Вместе с юристами и нотариусами рассказываем о популярных вопросах о наследстве и недвижимости
Kaikoro/shutterstock
Есть два важных правила, связанные с наследством. Первое — наследство можно получить только целиком, второе — заявить о своем праве на наследство нужно не позднее чем через шесть месяцев после смерти наследодателя. Такой порядок применяется к обоим способам вступления в наследство — по завещанию и по закону.
При этом на практике у наследников возникает множество вопросов. Например, нужно ли оплачивать долги за коммунальные услуги? Вместе с юристами и нотариусами рассказываем о популярных вопросах о наследстве и недвижимости.
1. В наследство досталась ипотечная квартира. Нужно ли выплачивать кредит?
По закону, помимо материальных ценностей, недвижимости, наследуются права и обязательства наследодателя, включая долги. Бывает так, что люди умирают, не успев погасить ипотечный кредит, который впоследствии переходит наследникам. Поэтому перед вступлением в наследство необходимо понимать свои возможности по погашению кредитных обязательств.
«Если вы не готовы платить по долгам покойного, включая ипотеку, то целесообразно принять решение об отказе от вступления в наследство. Законодатель не предоставляет наследнику права выбора — человек или вступает в наследство полностью, или отказывается от него в полном объеме», — отметил член Ассоциации юристов России (АЮР) Николай Пивоваров.
Выходом в данной ситуации может стать страхование жизни заемщика. Если была оформлена страховка, то долг по ипотеке будет выплачивать страховая компания. При этом наследники должны уведомить страховщиков для признания смерти заемщика страховым случаем. Также наследники имеют право продать доставшуюся им ипотечную недвижимость и погасить долг перед банком.
При этом наследникам вне зависимости от того, приняли они решение о вступлении в наследство или нет, необходимо известить банк о смерти наследодателя. Лучше это сделать в простой письменной форме — направить в банк заказное письмо с уведомлением и приложить копию свидетельства о смерти заемщика.
2. Переходят ли долги за ЖКХ в наследство вместе с квартирой?
Как уже было сказано выше, вместе с имуществом и правами наследуются и долги — они переходят к наследникам как единое целое. Это правило непреложное и закреплено в положениях ст. 1175 ГК РФ и ст. 1112 ГК РФ.
Таким образом, если гражданин наследует жилое помещение (квартиру, дом), то он будет обязан оплатить и долги умершего, в том числе по коммунальным платежам, отметила член Федеральной нотариальной палаты (ФНП) нотариус Ольга Фрик.
В то же время закон предусматривает, что каждый из наследников отвечает по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к нему наследственного имущества. Например, если квартира делится на трех человек, то долг по ЖКХ также делится на три части.
При этом один наследник не отвечает по обязательствам за другого. Также существует срок исковой давности по коммунальным долгам. Он составляет три года.
Это значит, что наследники будут оплачивать задолженность по ЖКУ только за последние три года, даже если долг копился в течение большего времени.
Долги — в том числе и по коммунальным платежам — также переходят по наследству, как и сама собственность ( WAYHOME studio/shutterstock)
3. Можно ли унаследовать неоформленную недвижимость?
Согласно законодательству, в наследственную массу входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, имущество, в том числе имущественные права и обязанности. Но бывают случаи, когда человек при жизни по каким-то причинам не оформил недвижимость в собственность. В таком случае возникает вопрос — могут ли наследники получить такое имущество?
С одной стороны, при отсутствии оформленных прав на недвижимое имущество такое имущество не может быть включено в наследственную массу, комментирует Николай Пивоваров.
С другой стороны, в России распространены случаи отсутствия оформленных прав на «домик бабушки в деревне» или дачу. Включить такую неоформленную недвижимость можно в судебном порядке.
Только на основании вступившего в законную силу решения суда неоформленное имущество может быть наследным, пояснил юрист.
4. Можно ли вступить в наследство дистанционно?
При оформлении наследства гражданину не обязательно приезжать в тот регион, где открылось наследство, а возможно обратиться к нотариусу по своему месту жительства. После чего нотариус по месту открытия и с использованием в том числе информационных технологий оформит наследственные права гражданина, комментирует нотариус Ольга Фрик.
«Местом открытия наследства, как правило, является последнее место жительства наследодателя. Например, если он постоянно проживал в Москве, то столица будет являться местом открытия наследства. Для оформления наследства человек может обратиться к любому нотариусу Москвы с соответствующим заявлением», — пояснила она.
Сделать это можно дистанционно.
Для этого сначала наследник должен обратиться в любую нотариальную контору по месту своего проживания с просьбой удостоверить его заявление о желании вступить в наследство (в простой письменной форме такое заявление можно подавать только при личном присутствии).
После этого заявление необходимо направить в нотариальную контору по месту открытия наследства. Документы об открытии наследства к нотариусу в другой город можно направить заказным письмом с уведомлением или в электронном виде, добавил Николай Пивоваров из АЮР.
После этого нотариус, у которого заведено наследственное дело, по истечении шестимесячного срока и при наличии всех необходимых документов сможет отправить гражданину свидетельство о праве на наследство также либо по почте заказным письмом, либо или в электронной форме.
Найти нотариуса в любом городе России можно на сайте Федеральной нотариальной палаты — здесь представлены различные сервисы, которые облегчают жизнь наследникам в части поиска интересующей информации. Например, на сайте можно найти сведения как о действующих нотариусах, так и о сложивших полномочия, заглянуть в реестр наследственных дел, узнать о розыске наследников в рамках наследственных дел.
Вступить в права на наследство в России можно дистанционно. Для этого потребуются услуги нотариуса ( Karachev Yuriy/shutterstock)
5. Что делать, если пропустили срок вступления в наследство?
Действующим законодательством установлен срок вступления в наследство — шесть месяцев с момента смерти наследодателя. Такой порядок применяется к обоим способам вступления в наследство — по завещанию и по закону.
Если данный срок пропущен и человек не успел вступить в наследство, то восстановить свое право можно будет через суд, отметил адвокат адвокатской палаты Москвы Александр Иноядов.
Для этого должны быть уважительные причины — наследник не знал об открытии наследства (от него скрыли факт смерти наследодателя) или пропустил указанный срок по другим уважительным причинам — тяжелая болезнь, беспомощное состояние, неграмотность, длительная командировка и т. п.
Достаточно часто возникают ситуации, когда наследники для оформления наследства, например на квартиру, своевременно не обращаются к нотариусу и продолжают там проживать несколько лет, отметила нотариус Ольга Фрик.
Например, умирают дедушка и бабушка, которые были собственниками квартиры. Потом умирают проживающие в этой квартире дети наследодателей, которые так и не оформили наследственные права после смерти своих родителей.
В итоге к нотариусу за оформлением наследства обращаются внуки.
Несмотря на тот факт, что прошло немало времени, а наследство не было оформлено их родителями, при определенных обстоятельствах вопрос оформления прав наследников, в данном случае внуков, может быть решен нотариусом без обращения в суд.
«Согласно Гражданскому кодексу, наследник является собственником имущества, если он наследство принял — например, на момент смерти проживал совместно с наследодателем в квартире.
Таким образом, внуки имеют возможность получить свидетельства о праве на наследство на квартиру после смерти своих родителей даже в том случае, если последние не оформили свои наследственные права», — отметила нотариус.
Для этого наследникам необходимо предоставить нотариусу документ, подтверждающий, что наследодатель фактически принял наследство, — например, справку с места жительства о том, что их умершие родители проживали совместно с дедушкой и бабушкой на момент смерти последних.
Нужно ли платить налог за умершего родственника?
Время чтения 5 минут Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−
Вы вправе не получать официальное уведомление от ИФНС на погибшего и не уплачивать за него никаких взносов. При этом никто не заставит вас это сделать и не сможет обратить взыскание на имущество, если родственник умер до даты получения уведомления.
По какому принципу происходит начисление налогов на имущество?
Имущественный, земельный и транспортный налоговый сбор осуществляет ИФНС. Инспекция требует уплаты налогов в текущем году за предыдущий. Например, в 2018 году ИФНС производит расчет налоговых вычетов за 2017 год.
Эти суммы прописываются на бумаге и направляются налогоплательщику по адресу регистрации в качестве уведомления. Как правило, их отправляют с августа по октябрь.
Это делается для того, чтобы вы знали точную сумму налогов и успели внести их в государственную казну вовремя.
С налогами на имущество, транспорт и землю есть своя особенность. Их начисление происходит в середине года, следующего за отчетным. Это значит, что 1 января 2019 года налог за 2018 год еще не будет начислен.
Собственник имущества ушел из жизни до получения уведомления об уплате налогов: что делать?
Если, к примеру, владелец авто или жилой недвижимости умер весной, то налоговое уведомление за прошлый период он точно не смог бы получить. И если ИФНС вдруг направит его в августе, то налог уплачивать родственникам не придется, даже, несмотря на то, что родственник весь год пользовался имуществом, когда был жив. А все потому, что в день смерти долга у собственника имущества перед государством не было.
Забирать уведомление за умершего родственника вы не обязаны, так как вас этот вопрос не касается. По закону ИФНС в таком случае обязана списать возникший долг в связи со смертью налогоплательщика.
И чтобы у вас не возникло проблем, лучше всего уведомить налоговую службу о дате смерти родственника.
Несмотря на то, что ИФНС подобную информацию может получить самостоятельно, так как имеет доступ к данным ЗАГСа, стоит подстраховаться и написать официальное письмо в налоговую службу и приложить к нему ксерокопию свидетельства о смерти.
В ИФНС вам могут заявить, что раз вы являетесь прямым наследником, то обязаны внести налоги за умершего родственника, однако это не так. Не стоит бояться и делать все, как скажет вам налоговая. А для особо настойчивых сотрудников ИФНС вы можете предоставить распечатку письма Минфина от 14.07.2010 г., в котором в деталях рассмотрен вопрос, касающийся уплаты налогов за умерших родственников.
Владелец имущества получил уведомление от ИФНС до наступления смерти: что делать?
Если ИФНС было направлено официальное уведомление об уплате налоговых сборов до дня смерти владельца имущества, то перед ним возникла обязанность в уплате взноса при жизни. Это значит, что у него остался долг перед государством после смерти.
И если он не успел внести необходимую сумму на лицевой счет в ИФНС, то это обязательство ложится на плечи наследников его имущества, но только при условии, что они вступят в права наследования. В этом случае лучше всего уплатить налоговый сбор в срок.
Это можно сделать через портал Госуслуг или внести взнос через кассу банка по соответствующей квитанции.
Неважно, кто платит налог за умершего. Оплату можно вносить за любое физическое лицо. Сумма налога будет переведена на лицевой счет лица, за которое уплачивается сбор.
Как разобраться с датами получения уведомлений от ИФНС?
Уведомления от ИФНС не всегда приходят по почте России. Если у вашего погибшего родственника имелся действующий личный кабинет, то, скорее всего, уведомление поступит именно туда. В этом случае дата его получения будет указана в личном кабинете. Если у вас нет доступа к нему, то всю информацию об уплате налога вы можете узнать напрямую в ИФНС по месту жительства умершего.
Если наследники имущества умершего не уплатят за него налоговый сбор: что будет?
Если наследникам было необходимо внести налоговый сбор за умершего, но они этого не сделали, то ИФНС начнет официальную процедуру взыскания.
В этом случае не поможет даже свидетельство о смерти и проблемы в финансовом плане. У ИФНС существует немало возможностей вернуть задолженность.
Обычно все происходит через судебный приказ, в результате которого деньги взыскиваются со счетов наследников через ФССП.
Если вы не обязаны уплачивать налог за умершего по закону, но судебный приказ все-таки пришел на ваше имя, то вам необходимо составить возражение в письменном виде и отправить его в суд. После получения вашего возражения судья отменит судебный приказ, что позволит вам оградить свои счета от ареста, а деньги от незаконного списания.
Смерть индивидуального предпринимателя: проблемы бухгалтера и наследников
Фото Евгения Смирнова, Кублог
Да, человек смертен, но это было бы еще полбеды. Плохо то, что он иногда внезапно смертен, вот в чем фокус!
М.Булгаков
Смерть индивидуального предпринимателя приносит не только горе родственникам, но и, к сожалению, большие проблемы работникам. Поскольку индивидуальное предпринимательство не переходит по наследству, решать возникшие проблемы чаще всего приходится бухгалтеру умершего ИП. Основные вопросы, возникающие у наследников и бухгалтеров, и изложены в этой статье.
Как рассчитаться с работниками: почему бухгалтер не должен выплачивать зарплату
Имущество после смерти гражданина переходит к наследникам, поэтому все денежные средства, которые находятся на расчетном счету предпринимателя или в кассе у его работников, принадлежат наследникам. Им же и принадлежит право распоряжения этим имуществом.
Если бухгалтер выплатит зарплату работникам, то наследники могут потребовать возврата своего имущества. Единственное, что может сделать бухгалтер, это рассчитать зарплату работникам и выдать им расчетный листок. С этим расчетным листком работникам надо обратится к наследникам за полагающимися выплатами.
Если наследники неизвестны работникам, то надо обратиться с заявлением к нотариусу по месту открытия наследства (т.е. по месту жительства умершего ИП).
Почему не надо уплачивать налоги и что делать с отчетностью
Со смертью физического лица прекращается его обязанность по уплате налогов[1]. Если у предпринимателя были долги по НДФЛ, НДС, УСН и прочим «предпринимательским» налогам, уплачивать в бюджет их не надо. То же самое касается и долгов по взносам.
И не только потому, что обязанности по налогам больше нет, но еще и потому, что платить налоги обязано само физическое лицо и сторонним лицам это делать запрещено. Следует так же помнить, что действие доверенности (если таковая была у бухгалтера), прекращается с даты смерти предпринимателя.
А нет доверенности, нет и подписей на отчетности в налоговую и фонды.
Как работникам не потерять стаж и кто сделает запись в трудовой книжке об увольнении
Основная проблема возникает с пенсионным стажем. Если не будет сдан РСВ-1 с данными о стаже, то работники потеряют стаж за этот промежуток времени.
В этом случае бухгалтеру стоит пойти на встречу работникам и сдать этот отчет, при этом обратившись официально к руководству отделения ПФ, в котором ИП стоял на учете, с описанием ситуации.
Не стоит подписывать расчет по недействующей доверенности или тем более подделывать подпись ИП, ведь Пенсионный фонд тоже получит данные о смерти физического лица и обман может вскрыться. Кроме того, надо выдать всем работникам сведения, которые обязан предоставить работодатель при увольнении[2].
Кроме пенсионного стажа есть еще и стаж для исчисления пособий по временной нетрудоспособности. Тут возникает ситуация с отсутствием записи об увольнении работника в связи со смертью предпринимателя. Законом не предусмотрено никаких вариантов решения этой проблемы.
Новый работодатель не имеет права делать запись об увольнении от предыдущего, а предыдущий не может ее сделать в виду своей смерти. Если у работника уже есть стаж свыше 8 лет для получения больничных в размере 100% до поступления на работу к ИП, то его эта проблема не коснется, а вот тем, у кого стаж был меньше, ФСС может и не засчитать время работы у ИП без записи об увольнении.
Чтобы выйти из этой ситуации, бухгалтеры придумывают разные способы внесения данных в трудовые книжки. Самый распространенный – запись об увольнении днем раньше смерти ИП.
Способ по сути своей незаконный, но что делать, если законного просто не существует? Этой же датой можно оформить необходимые справки работникам: 2-НДФЛ, справку о доходах по приказу Минтруда 182н для расчета пособий по социальному страхованию и упомянутые выше индивидуальные сведения персонифицированного учета.
Наследники и налоги умершего предпринимателя
Как уже выше было написано, со смертью физического лица прекращается его обязанность по уплате налогов. Долги по имущественным налогам (транспортный, земельный и налог на имущество физических лиц) должны будут уплатить наследники в пределах унаследованного имущества.
Следует обратить внимание на то, что если на момент смерти лица не было получено налоговое уведомление с рассчитанным налогом, то нет и задолженности по налогу, которую должны будут оплачивать наследники[3].
Пени и штрафы, начисленные предпринимателю до его смерти, к наследникам не переходят, потому что они не упомянуты в подпункте3 пункта 3 статьи 44 НК.
Долги по страховым взносам по наследству не передаются, так как соответствующих норм нет в законодательстве и по сути эти долги связаны с личностью умершего и потому не подлежат наследованию.
Если есть открытые производства у приставов по взысканию недоимок по предпринимательским налогам и взносам, то они должны быть закрыты, и долги признаны безнадежными к взысканию.
Часто бывает так, что у предпринимателя оказываются переплаты по налогам или взносам, которые не были возвращены налоговой инспекцией и фондами. С этими деньгами придется проститься, никто наследникам их не вернет.
Неналоговые проблемы наследников
Один из главных вопросов, интересующих наследников, это распоряжение деньгами на расчетном счету предпринимателя. Доступ к этим деньгам будет получен после вступления в наследство. До оформления наследства можно получить только денежные средства, потраченные на похороны (в пределах 100 тыс. рублей)[4].
Для их получения необходимо получить постановление нотариуса.
Так же могут возникнуть проблемы с обязательствами ИП, которые тоже переходят по наследству.
Например, если ИП был арендодателем, то с его смертью договор аренды не расторгается и арендатор имеет право и дальше пользоваться помещением на тех же условиях, до момента, пока договор аренды не будет изменен или расторгнут. А значит, как минимум, до вступления в наследство кого-то из наследников.
Могут переходить к наследникам и обязательства ИП по договорам поставки, выполнения работ или оказания услуг. Но все обязательства передаются в пределах унаследованного имущества. Та что прежде чем вступать в наследство, стоит оценить размер получаемого имущества и размер обязательств, которые придется исполнять.
И в заключении немного об одной из нерешенных проблем в нашем гражданском законодательстве – наследовании прав на индивидуализацию товаров. Как известно, обладателем прав на товарный знак не может быть физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем[5].
Выход из этой ситуации нашел Верховный Суд РФ, указавший, что наследовать право на товарный знак может лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, но тогда это лицо должно заключить договор отчуждения исключительного права на товарный знак в течение одного года со дня открытия наследства[6].
А вот исключительное право на наименование места происхождения товара или исключительное право на коммерческое обозначение унаследовать могут только юридические лица или индивидуальные предприниматели.
[1] Долги по имущественным налогам (налог на имущество физлиц, транспортный и земельный налоги) перейдут наследникам в пределах стоимости полученного ими имущества.
[2] Пункт 4 статьи 11 Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ “Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования”
Ндфл и страховые взносы с зарплаты умершего сотрудника
Если сотрудник умер, то зарплату нужно выплатить ближайшему родственнику. Доходы умершего работника не облагаются НДФЛ и страховыми взносами при условии их начисления после даты смерти.
Зарплата, которую умерший работник не смог получить, должна быть выдана членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти. Эти правила установлены статьей 141 ТК РФ.
Зарплата умершего сотрудника
В состав заработной платы должны быть включены все полагающиеся работнику стимулирующие и компенсационные выплаты, включая денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска (ст. 141 ТК РФ).
Если работник умер, находясь на больничном, то организация-работодатель на основании листка нетрудоспособности обязана за все дни болезни рассчитать пособие.
Больничный лист умершего оплачивают в общем порядке. Пособие нужно выплатить родственникам вместе с его зарплатой.
Нужно ли платить НДФЛ и страховые взносы?
- Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск, которые начислены после смерти работника и выплачиваются члену его семьи, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
- Для уплаты или неуплаты НДФЛ и страховых взносов с зарплаты важна дата начисления дохода.
- Согласно подпункту 3 пункта 3 статьи 44 НК обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается со смертью физического лица – налогоплательщика.
Доходы, получаемые от физлиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ (п. 18 ст. 217 НК).
Исключение – вознаграждения, выплачиваемые наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.
Таким образом, обязанность налогового агента по удержанию НДФЛ с сумм, начисленных сотруднику, прекращается только после его смерти.
Суммы выплат, начисленные до даты смерти работника, т.е. когда он являлся работником и застрахованным лицом по обязательному социальному страхованию, облагаются НДФЛ и страховыми взносами как выплаты в рамках трудовых отношений. При этом неважно, когда выплачивают эти суммы: после его смерти родственнику или в день его смерти.
Например, сотрудник умер 3 октября 2021 года. 30 сентября 2021 года сотруднику была начислена зарплата за сентябрь. Заработная плата сотруднику не выдавалась, т.к. день выплаты – 5-е число.
Работодатель начисленную зарплату за сентябрь выдал родственнику. На данную зарплату нужно начислить НДФЛ и страховые взносы.
А вот зарплата за октябрь и компенсация за неиспользованный отпуск НДФЛ и страховыми взносами не облагается.
Кому из родственников выплачивать зарплату?
Членами семьи являются супруг или супруга, родители и дети (усыновители и усыновленные) (ст. 2 Семейного кодекса РФ).
Также зарплата и компенсация отпуска могут быть выданы иждивенцам сотрудника.
Для выплаты денег от родственника нужно получить:
- свидетельство о смерти работника;
- письменное заявление о выплате причитающихся сумм;
- документ, удостоверяющий личность заявителя;
- документ, подтверждающий факт родства с работником.
Выплатить деньги можно первому из обратившихся лиц, которое предъявит оригинал свидетельства о смерти работника. Если одновременно за выплатой обратятся сразу несколько человек, то вопрос о том, какую сумму кому из них выдать, можно решить соглашением сторон (составить письменное соглашение), либо в судебном порядке.
На выплату причитающихся умершему сумм родственникам отведено четыре месяца со дня смерти. Если в течение четырех месяцев со дня открытия наследства (дня смерти гражданина), суммы, невыплаченные ему при жизни, не получены никем из его членов семьи, они включаются в состав наследства и наследуются на общих основаниях (п. 2, 3 ст. 1183 ГК РФ).
Всегда есть, что обсудить. Решаем проблемы вместе. Присоединяйтесь к группе ВК Бухгалтерия.ру
Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!Подпишитесь на Наши новости в Яндекс Дзен!
Подписаться
Как наследникам избавиться от налоговых долгов
Полгода назад у меня умер муж. Он был еще молодым — это мое личное большое горе. Но государство добавило мне еще проблем. Месяц назад по почте пришло уведомление на его имя о том, что он должен заплатить налог на имущество за 2017 год. То есть мужа нет, а налог есть.
Я бы заплатила: нет сил спорить. Но на почте мне уведомление не отдают, в налоговой тоже не отвечают. Говорят, что забрать его может только муж. Но он же умер!
Что делать с этим налогом? Должна ли я его платить? Вроде бы вместе с квартирой я должна унаследовать его долги. На налоги это тоже распространяется? Как узнать сумму налога, если мне не отдают письмо даже со свидетельством о смерти? Какой-то замкнутый круг.
Т—Ж, помогите разобраться. Может, у кого-то еще такая проблема, но мы нигде не можем найти ответ.
Марина
Налог на имущество, землю и транспорт считает налоговая инспекция. Она это делает не за текущий год, а за прошлый. Например, в 2018 году налоговая считает налоги за 2017 год. Эти суммы указывают в уведомлениях. Обычно их присылают с августа до конца октября, чтобы за месяц до срока уплаты все знали, сколько должны государству.
Можете не забирать уведомление — пусть почта оставит его себе или вернет в налоговую. Вас это не касается. Обязанность налоговой — списать этот долг, даже если что-то начислили. То есть они должны убрать долг с лицевого счета вашего мужа. Бюджет не получит этих денег, а вы их не потратите.
Для надежности напишите в налоговую письмо и приложите свидетельство о смерти. Вообще-то налоговая и сама может это проверить: у нее есть доступ к реестрам загса, а еще ей о таком сообщает нотариус. Но лучше подстраховаться.
Налоговая может говорить вам, что вы наследница и обязаны принять долги, что лучше их погасить. Вам даже могут грозить приставами или списанием с карты. Никого не слушайте. А особо настойчивым инспекторам покажите вот это письмо Минфина.
Если уведомление отправили до смерти собственника, то обязанность по уплате налога возникла у живого человека. То есть он при жизни что-то задолжал государству. Если он не успел заплатить, это придется сделать наследникам. У вас не тот случай, но у кого-то может быть именно так — им придется погашать долги умершего родственника. При условии, что они примут наследство.
Если налоговое уведомление пришло на почту, то считается, что через шесть дней оно уже получено, даже если на самом деле за ним никто не пришел. То есть нужно посмотреть штамп на конверте и прибавить к нему шесть дней. Если дата смерти была до этого срока, платить не нужно. Если после — придется платить.
Если нужно платить, но этого не сделали, налоговая инспекция начнет процедуру взыскания. Тут не поможет свидетельство о смерти, личные переживания и даже финансовые сложности. У налоговой много инструментов, чтобы получить деньги: они могут использовать судебный приказ и списать деньги с карты. Или делом займутся приставы.
Бывает так, что судебный приказ приходит, даже если на самом деле вы не обязаны платить налог. Просто напишите письменные возражения по нему и отправьте судье. Все, приказ сразу же потеряет силу, и внезапного списания не будет. Тогда процедура взыскания усложнится: если налоговая не права, она не начнет этим заниматься.
В любом случае стойте на своем. Если вы заплатите налог за покойного мужа, то вернуть эти деньги уже не сможете или это будет сложно.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
Грустная инструкция: что делать с деньгами, когда умирает родственник
Часто после смерти у людей остаются банковские карты или вклады. Даже если родственникам о них неизвестно, их можно найти при открытии наследственного дела. Нотариус подаёт запросы в банковские организации о наличии у умершего счетов, вкладов и денежных средств на них.
Как только информация о смерти попадёт в систему банка, любые операции до получения наследства будут заблокированы. Поэтому деньги со счетов могут быть получены через наследование по закону или по завещанию.
Ещё есть упрощённый способ — завещательное распоряжение. Схема его работы описана в статье 1128 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ). Но распоряжение должно быть оформлено ещё при жизни завещателя.
Распоряжение составляется на специальном бланке банка, в котором указывается, какому лицу или нескольким лицам возможна выплата средств со счёта и в какой сумме.
Можно распорядиться передать денежные средства после смерти не только родственникам, но и любым другим лицам и организациям.
Распоряжение можно многократно переписывать в зависимости от обстоятельств. В него можно включить условия получения денег: например, деньги будут выданы в случае рождения ребёнка или получения высшего образования. Документ имеет силу нотариально удостоверенного завещания, а значит, наследникам не нужно будет дополнительно совершать никаких действий у нотариуса после вступления в наследство.
Кроме того, некоторая сумма может быть выдана по завещательному распоряжению ещё до вступления в наследство на организацию похорон умершего человека, которому принадлежал вклад или счёт. Размер такой суммы ограничивается 100 000 ₽ и указывается в постановлении нотариуса.
Оформляется документ в банке, но чтобы получить по нему деньги, всё равно придётся предъявить банку свидетельство нотариуса о вступлении в права наследования. Это просто более удобный способ наследования вклада, чем по обычному завещанию: составляется в банке и есть возможность получить средства на похороны.
Читайте по теме: 10 фактов о наследстве, которые вы могли не знать
Многие родственники находятся в доверительных отношениях, пользуются банковскими картами и счетами друг друга, знают пароли. И есть соблазн снять денежные средства, пока банк не заблокировал счёт.
Но так делать не рекомендуется, особенно если кроме вас на денежные средства претендуют другие наследники.
Самовольное снятие средств может стать причиной судебного разбирательства, и незаконно присвоенные деньги придётся вернуть.
Даже если родственником была выдана доверенность с правом получения средств, то после его смерти получить деньги по ней не удастся. Такое ограничение прописано в статье 188 ГК РФ. Доверенность после смерти выдавшего её лица становится недействительной.
Долги по кредиту
Умершие родственники могут оставить после себя не только имущество, но и долги, например, по кредиту. По закону выплата долга ложится на наследников. Если родственников несколько и все они вступают в наследство, то долг по кредиту делится между ними в размере присуждённых долей.
Больше, чем получено в результате наследования, наследник выплачивать не должен. Согласно статье 1175 ГК РФ каждый из наследников отвечает по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к нему имущества.
Родственники могут не выплачивать долги по кредиту только в двух случаях. Первый — отказ от наследства. Если вы знаете, что на умершем родственнике висит один или несколько незакрытых кредитов, а сумма наследуемого имущества меньше долга, то можно отказаться от принятия наследства. В этом случае банк не сможет требовать выплаты долга.
Второй случай — наличие оформленной страховки. Если родственник, взявший кредит, оформил страховку, покрывающую риск смерти, то банк будет требовать выплату задолженности со страховой компании. Этот вид страхования подразумевает выплату полной суммы долга, включая проценты.
В случае смерти заёмщика родственникам необходимо будет обратиться в банк и в страховую компанию и предоставить необходимые документы. Обычно речь идёт о паспорте наследника, свидетельстве о смерти заёмщика и страховом полисе.
Но также страховщик имеет право запросить и дополнительные документы: медицинское заключение о смерти, медицинскую карту заёмщика, чтобы проследить историю болезни, в результате которой наступила смерть.
Страховые компании могут отказать в выплате в случае неустановленной причины смерти или пропуска срока обращения с заявлением о выплате. Поэтому нужно внимательно изучить договор страхования, в котором прописаны все эти условия.
Если вы всё-таки приняли долг в виде невыплаченного кредита, то вы сможете снизить размер начисленных процентов. Проценты и штрафы за просрочку платежей по кредиту обычно начисляются банком и после смерти, пока ему не предоставят документы, подтверждающие смерть заёмщика. Это неправомерно.
Долги, переходящие по наследству, рассчитываются с момента смерти, а не со дня принятия наследства. При начислении штрафных санкций необходимо обратиться в банк с заявлением на перерасчёт процентов и пеней. Если же банк откажется их пересчитывать, то придётся обращаться в суд.
Как показывает практика, суды по таким спорам встают на сторону наследников должника.
Пенсия
Пенсионные выплаты производятся ежемесячно, в том числе и за месяц, в котором произошла смерть гражданина. Выплата не зависит от даты смерти — она должна быть начислена за весь месяц целиком.
То есть даже если смерть наступила первого числа месяца, начисление должно происходить в полном объёме за весь месяц. Если сумма начислений будет неполной, то можно обращаться в суд.
Процесс начисления пенсии прекращается с первого числа месяца, следующего за тем, когда пенсионер умер.
Часто пенсионеры не снимают со счёта начисленные пенсии, и они продолжают храниться там. Порядок их получения прописан во второй части статьи 10 закона «О страховых пенсиях». В статье сказано, что родственники могут получить деньги только при соблюдении двух условий:
- это должны быть близкие родственники (дети, супруги, родители, внуки, братья и сестры, если они нетрудоспособные и состояли на иждивении умершего);
- эти родственники на момент смерти должны проживать совместно с пенсионером.
Родственники, которые не проживали с умершим, не могут претендовать на выплату пенсии, даже если они являются близкими.
Если родственник подходит под условия получения пенсии, то он должен в течение шести месяцев со дня смерти пенсионера обратиться с заявлением в территориальный орган ПФР. Образец заявления можно скачать здесь.
К нему надо приложить следующие документы:
- паспорт заявителя;
- свидетельство о смерти пенсионера;
- справку жилищных органов о регистрации и проживании совместно с пенсионером, документы, подтверждающие родство (свидетельство о рождении, свидетельство о браке родителей).
ПФР может рассматривать заявление в течение семи месяцев со дня смерти пенсионера. Выплата пенсионных накоплений происходит до 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия решения о выплате. Если за выплатой пенсионных накоплений обратится не один, а несколько близких родственников, сумма будет поделена между ними в равных долях.
Если же в течение шести месяцев со дня смерти пенсионера подобное заявление вообще не поступит, или просто не будет лиц, подходящих под вышеописанные условия, пенсии будут наследоваться на общих основаниях (пункт 4 статьи 10 Закона «О страховых пенсиях»).
Телефонный номер
Номер телефона продолжает действовать и после смерти владельца. Операторам связи всё равно — умер владелец номера или нет, пока на номер поступают деньги и совершаются звонки.
Для блокировки номера нужно не совершать никаких активных действий с СИМ-картой и через полгода обратиться в салон сотового оператора со свидетельством о смерти.
В этом случае договор об использовании номера расторгается автоматически, и номер уже не будет использоваться.
При отсутствии денег на счёте для списания абонентской платы предоставление услуг связи приостанавливается, и нельзя уйти в минус.
Сложнее ситуация, когда номер умершего человека необходимо не просто заблокировать, а переоформить на другое лицо. Для этого наследнику по завещанию нужно прийти в офис оператора связи и предоставить паспорт, копию свидетельства о смерти и свидетельство о праве на наследство. Наследник по закону должен представить документ, который подтверждает степень родства.
Иногда операторы просят ещё и свидетельство о праве на наследство телефонного номера. Однако телефонный номер не относится к наследуемому имуществу, и нотариусы отказываются выдавать такое свидетельство.
У некоторых операторов может вообще не быть возможности переоформить номер на другое лицо без непосредственного участия владельца номера. Лучше уточнять это и перечень документов у мобильного оператора.
Если у родных есть необходимость продолжать пользоваться номером умершего, то можно просто пополнять счёт во избежание блокировки и пользоваться им как обычно.
Быт
Коммунальные услуги
Исходя из положений статей 153 и 155 Жилищного кодекса РФ, даже если собственник квартиры не проживает больше в ней, он должен оплачивать услуги ЖКХ. После смерти человека эти расходы ложатся на его наследников.
Многие родственники думают, что, пока они не вступили в наследство, они не обязаны платить за коммунальные услуги или что такие услуги должны начисляться в меньшем размере.
Но в силу пункта 4 статьи 1152 ГК РФ наследство признаётся принадлежащим наследнику со дня открытия наследственного дела независимо от времени его фактического получения и регистрации права собственности.
Посылки
Если письмо или посылка были отправлены ещё при жизни получателя, а в пункт выдачи пришли уже после его смерти, то забрать их за умершего не получится.
Однако пока письмо или посылка не получены, сам отправитель может подать заявление и поменять получателя (подпункт «б» пункта 43 Правил оказания услуг почтовой связи).
В этом случае его родственники могут получить их и до вступления в наследство.
Электронная почта и соцсети
Что делать, если ИП умер — Дело Модульбанка
Когда умирает предприниматель, его статус сразу же перестает действовать. О смерти ИП налоговая узнает от загса и выписывает его из реестра. По сути, бизнес закрывается.
О прекращении обязанности по оплате налогов — статья 44 Налогового кодекса
Если кратко, бухгалтеру не нужно делать ничего. Например:
оплачивать налоги и взносы. Если у ИП есть долги по налогам и взносам, их будут оплачивать наследники;
переводить деньги партнерам, работникам и родственникам. Эти тоже будут заниматься наследники.
В момент смерти ИП перестает действовать договор с бухгалтером, а нет бухгалтера — нет отчетности и налогов. Работа бухгалтера ставится на паузу, как и оплата счетов: бухгалтер больше не может распоряжаться деньгами предпринимателя. Нельзя переводить деньги партнерам, оплачивать аренду офиса и воду в кулере.
Выплачивать зарплату тоже нельзя, можно только рассчитать ее и выдать зарплатные квитки. По ним работники будут получать деньги уже у наследников.
Наследникам
Как наследуют имущество — раздел 5 Гражданского кодекса
После смерти предпринимателя его имущество перейдет наследникам. Для этого они обращаются к нотариусу по месту открытия наследства — это последнее место жительства, где зарегистрирован предприниматель.
Наследники получат имущество не раньше, чем через полгода.
О прекращении обязательства после смерти — статья 418 Гражданского кодекса
Но главное: наследники получают не только имущество предпринимателя, но и его обязательства перед партнерами и работниками. Эти обязательства не могут быть больше доли наследства — его части, которую человек получил после того, как нотариус распределил доли между всеми наследниками, выделил супружескую долю и другие обязательные доли.
Если наследники хотят сохранить бизнес, они регистрируют ИП или ООО, договариваются с партнерами и переоформляют бизнес на себя. Если же бизнес им не нужен, они ждут полгода, получают деньги, оплачивают долги перед государством, работниками и партнерами и уходят в закат.
Работникам
В момент смерти предпринимателя перестают действовать трудовые договоры с работниками. Долги по зарплате переходят наследникам, а те выплачивают их из своих денег или ждут наследства.
Бухгалтер не может выдать зарплату работникам, но может посчитать ее и выдать расчетные листки. С ними работникам нужно обратиться к наследникам и попросить выдать зарплату за отработанное время. Если работники не знают, кто наследники, то идут к нотариусу по месту регистрации предпринимателя.
Иногда оказывается, что у предпринимателя нет наследников — тогда наследство перейдет государству, и заниматься обязательствами перед работниками будет уже государство.
Бухгалтеру и наследникам, которые не хотят ждать
Когда предприниматель умирает, банк узнает об этом не сразу. У бухгалтера есть до пяти дней, чтобы сделать нужные операции: выплатить зарплаты, перевести деньги партнерам, вывести с расчетного счета.
По опыту, по своей инициативе бухгалтер так делать не будет, но к нему могут обратиться родственники умершего и за вознаграждение попросить перевести деньги куда надо. Часто бухгалтерию у ИП ведет кто-то из родственников или родственники знакомы с бухгалтером, поэтому тут сложностей нет.
Родственники говорят, что нужны деньги на похороны, что нужно чем-то платить зарплаты, а наследство будет через полгода, и бухгалтер соглашается.
Это незаконно, но на практике за это ничего не будет. Во-первых, нет потерпевшей стороны, кому жаловаться на бухгалтера. Работники получили зарплату, наследники — деньги раньше времени.
Возможно, что наследники поругаются с бухгалтером и пойдут в суд: мол, бухгалтер вывел деньги, а это наше наследство. Этот риск бухгалтер берет на себя.
В остальном же ему ничего не будет: в законе нет статьи, которая наказывает за это.
В целом же бухгалтера могут привлечь к ответственности только в случае, если он переводил деньги без согласования с наследниками.
Загрузка...
