Как Рассчитать Отпуск за Ненормированный Рабочий День

9 октября

12302

#CNT# data-template-html-inactive=В избранное #CNT#>

Ненормированный рабочий день — это установленный статьей 101 ТК РФ особый режим труда, при котором сотрудников можно изредка привлечь к работе на время, большее, чем нормальная длительность рабочего времени. Есть два важных условия:

• привлечение происходит по распоряжению работодателя;
• должен быть составлен Перечень должностей сотрудников с ненормированным рабочим днем.

Как правильно определить и описать распорядок рабочего времени, вести его учет и управлять режимами работы в кризисных ситуациях — это и еще многое вы узнаете на нашем дистанционном курсе. Вы получите главный навык в наше непростое время — управление графиками работ для решения бизнес-задач.

На практике часто путают ненормированность рабочего дня и сверхурочную работу. Причем ошибаются и работодатели, и работники. Рассмотрим, что такое ненормированный рабочий день и в чем отличия между этими двумя режимами работы.

Разное оформление. Привлечение к сверхурочной работе оформляется при каждом случае. Ненормированность рабочего дня оформляется один раз, указывается в трудовом соглашении и закрепляется внутренним нормативным актом.

Работнику отдела кадров необходимо составить Перечень должностей, которым предполагается установить ненормированный режим, оформить его как приложение к ПВТР (правилам внутреннего трудового распорядка) и утвердить приказом.

Важно! Ненормированный режим работы вводится не для отдельных работников, а для должностей, так как определяется должностными обязанностями.

Время переработки. Если по сверхурочной работе в законе четко сказано — не больше 4 час./ 2 дня или 120 час./ год (ст. 99 ТК), то по ненормированности таких ограничений нет. Однако ТК в ст.

101 дакт важное уточнение — работник привлекается эпизодически, то есть не на постоянной основе.

Не совсем корректен вопрос: ненормированный рабочий день — это сколько часов, так как в законе нет указания ни на минимальное, ни на максимальное время переработки.

Совет Чтобы обезопасить себя от вопросов ГИТ, советуем вести учет переработанных часов (ст. 91 ТК). Сделать это можно оформлением отдельного табеля для сотрудников с ненормированным рабочим днем (ч. 1 ст. 116 ТК РФ). Указывайте в нем количество часов переработки, проставив код НР.

Систематическое привлечение трудящегося к работе сверх обычной длительности рабочего времени может расцениваться контролирующими и судебными органами как сверхурочная работа, за которую положена компенсация.

Оплата. Сверхурочная работа предусматривает оплату и предоставление дополнительных дней отдыха. Для ненормированного режима такое условие не предусмотрено. Работник с ненормированным рабочим днем по трудовому кодексу имеет право на дополнительный отпуск не меньше, чем три дня в году — ч. 1 ст. 116 ТК РФ, оплата переработанного времени при этом не предоставляется.

Совет Работник может попросить заменить отпуск за ненормированный рабочий день выплатой. Это возможно на усмотрение работодателя. Также правом руководителя будет предоставление надбавок, премий или увеличение отпускных дней за особый режим работы.

Нередко НРД вызывает много споров.

Пример 1 Сотрудник остается на работе после окончания рабочего времени и затем просит оплатить время переработки.

Здесь работник просто не знает, что значит ненормированный рабочий день по закону, а именно то, что занимаемая должность включается в специальный Перечень. Привлечение к такому режиму должно осуществляться по инициативе работодателя. Если работник задерживается на работе по собственной инициативе — по закону ему не полагается ни выплаты, ни отпуска.

Пример 2 Работодатель, ссылаясь на ненормированность дня, привлекает работника к труду в выходные.

Отпуск за ненормированный рабочий день

Установление ненормированного рабочего дня работникам – нередкая практика среди многих организаций. Работа сотрудников в таком режиме имеет для работодателя ряд преимуществ:

• работников можно привлекать к выполнению поставленных задач вне основного рабочего времени;
• не требуются дополнительные договорённости;
• работодатель может сэкономить средства фонда оплаты труда.

Последний пункт обусловлен тем, что трудовая деятельность сотрудника в режиме ненормированного рабочего дня не влияет на размер его зарплаты и не предполагает начисления дополнительных выплат. Тем не менее за ненормированный рабочий день работнику полагается отпуск.

Предоставление отпуска за ненормированный рабочий день

Предприятие самостоятельно определяет максимальное количество отпускных дней за ненормированный рабочий день.

Продолжительность отпуска сотрудников, работающих в таком режиме, прописывается во внутренних документах организации и указывается в трудовом договоре.

Как правило, для продолжительности отпуска в большинстве компаний установлено минимальное значение, которое указано в ст. 119 ТК РФ – 3 календарных дня.

Максимальный срок для отпуска при ненормированном рабочем дне законом не предусмотрен. Чтобы определить соответствующую продолжительность отпуска, работодателю следует учитывать фактического время труда каждого работника. Для расчёта продолжительности отпуска используется табель учёта рабочего времени работника.

Бывает, что в табеле указывается лишь основное время работы – фиксируются только явка и присутствие сотрудника на рабочем месте в установленное время. В таких случаях стоит вести отдельный журнал учёта, в который будут заноситься фактические часы работы.

Продолжительность отпуска за ненормированный рабочий день имеет фиксированное количество дней и не зависит от того, сколько сотрудник отработал сверх основного рабочего времени. Дни такого отпуск суммируются с основным отпуском и считаются частью ежегодного оплачиваемого отпуска.

Тем не менее, работодатель может увеличить количество дополнительных дней отпуска за ненормированный рабочий день, если за год продолжительность труда сверх нормы в сумме значительно превышает 72 часа. Для этого необходимы дополнительные соглашения с сотрудниками к их трудовым договорам, а также изменения в локальных актах.

Дополнительный отпуск предоставляются в соответствии с графиком отпусков либо по письменному заявлению сотрудника на имя руководителя предприятия. В ст.

124 ТК РФ обозначены случаи, когда отпуск может быть продлён или перенесён. К ним можно отнести, например, временную нетрудоспособность работника.

Для предоставления отпуска за ненормированный рабочий день руководством подписывается приказ (распоряжение) по форме № Т-6.

Для обозначения дней дополнительного отпуска в табеле рабочего времени используется буквенный код «ОД».

Как оплачиваются отпуска

Оплата дополнительного отпуска за ненормированный рабочий день зависит от размера среднего заработка сотрудника и происходит согласно общеустановленному порядку. Налоги из оплаты дополнительного отпуска исчисляются в бюджет тоже по общему правилу. В число таких налоговых выплат входят НДФЛ и взносы на обязательное социальное страхование и страхование от несчастных случаев.

В ряде случаев вместо отпуска за ненормированный рабочий день сотрудник может получить денежную компенсацию. Например, при увольнении. Согласно ст. 127 ТК РФ, если сотрудник отгулял не все дни такого отпуска, оставшиеся можно компенсировать.

Кроме того, часть ежегодного оплачиваемого отпуска, которая превышает 28 календарных дней, может быть заменена на денежную компенсацию по письменному заявлению сотрудника (ст. 126 ТК РФ). Денежная компенсация взамен отпуска не предоставляется беременным, а также работникам младше 18 лет.

Сотрудник самостоятельно выбирает количество дней, которые заменят на денежную выплату.

Однако в судебной практике существует мнение, что Трудовой кодекс не предусматривает замену отпуска за ненормированный рабочий день денежной компенсацией (постановление ФАС Центрального округа от 29.08.

2011), а значит – выплата такой компенсации не может быть отнесена к расходам на оплату труда. Таким образом, к затратам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль в целях главы 25 НК РФ, её тоже отнести нельзя.

В связи с этим такая замена может вызвать вопросы со стороны трудовой инспекции.

Ненормированный рабочий день – отпуск, оплата и учет + должности

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про ненормированный рабочий день.

Сегодня вы узнаете:

1. В чем различия между ненормированным трудом и сверхурочной работой;
2. Какие выплаты и «отгулы» положены гражданину за ненормированный график;
3. Какие сотрудники могут работать в подобном режиме.
4. Какие изменения необходимо внести во внутренние документы.

Определение ненормированного рабочего дня

В каждой компании установлены свои правила и порядки.

Одним из главных показателей, отраженных во всех внутренних документах фирмы, выступает норма рабочего времени, а именно:

• Количество, очередность рабочих и выходных дней;
• Временные границы рабочего дня;
• Время, количество перерывов.

Но как быть работодателю, когда деятельность сотрудника порой требуется еще и в другое, выходящее за стандартный режим, время? Первый вариант – оформлять каждый раз сверхурочную работу, второй вариант – перевести работника на ненормированный график.

Пример. Сидоров Ю. работает на фирме в должности системного администратора. Рабочее время для всех сотрудников компании и для Сидорова в частности – с 9:00 до 18:00 с понедельника по пятницу.

Но под ответственностью Сидорова находятся все компьютеры и сервера в офисе, которые часто выходят из строя, из-за чего работнику иногда приходится задерживаться на работе или приходить раньше остальных.

В подобной ситуации руководитель принимает обоснованное решение о переводе должности системного администратора на ненормированный рабочий день.

Описанный выше график означает, что по распоряжению руководства некоторые сотрудники периодически привлекаются к выполнению своих обязанностей вне стандартного рабочего дня. На уровне закона его описание дает статья 101 Трудового Кодекса РФ.

Сверхурочно сотрудник может отработать не больше 120 часов за год, однако, если он официально переходит на ненормированный труд, эти ограничения снимаются.

Для предпринимателя в ненормированном режиме есть свои преимущества:

• Сотрудника разрешено привлекать к работе в любое время рабочего дня (но не регулярно);
• Переработка не влияет на размер зарплаты;
• Не требуется согласие работника и письменный указ.

Выгода подчиненного заметно меньше. Все что закон гарантирует ему за нестабильный рабочий график, это несколько бонусных оплачиваемых дней отпуска в год. Поэтому многие граждане осознанно отказываются от подобных должностей или требуют повысить заработную плату.

Отличие от сверхурочной работы

Ненормированный трудовой день иногда ошибочно путают со сверхурочной работой, однако, на юридическом уровне у этих понятий мало общего.

Сверхурочная работа	Ненормированный рабочий день
За год возможно не более 120 часов переработки, а за 2 дня без перерыва – не более 4 часов	Нет ограничений рабочих часов, но привлечение к дополнительному труду не может становиться регулярным, систематическим
Требует согласия работника при каждом случае	Работник дает свое согласие единожды, подписав трудовой договор
Переработки оплачиваются дополнительно по отдельному тарифу	В роли компенсации – дополнительный оплачиваемый отпуск

Допустимое количество часов переработки при ненормированном рабочем дне не установлено, однако, есть иные ограничения, касающиеся систематичности внеурочной деятельности. Работник вправе подать жалобу в прокуратуру, если переработки стали постоянными.

Ненормированный рабочий день означает, что лишь в некоторых ситуациях, эпизодически, работник вынужден задерживаться или приходить раньше коллег. Это не дает ему разрешения нарушать дисциплину труда, опаздывать, уходить раньше с работы. Ненормированный труд вовсе не подразумевает гибкий график.

Допустимое число часов переработки руководитель устанавливает на собственное усмотрение, а работник дает согласие.

В будние дни руководитель имеет возможность вызывать на службу работника с режимом ненормированного рабочего дня по одному только устному уведомлению. Но в выходные и праздничные даты для внеурочной работы уже потребуется письменный приказ, добровольное согласие сотрудника, а также отдельная оплата.

Работа ночью (22:00-6:00) при ненормированном режиме оплачивается по дневному тарифу, если другие условия не указаны в договоре с работником.

Еще одно ограничение касается рода деятельности. Запрещено под предлогом ненормированного дня привлекать подчиненного к выполнению дополнительных функций. Вне основного графика он может выполнять только собственные должностные обязанности.

Законодательство не обязывает предпринимателей вести учет дополнительного времени, отработанного на должностях с ненормированными условиями труда. Более того, переработки не оплачиваются, а значит их нельзя вносить в главный табель учета рабочего времени.

С одной стороны, это упрощает «бумажную» работу в компании, но эксперты рекомендуют все же учитывать часы переработок в отдельном журнале. Это позволит контролировать частоту и систематичность привлечения сотрудника к труду.

Должности с ненормированным рабочим днем

Полный список должностей, находящихся в конкретной организации на условиях ненормированного рабочего дня, составляется руководителем и фиксируется во внутренних актах.

Целесообразно вводить ненормированный трудовой режим для тех сотрудников, которые могут понадобиться на рабочем месте в нештатных ситуациях.

Обычно к подобным работникам относятся:

• Сотрудники, занимающиеся административной, хозяйственной деятельностью, техобслуживанием (завхоз, вахтер, наладчик);
• Граждане на свободном трудовом графике, самостоятельно распределяющие свое время, или чья работа состоит из нескольких частей не фиксированной длительности (дизайнеры, журналисты);
• Сотрудники, чье рабочее время невозможно подсчитать (риелторы, инструкторы, торговые агенты);
• Руководители.

Запрещено устанавливать ненормированный рабочий день по отношению ко всему коллективу.

Перед назначением ненормированного режима рекомендуется проконсультироваться со специалистом по кадровым вопросам, так как нюансы законодательства запрещают ненормированный труд для ряда профессий. Например, нельзя переводить на ненормированный день дальнобойщиков и водителей такси, так как переработка может вызвать у них усталость, опасную для других людей.

Как ввести ненормированный рабочий день на предприятии

Прежде чем брать работника на ненормированный рабочий день предстоит убедиться, что он не попадает ни под одну из категорий граждан, для которых подобная работа запрещена законом.

Вот эти категории:

• Беременные женщины;
• Женщины с детьми младше трех лет;
• Матери или отцы-одиночки;
• Опекуны несовершеннолетних детей;
• Несовершеннолетние;
• Студенты вузов;
• Инвалиды.

Оформление новых норм на предприятии далее идет по этапам:

Шаг 1. Руководитель организации вносит изменения во внутренние документы.

Он прописывает и утверждает:

• Перечень кадров, попадающих под данный режим. Прочих работников перевести на ненормированный день будет уже невозможно;
• Положение об условиях режима ненормированного рабочего дня;
• Правила распорядка рабочего дня.

Некоторые специалисты советуют включить во внутренние акты приблизительный перечень эпизодов, при которых работники могут быть привлечены к переработке. Не стоит пытаться перечислить все случаи – это невыполнимо.

Более того, это не нужно делать, чтобы не ставить строгие границы там, где их не должно быть (в противном случае могут возникнуть конфликты с подчиненными). Нужен такой приблизительный список для контроля правомерности привлечения к труду, он может стать для работника гарантией того, что его не эксплуатируют, что все действия проходят согласно нормативным актам.

Шаг 2. Руководитель представляет новые условия всем сотрудникам.

Ознакомление подтверждается их подписями.Работники оповещаются о введении изменений в режим не позднее чем за 2 месяца.

Шаг 3. Издается приказ об установлении ненормированного рабочего дня. 

• Образец приказа об установлении ненормированного рабочего дня

Далее этот приказ будет руководящим документом в спорных вопросах, при начислении бухгалтером зарплаты, премий и отпускных.

Шаг 4. Нанятым ранее сотрудникам дается на подпись дополнительное соглашение. 

Работник может отказаться от новых условий, тогда работодатель может предложить ему другую подходящую должность или расторгнуть договор. В дальнейшем сотрудники будут сразу приниматься на работу по новому договору, описывающему все условия труда.

Оформление в трудовом договоре

• Образец трудового договора с ненормированным рабочим днем

Чтобы по всем юридическим правилам перевести работника на ненормированный день, предстоит сначала утвердить список должностей, по объективным причинам попадающих под такой график, затем внести изменения во внутренние акты организации и, наконец, добавить пункт в трудовые договоры.

В трудовой договор необходимо внести пункты:

• Норма рабочих и выходных часов;
• Временные рамки одной рабочей смены;
• Количество перерывов;
• Ссылка на приказ, или иной документ, содержащий перечень должностей и обоснование данного решения;
• Процедура привлечения подчиненного к деятельности за пределами основного времени работы;
• Длительность дополнительного отпуска, порядок его предоставления.

Верное оформление трудового договора – залог того, что в будущем руководителю не потребуется получать от подчиненного согласие на каждую внеурочную деятельность.

Отпуск за ненормированный рабочий день

Ненормированный режим спонтанен, ему практически невозможно дать объективную оценку. Переработку сложно измерить и оценить, за нее не предусмотрены никакие дополнительные тарифы как за сверхурочную работу.

Поэтому все, что по закону работодатель дает сотруднику за согласие работать в неудобном режиме, это бонусные дни оплачиваемого отпуска. В год их может быть 3 или более, в зависимости от особенностей труда. На вопрос о точном количестве дней закон не дает ответа, их число прописывается лишь во внутренних документах организации.

Закон оговаривает лишь минимальное значение, но предприниматели вправе по собственной воле увеличивать количество дней.

Для граждан, трудящихся на условиях ненормированного рабочего дня, положен свой ежегодный бонус – минимум 3 оплачиваемых выходных дня.

Подобный отпуск дается в дополнение к основному ежегодному, согласно графику отпусков или заявлению сотрудника на имя руководителя. Оплачивается он тоже по стандартной процедуре – его сумма зависит от средней заработной платы.

Работнику дается право на такой отпуск сразу после вступления в силу трудового договора, вне зависимости от того, была или не была у него переработка. Количество дней в отпуске всегда фиксировано и тоже не зависит от переработанных часов.

Иногда дни отпуска заменяются денежной компенсацией:

1. После увольнения, если у работника остались неиспользованные отпускные дни.
2. По просьбе сотрудника через письменное заявление (кроме беременных и несовершеннолетних). Однако такая компенсация бонусного отпуска выглядит спорной с точки зрения трудового законодательства. Существует мнение, что ТК РФ не предусматривает такую процедуру, а значит у проверяющих органов могут возникнуть претензии к работодателю.

Порядок расчета отпускных и компенсаций за ненормированный рабочий день

Сумма отпускных определяется по формуле:

1. Суммировать заработок за предыдущие 12 месяцев работы. Учитывается только заработная плата, а прочие пособия (больничные, отпускные) исключаются.
2.  Рассчитать количество дней, отработанных за период. Полностью отработанный месяц приравнивается к среднему значению 29,3 дней. Если несколько дней сотрудник был нетрудоспособен, для вычисления можно воспользоваться формулой: (Количество дней в календарном месяце — Не учитываемые дни) * 29,3 / Число календарных дней месяца. Суммировать значения за 12 месяцев.
3. Рассчитать средний дневной заработок, разделив общий заработок (пункт 1) на количество дней (пункт 2).
4. Сумма отпускных (компенсации за отпуск) будет равна произведению среднего дневного заработка на количество дней отпуска.

Расчет компенсации отпуска за ненормированный рабочий день

Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет компенсации отпуска за ненормированный рабочий день (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Расчет компенсации отпуска за ненормированный рабочий день

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 09.07.2020 по делу N 88-14401/2020Категория спора: Защита прав и интересов работника.Требования работника: 1) О взыскании задолженности за сверхурочную работу; 2) О взыскании компенсации морального вреда.Обстоятельства: Истец проходил службу в органах внутренних дел, приказом уволен. Истец обратился к ответчику с заявлением о выплате денежной компенсации за переработку, в чем ему было отказано.Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.

Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя – отказано.

Поскольку судом установлено, что в 2018 г.

истец воспользовался правом на предоставление дополнительных отпусков за ненормированный служебный день, с рапортами о выплате денежной компенсации за работу сверх нормальной продолжительности рабочего времени в выходные и праздничные дня к работодателю не обращался, тогда как, срок обращения с рапортом о предоставлении дополнительного времени отдыха либо замены такого отдыха денежной компенсацией ограничен текущим годом, в 2018 г. у истца, доводы кассационной жалобы, не подтверждают незаконность обжалуемого апелляционного определения, поскольку основаны на не правильном применении приведенных положений норм материального права, регулирующих спорные правоотношения, применительно к установленным судом обстоятельствам дела.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Расчет компенсации отпуска за ненормированный рабочий день

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:“Актуальные проблемы трудового права: Учебник для магистров”(отв. ред. Н.Л. Лютов)

(“Проспект”, 2017)

Правовое регулирование ненормированного рабочего дня нуждается в совершенствовании. Судебная практика свидетельствует о том, что правоприменители нередко путают переработку при ненормированном рабочем дне со сверхурочными работами, вследствие чего неправильно назначают компенсацию.

Так, ФГУ “Азово-Донское бассейновое управление по рыболовству и сохранению водных биологических ресурсов” выплатило за счет средств федерального бюджета надбавки водителям за ненормированный рабочий день в общей сумме (с учетом начислений на оплату труда) 704 200 руб.

Выплата водителям надбавки за ненормированный рабочий день производилась в нарушение требований ст. 119 ТК РФ, Постановления Правительства РФ от 11 декабря 2002 г.

N 884 “Об утверждении Правил предоставления ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам с ненормированным рабочим днем в организациях, финансируемых за счет средств федерального бюджета” (Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 2 апреля 2012 г. по делу N А53-9061/2011) .

Кроме того, “…минимальную компенсацию в виде трех дополнительных дней к отпуску… никак нельзя считать справедливой компенсацией за ненормированный рабочий день…

необходимо рассмотреть вопрос о введении предельного времени сверхурочных работ, которое может быть проработано сверх нормального рабочего времени; об ограничении применения режима ненормированного рабочего времени к отдельным категориям работников; установлении правил оплаты сверхурочного отработанного времени при ненормированном рабочем дне либо распространении на них общих правил оплаты сверхурочной работы (ст. 152 ТК РФ)” .

Нормативные акты: Расчет компенсации отпуска за ненормированный рабочий день

Отпуск за ненормированный рабочий день: учет для налога на прибыль

Вопрос: Работникам организации предоставляется дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день по статье 158 ТК. Суммы отпускных за время такого отпуска не учитываются организацией при налогообложении прибыли. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете страховые взносы в ФСЗН, исчисленные из сумм этих отпускных?

Ответ: В бухучете взносы в ФСЗН, исчисленные из сумм отпускных за время дополнительного отпуска за ненормированный рабочий день, учитываются в составе расходов по текущей деятельности. При налогообложении прибыли суммы этих взносов относятся в состав внереализационных расходов.

Обоснование: Под отпуском понимается освобождение от работы на определенный период для отдыха и иных социальных целей. При этом за работником сохраняется прежнее место работы и заработная плата в случаях, предусмотренных ТК .

Работникам с ненормированным рабочим днем наниматель устанавливает дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день продолжительностью
до 7 календарных дней.

Порядок, условия предоставления и продолжительность такого отпуска определяются коллективным или трудовым договором, нанимателем, а в отношении работников бюджетных организаций и иных организаций, получающих субсидии, работники которых приравнены по оплате труда к работникам бюджетных организаций, — Правительством Республики Беларусь .

Как видим, трудовой отпуск за ненормированный рабочий день предоставляется в соответствии с законодательством .

Средний заработок, сохраняемый за время такого отпуска, в бухучете организации отражается в составе расходов по текущей деятельности и в зависимости от трудовых функций работника и осуществляемой организацией деятельности включается в себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), управленческие расходы или расходы на реализацию , п. 23, 26 — 28, 30, 35, 55 Инструкции о применении типового плана счетов от 29.06.2011 N 50 (далее —  Инструкции N 50)):

• Д-т 20 (23, 25, 26, 29, 44) — К-т 70 — начислен средний заработок, сохраняемый за время отпуска за ненормированный рабочий день.
• При налогообложении прибыли оплата дополнительных отпусков за ненормированный рабочий день не учитывается .
• Теперь рассмотрим, как отражаются в бухгалтерском учете и при налогообложении прибыли отчисления в ФСЗН, исчисленные из сумм отпускных за время дополнительного отпуска за ненормированный рабочий день.

Отметим, что все виды выплат, начисленные работникам в денежном и (или) натуральном выражении, независимо от оснований и источников финансирования признаются объектом для начисления страховых взносов в ФСЗН.

Не начисляются страховые взносы только на выплаты, предусмотренные Перечнем выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию от 25.01.1999 N 115 (далее — Перечень N 115) .

Суммы выплат за время отпуска, в том числе за время отпуска, предоставляемого за ненормированный рабочий день, в Перечень N 115 не включены. Поэтому страховые взносы в ФСЗН на них начисляются в общеустановленном порядке.

В бухучете организации взносы в ФСЗН, исчисленные из сумм отпускных за время отпуска за ненормированный рабочий день, отражаются в составе расходов по текущей деятельности и включаются в себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), управленческие расходы или расходы на реализацию :

Д-т 20 (23, 25, 26, 29, 44) — К-т 69 — начислены обязательные отчисления в ФСЗН из сумм отпускных за ненормированный рабочий день.

Что касается налогового учета обязательных взносов в ФСЗН, исчисленных из таких отпускных, отметим следующее. Поскольку оплата дополнительного отпуска за ненормированный рабочий день не учитываются в составе налоговых затрат, страховые взносы в ФСЗН, исчисленные из сумм таких отпускных, при налогообложении прибыли относятся в состав внереализационных расходов .

Дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день ТК РФ в 2019

Федеральное законодательство предусматривает для работников несколько видов отпусков, реализуя данное конституцией право на труд. Кроме ежегодных периодов отдыха, сотрудникам положены дополнительные.

Утвержденные законом, они обязаны предоставляться, если работник:

• принадлежит к одной из исключительных категорий;
• имеет сложные условия работы;
• работает по особому графику.

Понять, когда работодатель обязан предоставить сотруднику дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день в 2020 году, на кого распространяется правовая норма, и какова процедура оформления документов, позволит анализ Трудового законодательства.

Правовая база

Регулированию труда вне пределов стандартного рабочего времени в Трудовом Кодексе посвящено несколько статей.

1. Статья 97 ТК РФ разграничивает работу, которая производится сотрудниками сверхурочно и ненормированную.
2. Статья 100 ТК РФ включает подобный принцип организации работ в список допустимых законодательно.
3. Статья 101 ТК РФ определяет установление ненормированного рабочего дня сотрудникам и его отражение в документах предприятия;
4. Статья 116 ТК РФ гарантирует работникам дополнительный отпуск, если их график включает ненормированное время труда.
5. Статья 119 ТК РФ отражает порядок предоставления дополнительного отдыха на ежегодной основе.

Правовые основы, касающиеся предоставления отпуска, неразрывно связаны с правилами установления работы сверх нормы и их оформлением.

Режим ненормированного рабочего дня считается установленным по закону, если:

• предприятие вынуждено системно привлекать сотрудника к труду сверх установленной рабочей недели, и такая необходимость обоснована;
• график работы в должности определен полный или неполный (сокращенный), но с полной рабочей сменой;
• условие закреплено для работника в договоре (трудовом, коллективном, правилах внутреннего распорядка и иных локальных актах предприятия).

Если все вышеперечисленные условия соблюдены, руководство может привлечь сотрудника к работам вне пределов рабочего дня тогда, когда это необходимо. Желание сотрудника при этом не учитывается, и согласия от него не требуется.

При этом есть несколько важных нюансов:

1. Льготных категорий при установлении ненормированного графика в законе нет. Поэтому норма может распространяться и на сотрудниц в положении, и на несовершеннолетних и т.д.
2. Привлекать к ненормированному труду разрешено только эпизодически, а не на постоянной основе.
3. Дополнительно оплачивать работу персонала при таких условиях труда не требуется, считается, что переработка заложена в размер заработной платы.
4. Контроль над тем, сколько часов реально отработал сотрудник, предприятие может осуществлять путем ведения журнала (по учету времени работы).
5. Компенсация затраченных усилий производится путем предоставления на ежегодной основе дополнительного отпуска.

Следует различать ненормированный график и сверхурочные часы работы. В последнем случае, предприятие освобождено от обязанности дополнительно выделять персоналу дни отдыха. При наличии в договоре записи о ненормированном графике, отпуск положен даже в том случае, если сотрудник ни разу за год не превышал норм трудочасов.

Кому положен отпуск

По закону руководству предприятия дается право самостоятельно определить, для кого установить ненормированный график труда, и кто в дальнейшем может рассчитывать на оплачиваемый дополнительный отпуск.

Исключение составляют государственные ведомства, для которых введение часов работы, превышающих стандарт и отпуск за них, утверждаются на уровне муниципальной власти или Правительства.

Согласно 884 ПП в федеральный реестр должностей, входят руководящие работники и сотрудники, выполняющие технические функции и хозяйственные, если для них:

• при исполнении обязанностей нельзя установить точных временных рамок и ограничений;
• временные рамки не нужны, так как в оценку идет только конечный результат, а время работы они определяют для себя самостоятельно;
• рабочий день поделен на части, и длительность периодов невозможно установить точно.

При этом каждое из предприятий, по мнению Роструда, обязано разработать и утвердить официально перечень должностей с ненормированным рабочим днем.

Длительность отпуска

Максимального предела продолжительности отпускного периода за переработку в законодательстве не существует. При этом предприятие не имеет права назначить сроки ниже установленных. Они составляют 3 дня.

Обычно длительность определяется работодателем на базе:

• количества часов переработки;
• сложности исполняемых обязанностей;
• наличия вредных/опасных факторов при выполнении обязанностей;
• иных условий, отличающихся от тех, которые применяются к сотрудникам при стандартном рабочем дне.

Оформляя список должностей с нефиксированным графиком работы, допустимо для каждой установить свою длительность отдыха.

Она должна быть отражена как в локальных актах предприятия, так и в трудовом договоре с сотрудником. Как только норма установлена, прописана в документах, она становится обязательной к исполнению.

Отдельными законодательными актами отдых за переработку закреплен за госслужащими и сотрудниками силовых и военных ведомств.

Пример регламентации дополнительного ежегодного отдыха можно увидеть в ФЗ №76, где установлена длительность отпуска в 10 дней за ненормированную службу военным.

Важно отметить, что руководство, согласно 14-2/В-761 Письму Минтруда от августа 2008, не может документально оформлять зависимость дней отдыха от дней или часов, отработанных свыше нормы.

Процедура предоставления

Процесс предоставления выходных за ненормированный труд для основной массы предприятий определен Трудовым Кодексом.

Наличие у персонала предприятия дополнительных отпусков, назначаемых за нефиксированный рабочий график, необходимо прописать в локальных актах:

• коллективном договоре;
• правилах распорядка внутри фирмы;
• трудовых договорах;
• табелях и журналах учета;
• приказах, вынесенных в отношении персонала и т.д.

Реестр должностей, на которых можно рассчитывать для выполнения внеурочной работы, издается отдельным документом или приложением к коллективному договору или правилам работы организации.

Трудовой договор каждого сотрудника, работающего без фиксирования трудового времени, должен содержать пункт об установлении подобного графика и продолжительности отпуска, полагающего в качестве компенсации.

Привлечение персонала к труду вне зафиксированных трудочасов, если он не числится в перечне штатных должностей с ненормированным днем работы, по законодательству засчитывается как сверхурочная работа (ст.99 ТК). Так должно отражаться в документах.

Тогда:

• позволено занять сотрудника переработкой не более чем на 120 часов каждый год;
• нельзя назначить сверхурочную работу гражданину, если её продолжительность превышает 4 часа двое суток подряд;
• необходимо согласие работника и профсоюза (если не возникло чрезвычайных ситуаций и непредвиденных обстоятельств);
• запрещено привлекать к переработке беременных, несовершеннолетних;
• инвалиды и женщины с детьми до трехлетнего возраста для участия в сверхурочной работе не должны иметь медицинских противопоказаний и могут отказаться перерабатывать.

Государственным организациям разного уровня при оформлении отпусков следует руководствоваться актами федеральной или региональной власти.

Трудовой договор: отражение отпуска

Перед тем как прописать в трудовом договоре отпуск за труд свыше нормы сотруднику, следует удостовериться, что его штатная позиция числится в перечне и локальных правовых документах фирмы.

Отражая отпуск в трудовом договоре следует указать:

• положение о его предоставлении;
• ссылки на внутренние документы предприятия, дающие возможность его получения;
• продолжительность периода отдыха.

Условия дополнительных выходных оформляются в договоре отдельным пунктом. Ежегодный отпуск или отдых, положенный по другим основаниям, не суммируются, а прописываются, с указанием длительности.

Если условия работы на предприятии с момента заключения договора с сотрудником изменились, закон допускает оформить ненормированный график и выходные, положенные за него, дополнительным соглашением.

Как можно воспользоваться отпуском

Общепринятой практикой является суммирование всех положенных отпускных периодов. После установления количества дней отдыха, воспользоваться ими можно в полном объеме, либо частями.

Важно помнить! При делении отпуска на части, хотя бы одна должна составить 14 дней. Оставшиеся дни можно использовать в любом количестве. Нарушение этой нормы грозит претензиями от Роструда и штрафами предприятию.

• С согласия руководства можно брать дополнительные выходные авансом и использовать периоды, которые не были отгулены в год предоставления.
• Если период дополнительных выходных совпал с больничным, то работник вправе перенести отдых, либо продлить его на количество дней, указанных в листке нетрудоспособности.
• Так же на отпуск дополнительный распространяется норма о переносе, если руководство допустило нарушение в порядке оповещения сотрудника или в выплате отпускных.

Оформление дополнительного отдыха сотрудником

Отправлять работника на положенный отдых руководитель обязан по заявлению.

Оно заполняется в простой письменной форме на имя начальника и содержит:

• просьбу о предоставлении отдыха;
• дату его начала и окончания;
• основание предоставления.

Образец заявления можно получить у специалистов кадровой службы.

Если на предприятии утвержден график отпусков и дополнительные выходные учтены в нем, то заявление можно не писать. Важно, чтобы сотрудники были ознакомлены с графиком под роспись.

Оформление отпуска в приказе

По получении заявления от сотрудника кадровая служба предприятия обязана создать приказ. Составить документ допустимо и на основании утвержденного графика.

С 2013 года утвержденные образцы первичных документов не являются обязательными. Организация может использовать для приказа унифицированную форму (Т-6), либо разработать свою.

Приказ о предоставлении отпуска Т-6

В ней указываются:

• номер и дата составления;
• название фирмы, подразделение, в котором трудится работник;
• ФИО и его должность;
• период службы, за который выделен отпуск;
• очередной ежегодный отпуск (количество дней с датированием периода);
• дополнительные дни (с датированием периода);
• суммарное количество отпускных дней с датой начала отдыха, его окончания;
• обоснование начисления дополнительных дней.

Приказ подписывается руководителем. Роспись должен поставить и работником.

Сведения об отдыхе сотрудника должны отражаться в табеле и карточке работника. Кроме того, кадровая служба обязана составить записку-расчет, на основании которой будут выдаваться отпускные. Окончательные изменения в записку вносятся в бухгалтерии.

Отдельного порядка выплаты отпускных при выделении дополнительных дней нет. Они рассчитываются аналогично оплате по базовому отпуску, и налоги с них исчисляются так же.

Оформление отпуска в табеле

Несмотря на то, что 91 статья ТК обязывает руководство вести учет отработанных часов для тех, чей график не фиксирован, кадровые работники не всегда придерживаются данного правила.

Это объясняется тем, что переработка персоналу, расчет с которым производится по незафиксированному расписанию, отдельно не оплачивается. Поэтому, несмотря на имеющуюся процедуру, учет показателя — сколько часов в неделю человек проработал свыше нормы, ни на что, кроме статистики не влияет.

Сам отпуск отражается в виде аббревиатуры «ОД».

Компенсация взамен отпуска

Трудовое право закрепляет за работниками возможность получить взамен периода отдыха денежную компенсацию. Это право дано (ст.126), если в течение года величина отпуска превышает стандарт, равный 28 дням.

Сотрудник, дополнительно имея отпуск, вправе получить вместо него деньги.

Условия замены:

• получить выплату можно только при согласии и одобрении руководства;
• принудительно заменить отдых деньгами работодатель не имеет права, это возможно только по заявлению сотрудника;
• замена в процессе работы запрещена для льготных категорий (беременных, несовершеннолетних, сотрудников вредных производств).

Компенсация также должна быть выплачена при увольнении, если использовать положенные выходные работник не успел.

Величина компенсации рассчитывается на основании продолжительности периода отдыха и среднего дохода сотрудника в день.

Таким образом, если предприятие пользуется трудом персонала дольше обычного, то такая возможность должна быть зафиксирована в документах. За дополнительный труд сотрудники обеспечиваются либо отпуском, либо, при их личной инициативе, – денежной компенсации.