатить:
- фиксированные взносы за неполный период;
- дополнительный взнос на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 ₽.
ИП с начала года уплачивал НПД, а затем перешел на другой налоговый режим.
Фиксированные взносы следует рассчитать с даты, когда ИФНС сняла предпринимателя с учета как плательщика налога на профессиональный доход.
Какой налог заплатит самозанятый
ИП стал плательщиком НПД в середине года. Страховые взносы считают за период с января до дня перехода на самозанятость.
В течение года ИП переходил на спецрежим для самозанятых, а затем — на другую систему налогообложения. Фиксированные страховые взносы за ИП нужно считать совокупно за периоды до и после спецрежима самозанятых.
Страховые взносы ИП за себя на ближайшие 3 года
{“0”:{“lid”:”1531306243545″,”ls”:”10″,”loff”:””,”li_type”:”em”,”li_name”:”email”,”li_ph”:”Ваш e-mail”,”li_req”:”y”,”li_nm”:”email”},”1″:{“lid”:”1623083097763″,”ls”:”20″,”loff”:””,”li_type”:”cb”,”li_name”:”lichnie_finansi”,”li_label”:”Полезные статьи о личных финансах”,”li_checked”:”y”,”li_nm”:”lichnie_finansi”},”2″:{“lid”:”1623083318218″,”ls”:”30″,”loff”:””,”li_type”:”cb”,”li_name”:”biznesy”,”li_label”:”Полезные статьи для развития бизнеса”,”li_checked”:”y”,”li_nm”:”biznesy”}}
Раз в неделю отправляем самые свежие материалы на тему личных финансов и бизнеса
Страховые взносы ИП в 2020 году за себя
Страховые взносы – это платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование физических лиц. Взносы платят работодатели за работников, а индивидуальные предприниматели – за самих себя. Каждый год суммы страховых платежей растут, конкретные размеры взносов устанавливает Налоговый кодекс. В этой статье вы узнаете, сколько должен платить ИП за себя в 2020 году.
Какие суммы взносов должен платить ИП за себя
Обратите внимание! В 2020 году в качестве поддержки бизнеса, в связи с вводом ограничительных мер, для контроля за распространением коронавируса, снижена базовая часть пенсионных взносов для субъектов МСП, деятельность которых входит в список, приведённый в постановлении Правительства № 434 от 03.04.2020. Подробнее о расчёте страховых взносов по пониженным ставкам, читайте здесь.
Взносы за себя делятся на две группы: фиксированные и дополнительные. Фиксированная сумма не зависит от налогового режима ИП, а также от полученного дохода. В 2020 году это 40 874 рублей, из которых:
- на пенсионное страхование – 32 448 рублей;
- на медицинское страхование – 8 426 рублей.
| На пенсионное страхование, руб. | 32 448 | 34 445 | 36 723 |
| На медицинское страхование, руб. | 8 426 | 8 766 | 9 119 |
| Всего обязательных взносов, руб. | 40 874 | 43 211 | 45 842 |
При уровне доходов свыше 300 000 рублей в год к этим обязательным суммам добавляется дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от суммы превышения. Например, если доход предпринимателя за год составил 550 000 рублей, то дополнительный взнос будет равен: (550 000 – 300 000) * 1% = 2 500 рублей.
Установлен также верхний лимит взносов на пенсионное страхование – не более восьмикратного фиксированного размера, что на 2020 год составит (32 448 * 8) 259 584 рублей.
Кто обязан платить взносы за себя
Уплата страховых взносов на своё страхование постоянно вызывает споры, в которых предприниматели доходят даже до Верховного суда. ИП считают несправедливой обязанность вносить эти платежи, если деятельность ими не ведётся или прибыли от неё нет.
Обязательные страховые взносы ИП: когда и сколько платить
Страховые взносы платят, чтобы бесплатно обращаться к врачу и получать пенсию в старости. За наёмных сотрудников взносы перечисляет работодатель. ИП работает на себя и сам платит страховые взносы.
Содержание статьи
Размер страховых взносов ИП в 2021 году
- Взносы состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной, которая зависит от доходов.
- Фиксированную нужно платить всегда, даже если весь год вы не вели бизнес и не получали доходы.
- В 2021 году фиксированная часть составляет 40 874 рублей. Из них:
- 32 448 рублей — на пенсионное страхование
- 8 426 рублей — на медицинское страхование.
Дополнительные взносы в ПФР по-прежнему составляют 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.
Общий размер пенсионных взносов имеет максимальную планку. При любом доходе вы не заплатите больше восьмикратного размера фиксированной части. В 2020-2021 годах максимальная сумма взносов в ПФР — 259 584 ₽.
Пример:
ИП с годовым доходом 1 млн рублей заплатит 40 874 рублей + 7 000 рублей (1% от (1 млн — 300 тыс.))
????
Эльба создаст платёжки автоматически. Получите 30 дней в подарок при регистрации.
Попробовать бесплатно
Доход для расчёта 1% взносов
- на ОСНО — все доходы, с которых вы платите НДФЛ.
- на ЕНВД — вменённый доход, который проще всего определить так: сложить показатели строки 100 по декларациям ЕНВД за каждый квартал года.
- на патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода нужно скорректировать на период, на который вы приобрели патент.
- на УСН «Доходы» — доходы, с которых вы платите налог УСН. Обычно это оплата от клиентов за товары и услуги, но есть ещё внереализационные доходы: например, проценты по вкладам и материальная выгода.
- на УСН «Доходы минус расходы» — доходы за вычетом расходов. Налоговая наконец-то разрешила платить справедливый налог на этом спецрежиме, а не учитывать только выручку.
Если совмещаете несколько систем налогообложения, сложите доходы по каждой из них.
Сроки уплаты страховых взносов за 2021 год
- 31 декабря 2021 года – для фиксированной части взносов.
- 1 июля 2021 года — для уплаты 1% за 2020 год.
- 1 июля 2022 года — для уплаты 1% за 2021 год.
Кбк для уплаты страховых взносов
- 182 1 02 02140 06 1110 160 — фиксированная часть +1% от доходов выше 300 тыс.руб.
- 182 1 02 02103 08 1013 160 — взносы на медицинское страхование.
Подробнее о заполнении платёжек по взносам читайте нашу статью.
При уплате страховые взносы не делятся на страховую и накопительную части. ПФР самостоятельно распределяет взносы согласно варианту финансирования пенсии, который вы выбрали.
Страховые взносы за неполный год
Если вы зарегистрировали ИП не с начала года, размер взносов уменьшится пропорционально календарным дням. Если закрыли ИП в течение года, сумма взносов тоже будет меньше. Посчитайте взносы за неполный год в калькуляторе взносов или в Эльбе.
Уменьшение налогов на страховые взносы
Налог на УСН «Доходы» и патенте можно уменьшить на сумму взносов. Налог уменьшают только те взносы, которые заплатили в тот же период, за который считаете налог. Например, налог УСН за первое полугодие 2021 можно уменьшить на взносы, которые заплатили с 1 января до 30 июня 2021 года.
ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на страховые взносы за себя, а ИП с сотрудниками — не больше 50% от суммы налога на взносы за себя и за сотрудников.
На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы не уменьшают налог, а включаются в состав расходов. Подробнее о правилах уменьшения читайте в статье.
Ответственность за неуплату страховых взносов
За каждый день просрочки начисляют пени — примерно 5% годовых. Например, если заплатить фиксированную часть взносов за 2021 год на 30 дней позже, начислят 174 рубля пеней.
Ещё могут заблокировать банковский счёт, но только если не заплатить взносы по требованию налоговой.
Отчётность по взносам ИП за себя сдавать не нужно
Просто заплатите в налоговую нужную сумму.
????
Оплатите взносы за пару кликов. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.
Хочу попробовать
Когда можно не платить страховые взносы за себя
Обратите внимание, отсутствие дохода не отменяет обязанность платить страховые взносы. Законом предусмотрены лишь исключительные случаи, когда ИП вправе не платить взносы:
- военная служба;
- отпуск по уходу за каждым ребёнком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
- уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
- период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т п., но не более 5 лет в общей сложности.
Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, придётся предоставить подтверждающие документы налоговой, а также доказать отсутствие деятельности и доходов.
Как поможет Эльба
- Напомнит о сроках.
- Посчитает страховые взносы с учётом даты регистрации ИП и ваших доходов.
- Подготовит платёжки с правильными реквизитами.
- Уменьшит налог на страховые взносы.
Размер страховых взносов за прошлые годы
В 2020 году взносы были такими же, как в 2021.
Размер страховых взносов в 2019 году
Фиксированная часть — 36 238 рублей, из которых:
- 29 354 рублей — на пенсионное страхование
- 6 884 рублей — на медицинское страхование.
Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 234 832 рубля.
Размер страховых взносов в 2018 году
Фиксированная часть — 32 385 рублей, из которых:
- 26 545 рублей — на пенсионное страхование
- 5 840 рублей — на медицинское страхование.
Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 212 360 рублей.
Размер страховых взносов в 2017 году
Фиксированная часть — 27 990 рублей, из которых:
- 23 400 рублей — на пенсионное страхование
- 4 590 рублей — на медицинское страхование.
Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 191 790 рублей.
Размер страховых взносов в 2016 году
Фиксированная часть — 23 153 рублей 33 копейки, из которых:
- 19 356 рублей 48 копеек — в ПФР
- 3 796 рублей 85 копеек — в ФОМС.
Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2016 год — 158 648 рублей 69 копеек.
Размер страховых взносов в 2015 году
Фиксированная часть 22 261 рублей 38 копеек, из которых:
- 18 610 рублей 80 копеек — в ПФР
- 3 650 рублей 58 копеек — в ФОМС.
Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2015 год — 152 536 рублей 98 копеек.
Размер страховых взносов в 2014 году
Фиксированная часть — 20 727 рублей и 53 копейки, из которых:
- 17 328 рублей 48 копеек — в ПФР
- 3 399 рублей 05 копеек — в ФОМС.
Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2014 год — 142 026 рублей и 89 копейки.
Взносы перестали делить на страховую и накопительную части, теперь их следует перечислять одной платежкой на КБК страховой части.
Размер страховых взносов в 2013 году
Общая сумма взносов за год составляет 35 664 рублей 66 копеек:
- 32 479,20 рублей — в ПФР
- 3 185,46 рублей — в ФОМС.
Взнос в ПФР делится на страховую и накопительную части.
Размер страховых взносов в 2012 году
Сумма взносов — 17 208 рублей 25 копеек:
- 14 386,32 рублей — в ПФР
- 2821,93 рублей — в ФОМС.
Взнос в ПФР делится на страховую и накопительную части, которые уплачиваются отдельно. Предприниматели, старше 1967 года, платят только страховую часть, остальные — и ту, и другую.
Статья актуальна на 24.02.2021
Стал известен размер фиксированных страховых взносов ИП в 2020 году
Минфин России посчитал, сколько индивидуальные предприниматели должны платить «за себя» страховых взносов в ближайшие 5 лет. К 2024 году фиксированные страховые взносы для ИП вырастут на 54%.
Минфин России опубликовал на едином федеральном портале для размещения проектов нормативно-правовых актов законопроект с поправками в статью 430 Налогового кодекса РФ, которая регулирует размер фиксированных страховых взносов, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями.
Чиновники определили размер страховых взносов ИП «за себя» не только на следующий год, но и на ближайшие 5 лет. Ожидаемо выплаты на ОПС и ОМС для предпринимателей будут расти. И этот рост, больше не привязанный к инфляции и МРОТ, будет составлять примерно 5 000 рублей в год.
В результате к 2024 году фиксированные страховые взносы для ИП вырастут на 54%.
Какими будут страховые взносы ИП в ближайшие 5 лет
Действующая редакция НК РФ предусматривает размер фиксированных страховых взносов с 2018 по 2020 год. В 2019 году законодатели установили размер фиксированных страховых взносов ИП в размере:
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС) при доходе, не превышающем 300 000 рублей в год — 29 354 рублей;
- на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 6 884 рублей в год.
Минфин предлагает прописать в НК РФ фиксированные взносы на период с 2021 по 2024 год. Никаких пояснений о том, откуда взялись предложенные в документе цифры, его авторы не дают. Очевидно, что они далеки от размера официальной инфляции, а значит, и предполагаемого роста минимального размера оплаты труда (МРОТ), к которому ранее были привязаны страховые взносы предпринимателей «за себя».
Как будут увеличиваться затраты ИП на ОПС и ОМС, можно увидеть из таблицы:
| Год | Сумма взносов на ОПС | Сумма взносов на ОМС |
| 2019 | 29 354 руб. | 6 884 руб. |
| 2020 | 32 448 руб. | 8 426 руб. |
| 2021 | 36 455 руб. | 8 763 руб. |
| 2022 | 40 433 руб. | 9 114 руб. |
| 2023 | 43 057 руб. | 9 479 руб. |
| 2024 | 45 907 руб. | 9 858 руб. |
В проекте Минфина указано, что:
Федеральный закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного расчетного периода по страховым взносам.
То есть, если поправки не будут приняты в декабре, они не успеют вступить в силу в 2020 году. Сейчас проект проходит публичное обсуждение, которое продлится до 3 декабря 2019 года.
Страховые взносы ИП в 2020 году
С 2020 года взносы ИП на медицинское и пенсионное страхования станут фиксированными. Если ранее отчисления в ФОМС и ПФР зависели от МРОТ, то теперь они чётко прописаны в ст. 430 НК РФ.
Страховые взносы на ОПС в 2020 году
Новая сумма годового взноса на обязательное пенсионное страхование составляет 32 448 рублей. Если годовой доход ИП превысит 300 000 рублей, он обязан дополнительно выплатить 1% от суммы дохода. При этом сумма всех платежей должна быть не более 259 584 рублей.
Важно: поступления денежных средств по займам и кредитам, возвраты от поставщиков и тому подобное не относятся к доходам в целях расчёта взносов.
Страховые взносы на ОМС в 2020 году
Размер отчисления на обязательное медицинское страхование теперь составляет 8 426 рублей. В 2020 году общая сумма фиксированных страховых выплат в Пенсионный Фонд России и Фонд Обязательного Медицинского Страхования будет равна 40 874 рублей.
Как определить доход для расчёта 1% для ПФР при доходах свыше 300 000 рублей?
Доход ИП за год определяется по правилам, действующим для системы налогообложения, которую применяет предприниматель.
Если ИП применяет ОСНО, то он определяет доходы, которые облагаются НДФЛ, на основании статьи 210 НК РФ и уменьшает их на сумму профессиональных вычетов.
ИП на ЕСХН определяет доходы, которые облагаются сельхозналогом, в соответсвии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ. Величину доходов нужно брать из книги доходов и расходов либо из декларации по ЕСХН. Расходы не учитываются.
Предприниматель, применяющий ЕНВД, определяет вменённый доход в соответствии с правилами ст. 346.29 НК РФ. Доход следует считать с учётом коэффициентов К1 и К2.
ИП на патенте считает потенциально возможный годовой доход по правилам статей 346.47 и 346.51 НК РФ. Расходы не учитывается. Реальные доходы ИП не влияют на сумму страховых платежей.
Предприниматель-упрощенец определяет доходы, облагаемые единым налогом, в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. Если в качестве объекта налогообложения используются доходы, уменьшенные на расходы, затраты не учитываются.
Сроки
ИП обязан внести страховые платежи до 31 декабря текущего календарного года. Если доходы ИП за расчётный период составляют более 300 000 рублей, отчисление выплачивается до 1 июля 2021 года.
При некоторых обстоятельствах ИП может быть освобождён от страховых выплат. К таким случаям относится:
- прохождение срочной военной службы;
- уход за ребёнком, пока ему не исполнится 1,5 лет;
- уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом старше 80 лет.
Кроме того, ИП освобождается от уплаты страховых взносов на время проживания с супругом, проходящим военную службу по контракту либо направленным в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ
При этом ИП не должен заниматься предпринимательской деятельностью в течение этого периода. В ИФНС по месту учёта необходимо подать заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы.
Загрузка...
