Согласие на удержание из зарплаты излишне выплаченных сумм: образец заявления, размер и процедура возврата

При выплате заработной платы с работника можно удержать некоторые суммы при наличии на то законных оснований, предусмаотренных ст.137 ТК РФ. Удержание из зарплаты производится на основании исполнительных листов, приказов, а в некоторых случаях по заявлению сотрудника.

В статье рассмотрено, когда и в каком размере можно производить удержания и как сотруднику писать заявление о просьбой или согласии на это действие.

Что можно удержать из заработной платы?

Статья 137 ТК РФ устанавливает, в каких случаях возможно удержание сумм из зарплаты сотрудника.

В установленный перечень допустимых удержаний входят:

• возврат ранее выплаченного аванса по заработной плате и не отработанного работником в связи с увольнением;
• возврат подотчетной суммы, не истраченной и не возвращенной сотрудником;
• взыскание излишне выпленной зарплаты в связи со счетными ошибками, допущенными бухгалтерией;
• взыскание переплаты по заработной плате в связи невыполнением трудовых норм (если таковой случай был доказан органом по рассмотрениею трудовых споров);
• взыскание суммы излишне выплаченной зарплаты в связи с обманными и противоправными действиями работника;
• удержание излишне выплаченных отпускных при предоставлении отпуска авансом в случае, если человек увольняется не отработав предоставленных отдых;
• взыскание ущерба, нанесенного работодателю;
• вычет алиментов на основании исполнительных листов, судебных приказов или по добвроольному заявлению работника.

Важно, что вернуть переплату по зарплате можно только в двух случаях — если сотрудник обманными действиями себе завысил зарплату и в случае счетных ошибок.

Когда работнику нужно писать заявление?

Работнику нужно написать заявление об удержании из его заработной платы в следующих случаях:

• удержание алиментов — если взыскание производится не по решению суда, а сотрудник сам в добровольном порядке хочет определенную часть зарплаты направлять на содержание детей;
• удержание неистраченных подотчетных денег — желательно получить письменное согласие работника на взыскание конкретной суммы, так как удержать подотчет можно только в случае, если подотчетное лицо согласно с размером долга;
• возврат переплаты по зарплате, допущенной в связи со счетными ошибками или противоправными действиями самого работника — нужно получить письменное заявление сотрудника, где он подтверждает осведомленность об удержании и согласен с заявленной суммой;
• возврат излишне выданных отпускных и не отработанных до дня увольнения.

Настоятельно рекомендуется получить письменный документ от работника в виде заявления или согласия на проведения удержания. Работодатель получить письменное подтверждение того, что сотрудник знает о том, что его заработная плата будет уменьшена в связи со взысканием и не против этого.

Если деньги будут удержаны без согласия человека, последний может пожаловаться в контролирующие органы на незаконные действия работодателя.

Ограничения по удержанию по ТК РФ

Статья 138 ТК РФ устанавливает ограничения по размеру удержаний, которые работодатель может производить в отношении зарплаты персонала.

Согласно данной статье, работодатель вправе удержать с дохода сотрудника не более:

• 70% — если речь идет об алиментах на несовершеннолетних детей, взыскании ущерба, вызванного преступлением, а также нанесенного здоровью другого человека (вплоть до его смерти, когда ущерб возмещается родственникам), также такой процент допускается при отбывании исправительных работ;
• 50% — ограничение действует при удержании по нескольким исполнительным листам;
• 20% — во всех остальных случаях.

Нельзя удержать всю сумму заработной платы и оставить человека без дохода.

Удержание излишне выплаченных сумм зарплаты

Удержать переплату по заработной плате можно, если излишне выплаченные суммы возникли:

• по вине работника — завышены показатели, обман, противоправные действия, невыполнение трудовых номер;
• по вине работодателя — счетные ошибки.

• Также удержать можно аванс по зарплате, который сотруднику был выдан заранее и не отработан по причине увольнения.
• Других оснований для снижения зарплаты законодательство не предусматривает.
• Во всех случаях задача работодателя — получить от работника заявление о том, что он знает о факте удержания и согласен с суммой, на которую будет уменьшена его заработная плата.
• В заявлении работник должен написать:

• ФИО руководителя и его должность;
• свои ФИО;
• название и заголовок;
• согласие на взыскание из зарплаты;
• размер удержания;
• причина взыскания;
• ссылки на статьи Трудового кодекса РФ, на основании которого удерживаются суммы;
• подпись личная рукописная;
• дата составления.

На основании заявления подготавливается приказ, который после утверждения поступает в бухгалтерию для проведения необходимых расчетов.

Важно, что удержать в данных случаях за один раз можно не более 20% от зарплаты.

Скачать образец

Скачать образец заявления о взыскании излишне выданной суммы заработной платы — word.

Пример:

Взыскание переплаты по отпускным

Часто работодатель предоставляет отпуск авансом, надеясь, что сотрудник отработает дни позже. Возможны случаи, когда работник отпускные получил, предоставленные дни отдохнул, вышел на работу и уволился, не отработав необходимое время.

В таких ситуациях возникает переплата по отпускным. По ТК РФ взыскать с сотрудника деньги можно — с расчета при увольнении, но не более 20% от суммы, положенной к выплате.

Если риск, что суммы увольнительного расчета будет недостаточно для возврата всей переплаты по отпускным. В этом случае работодатель может вернуть средства двумя способами — путем добровольного внесения суммы работником в кассу организации, путем обращения в судебные органы с иском.

Нельзя самовольно не выдать увольняющемуся весь расчет, сославшись на то, что он пошел в счет погашения долга по отгулянному и неотработанному отпуску. В таких случаях работник будет жаловаться, и жалоба будет удовлетворена в его пользу.

Перед удержанием рекомендуется получить письменное заявление о согласии на взыскание с расчета излишней переплаты за отпуск.

В заявлении работник должен написать:

• текст, где указана просьба удержать или согласие на это действие со стороны работодателя;
• сумма, которая будет вычтена из дохода сотрудника;
• основание, в связи с которым взыскание производится — удержание суммы отпускных, излишне выплаченных работнику за отпуск авансом;
• подпись и дата написания.

Скачать образец

Скачать образец заявления об удержании излишне выплаченных отпускных — word.

Пример:

Ущерб, причиненный работодателю

Ст.248 ТК РФ установлен порядок взыскания ущерба с сотрудника. Если сумма не превышает средний месячный заработок, то согласия работника не нужно, составляется приказ и на его основании взыскиваются деньги из заработной платы.

Если сумма ущерба превышает среднемесячный размер заработка, то взыскать деньги можно либо по письменному согласию сотрудника, либо через суд.

Скачать образец

Скачать образец заявления о взыскании ущерба с зарплаты — word.

Пример:

Подотчетные суммы

Работодатель вправе удержать суммы, выданные в подотчет, если работник не потратит выданный аванс и не вернет его организации.

Важно согласовать сумму для возврата с подотчетным лицом, чтобы тот был согласен с заявленным размером. Свое согласие он должен выразить в письменном виде в форме заявления, образец которого можно скачать ниже.

Подробнее об удержании подотчетных суммы читайте здесь.

Образец

Скачать пример заявления об удержании подотчета — word.

Пример:

Алименты

Если взыскание алиментов проводится на основании исполнительного листа или судебного приказа, то писать заявление работнику не нужно. Документ от судебных приставов поступает в организацию, и работодатель удерживает положенную сумму в твердом размере или в процентах.

Возможна ситуация, когда работник сам без судебных решений добровольно желает выплачивать на ребенка алименты. В этом случае он пишет заявление в бухгалтерию, где указана сумма для удержания (или процент), а также виды доходов, с которых он желает отчислять средства на содержание детей.

Подробнее читайте в этой статье.

Скачать образец

Скачать заявление о добровольном удержании алиментов в твердой денежной сумме на ребенка с зарплаты — word.

Пример:

Другие примеры заявлений

Образец заявления об удержании:

• за трудовую книжку;
• займа;
• за спецодежду.

Как написать заявление на удержание из заработной платы излишне выплаченных сумм + образцы – Как подать жалобу и претензию

Определенные суммы могут быть вычтены из заработной платы работника, если для этого есть законные основания в соответствии со ст. 137 ТК РФ. Удержания из заработной платы производятся на основании исполнительных листов, приказов, а в некоторых случаях – по запросу работника.

В статье рассказывается, когда и в каком размере могут производиться отчисления, и как сотрудник может написать запрос на это действие или дать согласие на него.

Что можно удержать из заработной платы?

Статья 137 ТК РФ разрешает удержание суммы из заработной платы работника.

В установленный перечень допустимых отчислений входят:

• возмещение авансового платежа за ранее выплаченное и не отработанное работником вознаграждение в связи с прекращением трудовых отношений;
• возврат не израсходованных и не возвращенных работником сумм на счете;
• взыскание излишне выплаченной заработной платы в связи с ошибками бухгалтерии в учете;
• возмещение излишне выплаченной заработной платы из-за несоблюдения трудовых норм (если это доказано органом по коллективным спорам)
• Взыскание излишне выплаченной заработной платы в связи с недобросовестными действиями работника
• Сохранение переплаченного отпускного вознаграждения при досрочном предоставлении отпуска в случае увольнения лица, не проработавшего в течение определенного периода времени
• взыскание убытков, понесенных работодателем;
• удержание алиментов на основании исполнительных листов, постановлений суда или по добровольному требованию работника.

Важно, что возмещение переплаты вознаграждения возможно только в двух случаях – при вымогательстве сотрудником завышенного вознаграждения и в случае ошибок в расчете.

Когда работнику нужно писать заявление?

Работник должен написать заявление о удержании из заработной платы в следующих случаях:

• удержание алиментов – если взыскание не осуществляется по решению суда, но сам работник добровольно желает выделить определенную часть своего вознаграждения на алименты;
• удержание выплаты неизрасходованной заработной платы – стоит получить письменное согласие работника на приостановление выплаты заработной платы на определенную сумму, поскольку приостановка выплаты может иметь место только в случае согласия работника с причитающейся суммой;
• Возмещение переплаты заработной платы, возникшей в результате ошибок бухгалтерского учета или противоправных действий самого работника – необходимо получить письменное заявление работника, в котором он подтверждает осведомленность о вычете и соглашается с запрошенной суммой;
• Возмещение излишне выплаченных отпускных и отпускных, не отработанных до даты увольнения.

Рекомендуется получить от работника письменный документ в виде декларации или согласия на зачет. Работодатель должен получить письменное подтверждение того, что работник осведомлен о том, что его зарплата будет уменьшена из-за удержания, и не возражает против этого.

Если деньги удерживаются без согласия заинтересованного лица, это лицо может подать жалобу в надзорные органы на незаконную деятельность работодателя.

Ограничения по удержанию по ТК РФ

Статья 138 Трудового кодекса РФ устанавливает ограничения на размер удержаний, которые работодатель может производить в отношении заработной платы работника.

Согласно этой статье, работодатель вправе удержать из дохода работника не более:

• 70% – если речь идет об алиментах на несовершеннолетних детей, возмещении ущерба, причиненного преступлением, а также вреда здоровью другого человека (до его смерти, когда ущерб возмещается родственниками), также этот процент допускается корректирующая работа;
• 50% – лимит применяется в случае удержания на основании нескольких титулов принудительного исполнения;
• 20% – в остальных случаях.

Нельзя оставить себе всю сумму вознаграждения и оставить человека без дохода.

Удержание излишне выплаченных сумм зарплаты

Вы можете удержать переплату заработной платы, если переплата была вызвана:

• По вине сотрудника – завышенные цифры, мошенничество, противоправные действия, несоблюдение рабочих номеров;
• По вине работодателя – ошибки бухгалтерского учета.

• Также есть возможность вычесть предоплату из заработной платы,который выдавался работнику заранее и не был отработан в связи с увольнением.
• Других оснований для снижения заработной платы регламентом не предусмотрено.
• В любом случае работа работодателя состоит в том, чтобы получить от работника заявление о том, что он или она осведомлены о вычете и согласны с суммой, на которую будет уменьшена его заработная плата.
• В заявлении сотрудник должен написать:

• Имя и фамилия руководителя и его должность;
• его / ее полное имя;
• заголовок и заголовок;
• согласие на удержание из заработной платы;
• размер удержания;
• причина удержания;
• ссылки на статьи ТК РФ, на основании которых удерживаются суммы;
• подпись;
• дата подготовки.

На основании заявки составляется заказ и утверждается

в бухгалтерию для проведения необходимых расчетов.

Скачать образец

1. Важно, что в этих случаях нельзя удерживать более 20% зарплаты одновременно.
2. Скачать шаблон заявления на возврат переплаченной заработной платы – слово.
3. 

Взыскание переплаты по отпускным

Пример:

Часто работодатель заранее предоставляет отпуск, надеясь, что работник отработает эти дни позже. Возможны случаи, когда работник получил отпускные, получил выходные, ушел на работу и уволился, не проработав необходимое время.

В таких ситуациях возникает переплата отпускных. Согласно ТК РФ взыскание с работника возможно – от суммы, исчисленной при увольнении, но не более 20% от суммы, подлежащей выплате.

Если есть риск, что сумма соглашения об увольнении не будет достаточной для взыскания всей переплаченной отпускной. В этом случае работодатель может вернуть средства двумя способами – путем добровольной выплаты сотрудником суммы в кассу организации, путем обращения в судебные органы с иском.

Нельзя произвольно не отдать уволенному сотруднику весь расчет, ссылаясь на то, что он был использован для погашения долга за свободное время и неработающий отпуск. В таких случаях сотрудник подаст жалобу, которая будет рассмотрена в его пользу.

Перед удержанием платежа рекомендуется получить письменное заявление о согласии на взыскание излишне выплаченных отпускных за счет начисления.

• В заявлении сотрудник должен написать:
• Текст, указывающий на просьбу о приостановлении действия или согласие на это действие со стороны работодателя;
• сумма, которая будет удержана из дохода работника;
• причина возмещения – удержание авансом суммы отпускных, выплаченных работнику за сверхнормативный отпуск;

Скачать образец

• Подпись и дата подготовки.
• Загрузите бланк заявления об удержании излишне уплаченного отпускного пособия – word.
• 
• Пример:

Статья 248 Трудового кодекса устанавливает порядок требования компенсации от работника. Если сумма не превышает среднемесячный заработок, согласие сотрудника не требуется, оформляется заказ и взыскиваются деньги с заработной платы.

Скачать образец

1. Если размер компенсации превышает среднемесячный заработок, деньги могут быть взысканы с письменного согласия работника или в суде.
2. 
3. Скачать шаблон заявления о компенсации за работу – word.

Подотчетные суммы

Пример:

Работодатель имеет право удерживать потраченные суммы на счете, если работник не оформляет аванс и возвращает его организации.

Важно согласовать сумму возмещения с ответственным лицом, чтобы она соответствовала заявленной сумме. Согласие должно быть выражено письменно в виде заявки, образец которой можно скачать ниже.

Образец

• Вы можете узнать больше о суммах удержания, подлежащих погашению, здесь.
• Загрузите образец заявки на списание субсчета.
• 

Алименты

Пример:

Если взыскание алиментов осуществляется на основании исполнительного листа или постановления суда, заявление работнику писать не нужно. Документ от судебного пристава поступает в организацию, и работодатель удерживает причитающуюся сумму в твердой сумме или в процентах.

Скачать образец

Может бытьситуация, когда сам работник без решения суда добровольно хочет платить алименты.В этом случае он пишет заявление в бухгалтерию, в котором указывает сумму, подлежащую вычету (или процент), а также виды доходов, из которых он хочет вычесть средства на алименты.

Инструкция: пишем заявление на удержание из заработной платы

Бухгалтерия

Заявление на удержание из заработной платы излишне выплаченных сумм — это документ, в котором сотрудник обращается к работодателю с просьбой перечислить трудовое вознаграждение за вычетом образовавшейся переплаты.

1 июня 2021 Задорожнева Александра

Ряд сумм удерживается из зарплаты без дополнительного согласия работника — это налог на доходы физических лиц, страховые взносы, выплаты по исполнительным листам. Для некоторых вычетов из трудового вознаграждения потребуется отдельное согласие от служащего.

В ТК РФ указано, нужно ли писать заявление на удержание из заработной платы излишне удержанной суммы, — да, произвести возврат неправильно начисленной зарплаты, отпускных, неиспользованного подотчета разрешено только при наличии письменного подтверждения, то есть заявления от сотрудника (ч. 2, 3 ст. 137 ТК РФ).

Деньги из зарплаты работника удерживаются в строго ограниченных случаях (ч. 1, 2 ст. 137 ТК РФ):

• для возмещения неотработанного авансирования;
• для погашения неиспользованного аванса в период командировок;
• для возврата заработной переплаты, которая образовалась из-за ошибок в расчетах и по иным причинам.

Зарплату нельзя взыскать с работника, за исключением трех случаев:

• расчетных ошибок;
• признания вины сотрудника в невыполнении трудовых норм или простое;
• неправомерных действий служащего, признанных судом.

Если работник самостоятельно обращается к руководству с просьбой удержать деньги из трудового вознаграждения, никаких ограничений нет — служащие вправе распоряжаться зарплатой по собственному усмотрению (письмо Роструда № ПГ/7156-6-1 от 26.09.2012).

Обычно сотрудники подают заявление на удержание для оплаты кредита банку или займа конкретному лицу в счет зарплаты — это правомерное основание для вычета денежных средств.

Работодатель удерживает указанную в обращении сумму, но только после начисления НДФЛ.

В каких случаях заявка не пишется

Все законодательно обоснованные вычеты взимаются без письменного согласия служащего. К таким начислениям относят:

Но когда работодатель удерживает деньги из зарплаты служащего, он обязан соблюдать определенный лимит. По закону, из зарплатного вознаграждения нельзя удерживать больше 20% (ч. 1 ст. 138 ТК РФ).

Исключением являются начисления по нескольким исполнительным листам, но не больше 50% (ч. 2 ст. 138).

В особых случаях по исполнительному производству начисляют до 70% от заработной платы — на выплату алиментов несовершеннолетним детям, для возмещения вреда здоровью другого лица (ч. 3 ст. 138).

Как составить обращение

Согласие работодателю служащие пишут в свободной форме. В тексте необходимо указать основание, размер и порядок взыскания. Вот как составить заявление сотрудника на списание займа с зарплаты (в других случаях составляем по аналогии):

1. Указать адресата — Ф.И.О. и должность руководителя, название компании.
2. Вписать информацию о заявителе — его Ф.И.О., должность.
3. Озаглавить документ.
4. Описать причину и суть обращения — кому и для чего перечислять средства.
5. Указать размер и порядок взыскания.
6. Перечислить платежные реквизиты (при необходимости) и подтверждающие приложения (если есть).
7. Подписать заявку, поставить дату и Ф.И.О. сотрудника.

Образец

Так выглядит образец согласия на удержание за питание из заработной платы (аналогично составляется и для других оснований). Используйте шаблон в работе:

Должность руководителя, Ф.И.О. Наименование организации от (Ф.И.О. работника) Заявление о согласии работника на удержания из заработной платы Я, _______________________________ (Ф.И.О. работника), занимающий должность ____________ (наименование должности) в __________________ (наименование организации), согласен на удержание из заработной платы для погашения задолженности, которая образовалась в результате _________________________________ (указать причину), в сумме __________ ежемесячно, до полного погашения задолженности. Дата Подпись Ф.И.О. работника

А это пример заявления для погашения займов от работника:

Другие статьи автора на gosuchetnik.ru Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ
Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ

Переплатили зарплату сотруднику – что делать

]]>]]>

Работодатель переплатил зарплату – что делать? Сначала надо разобраться в причинах ошибки, от этого зависит дальнейший алгоритм действий бухгалтера. В ст. 137 ТК РФ перечислены ситуации, в которых работодатель наделяется правом удерживать излишне выплаченные средства:

• работнику выдали аванс, но по факту он его не отработал;
• возмещение средств, выданных в качестве аванса по командировке при несвоевременном возврате остатка неиспользованных денег;
• взыскание за неотработанные дни отпуска, в связи с увольнением сотрудника до окончания года, в счет которого он уже получил отпуск (за некоторыми исключениями);
• удержание переплаты, возникшей из-за счетной ошибки (ошибка в арифметических действиях);
• переплата образовалась в связи с невыполнением норм труда по вине сотрудника или вследствие неправомерных действий работника, что доказано в судебном порядке или признано комиссией по трудовым спорам.

Переплатили зарплату – что делать

При обнаружении переплаты по заработной плате работодатель может простить ее либо договориться с сотрудником о добровольном возврате средств или удержании из зарплаты либо о зачете переплаты при следующей выплате.

В случае отказа работника взыскание денег возможно только через суд. Если переплата возникла по одной из причин, оговоренных в ст.

137 ТК РФ, например, в результате счетной ошибки, наниматель должен следовать следующему алгоритму действий:

• создается комиссия, которая своим актом фиксирует ошибку и причину ее возникновения (арифметическая ошибка);
• работник письменно уведомляется о переплате и сроках ее возврата;
• в месячный срок издается приказ об удержании излишне выплаченных средств, но только при согласии на это сотрудника, выраженном письменно (Письмо Роструда от 09.08.2007 г. № 3044-6-0);
• производятся удержания в размере, не превышающем 20% от каждой выплаты зарплаты, причитающейся работнику (ст. 138 ТК РФ).

Переплатили зарплату сотруднику – что делать при пропуске месячного срока для принятия решения об удержании? В этой ситуации работодатель может взыскать деньги только через суд.

Судебное решение понадобится и в тех случаях, когда работник не согласен на возврат или удержание средств. Если причина, в результате которой образовалась переплата, не соответствует перечню из ст.

137 ТК РФ, возмещение денежных средств возможно только при добровольном возврате денег работником.

Когда переплатили зарплату, что делать бухгалтеру и работодателю, если ошибка допущена по вине расчетчика:

• о выявленной ошибке докладывают руководителю (например, подав докладную записку);
• работнику, получившему лишние деньги, предлагается добровольно вернуть переплату;
• при согласии работника издается приказ и производится удержание, при отказе работодатель может обратиться за возвратом в суд (но суд может оказаться на стороне работника);
• работодатель может возместить ущерб в порядке, регламентированном ст. 248 ТК РФ, за счет виновного лица, например – бухгалтера, допустившего при расчете техническую ошибку или неверно определившего расчетный период для исчисления суммы выплаты.

В ситуациях, когда бухгалтерия переплатила зарплату и сотрудник согласен на возврат денег в полной сумме, сумма переплаты может быть не только удержана, но и зачтена при следующей выплате. Зачет переплаты осуществляется по письменному заявлению сотрудника.

Например, работодатель выплатил аванс, а позже выяснилось, что работник по факту не отработал полученные средства, так как ушел на больничный или оформил отпуск за свой счет. В такой ситуации возникает переплата, которую может обнулить, если при начислении зарплаты за следующий месяц произвести выплату за минусом излишне выплаченной суммы.

Переплатили зарплату уволенному сотруднику – что делать

При выявлении переплат уволенному работнику работодатель, как и в случае с продолжающим трудиться сотрудником, составляет акт об излишне выплаченных суммах, но произвести удержание из зарплаты при этом будет уже невозможно, т.к. трудовой договор расторгнут.

В ситуации когда работнику переплатили зарплату, при увольнении и получении расчета это не было учтено и выяснилось уже позднее, бывшим работодателем оформляется уведомление с предложением о добровольном возмещении средств бывшим сотрудником.

Если физическое лицо с этим не согласно и возвращать переплату отказывается, вопрос переходит в стадию судебного урегулирования. Основанием для составления искового заявления работодателем служит ст.

1102 ГК РФ, в соответствии с которой суммы неосновательного обогащения должны быть возвращены (при условии, что присутствует счетная ошибка или недобросовестность со стороны бывшего работника – п. 3 ст. 1109 ГК РФ).

Переплатили зарплату – что делать с НДФЛ и страхвзносами

При возврате переплаты у сотрудника меняется в меньшую сторону сумма начисленного дохода, что приводит к уменьшению налогооблагаемой базы, а значит уменьшается и сумма удержанного налога.

Если сумма переплаты уже была отражена в отчете 6-НДФЛ, сданном в налоговый орган, надо откорректировать отчет:

• в корректировке указываются уменьшенные суммы дохода и исчисленного НДФЛ;
• удержанный налог отражается с учетом суммы, удержанной с возвращенной зарплаты, т.е. по НДФЛ образуется переплата.

Если переплатили налоги по зарплате, что делать налоговому агенту-работодателю – излишне удержанный и перечисленный в бюджет налог по письменному заявлению налогового агента можно вернуть или зачесть в счет следующих платежей (ст. 78, 231 НК РФ).

Переплата возникнет также по страховым взносам, если они были начислены на ее сумму, поэтому необходимые корректировки следует внести в формы РСВ и 4-ФСС. Излишне уплаченные взносы можно зачесть в счет будущих платежей или вернуть на счет страхователя-работодателя в соответствии со ст. 78 НК РФ и ст. 26.12 закона № 125-ФЗ от 24.07.1998.

Если работник откажется возвращать переплату и суд признает его правоту, переплат по уплаченному НДФЛ и страхвзносам не возникнет и корректировки в налоговом учете работодателю не потребуются.

Что делать, если работнику переплатили зарплату: проводки

Для отражения в учете излишне выплаченных средств в пользу наемного персонала начисления сторнируются. Сумма долга за работником относится на счет 73 (по дебету), при удержании составляется проводка Дт 70 – Кт 73. Если бухгалтерия переплатила зарплату ошибочно – что делать, рассмотрим на примерах.

Пример 1 

Работнику при согласии нанимателя предоставлен отпуск авансом. Отпускные начислены в сумме 18 000 руб., налог удержан и перечислен в бюджет в размере 2340 руб., в итоге работнику переведено на карту 15 660 руб. После отпуска сотрудник уволился без отработки, сумма переплаты отпускных возвращена им на счет работодателя в добровольном порядке.

В учете будет составлен следующий комплекс проводок:

• Дт 20 – Кт 70 – 18 000 руб. – начислен доход в виде отпускных;
• Дт 70 – Кт 68 – 2340 руб. – начислен подоходный налог (НДФЛ);
• Дт 20 – Кт 69 – 5400 руб. – начислены страховые взносы;
• Дт 70 – Кт 51 – 15 660 руб. – отпускные переведены на банковскую карту сотрудника;
• Дт 68 – Кт 51 – 2340 руб. – уплачен НДФЛ;
• Дт. 69 – Кт 51 – 5400 руб. – страхвзносы уплачены;
• Дт 20 – Кт 70 – СТОРНО 18 000 руб. – сторнированы начисления по отпускным за неотработанный период;
• Дт 70 – Кт 68 – СТОРНО 2340 руб. – сторнирован начисленный налог;
• Дт 20 – Кт 69 – СТОРНО 5400 руб. – сторнированы начисления страхвзносов;
• Дт 51 – Кт 70 – 15 660 руб. – на счет работодателя работником возвращены излишне полученные отпускные.

Пример 2 

Условия прежние – переплата отпускных за неотработанный период, но бывший работник отказался возвращать переплату добровольно и возврат денег осуществлен через суд. В этом случае производятся следующие операции:

• Дт 20 – Кт 70 – СТОРНО 18 000 руб. – сторнированы начисления по отпускным за неотработанный период;
• Дт 70 – Кт 68 – СТОРНО 2340 руб. – сторнирован начисленный налог;
• Дт 20 – Кт 69 – СТОРНО 5400 руб. – сторнированы начисления страхвзносов;
• Дт 73 – Кт 70 – 15 660 руб. – отражена претензия по излишне выплаченным отпускным в сумме переплаты;
• Дт 51 – Кт 73 – 15 660 руб. – деньги возвращены работником по судебному решению на счет компании.

Пример 3

Условия аналогичны примеру 2, но суд выиграл работник, и возмещение по переплате работодателем не получено. В этом случае сторнированию подлежит только сумма начисленных отпускных, а переплата списывается на прочие расходы:

• Дт 73 – Кт 70 – 15 660 руб. – отражена претензия в сумме переплаты;
• Дт 70 – Кт 73 – 15 660 руб. – после поражения в суде работодатель снимает претензию на возврат средств;
• Дт 20 – Кт 70 – СТОРНО 18 000 руб. – сторнируются начисленные отпускные;
• Дт 91 – Кт 70 – 18 000 руб. – сумма отпускных списана на прочие расходы.

Пример 4

За январь работнику начислили зарплату в сумме 27 000 руб., удержан НДФЛ 3510 руб. Позднее обнаружилось, что при начислении была допущена арифметическая ошибка – за январь зарплата сотрудника должна была составить 22 000 руб., что на 5000 руб. меньше начисленной. За февраль начислена зарплата – 22 000 руб., удержан подоходный налог 2860 руб. Работник согласен на удержание переплаты.

Проводки в учете будут следующими:

• Дт 20 – Кт 70 – 27 000 руб. – начислена зарплата за январь;
• Дт 70 – Кт 68 – 3510 руб. – удержан налог из январской зарплаты;
• Дт 70 – Кт 51 – 23 490 руб. – выплачена зарплата за январь;
• Дт 20 – Кт 70 – СТОРНО 5000 руб. – сумма переплаты из-за счетной ошибки;
• Дт 70 – Кт 68 – СТОРНО 650 руб. – излишне удержанный налог с суммы переплаты;
• Дт 73 – Кт 70 – 4350 руб. (5000-650) – излишне перечисленная работнику сумма зарплаты;
• Дт 20 – Кт 70 – 22 000 руб. – начислена зарплата за февраль;
• Дт 70 – Кт 68 – 2860 руб. – удержан налог с февральских начислений;
• Дт 70 – Кт 73 – 3828 руб. ((22000-2860) х 20%) – переплата удержана частично с соблюдением ограничения в 20% от месячного заработка;
• Дт 70 – Кт 51 – 15 312 руб. (22000-2860-3828) – выплата зарплаты за февраль.

Остаток переплаты в сумме 522 руб. (4350 – 3828) будет удержан работодателем из зарплаты сотрудника за март.

Удержание излишне выплаченной заработной платы: образец заявления работника, проводки, допустимые суммы, бюджет

Главная / Споры по зарплате / Как произвести удержание излишне выплаченной заработной платы?

В любой сфере деятельности периодически проявляется так называемый человеческий фактор. Не исключением является и процедура начисления зарплаты, в ходе которой иногда допускаются ошибки.

В одном случае работнику может быть выплачено меньше, чем положено, в другом же наоборот – произведена переплата.

Итак, можно ли вернуть излишне уплаченные средства? Как все правильно оформить? Что делать, если работник уволился?

Можно ли это сделать по закону?

Сразу необходимо отметить, что далеко не всегда работодатель имеет право произвести удержание излишне выплаченной заработной платы. В действующем законодательстве указан закрытый перечень ситуаций, когда это возможно.

Так, в соответствии с частью 4 статьи 137 ТК РФ, возврат части зарплаты, может быть произведен при наличии одного из следующих обстоятельств:

• Если допущена счетная ошибка;
• Если установлено, что работник не выполнил необходимую норму или же по его вине возник простой;
• Если переплата возникла в результате незаконных действий (в этом случае вопрос можно будет решить только через суд).

Во всех остальных ситуациях работодатель не сможет вернуть излишне выплаченные средства.

Под счетной ошибкой подразумевается любой арифметический просчет, возникший по самым разнообразным причинам (сбой в программе, использование неверного коэффициента при расчете и т.д.). Такое разъяснение представлено в письме ФСТЗ от 1 октября 2012 года № 1286-6-1.

Итак, в случае если работнику была выплачена зарплата больше, чем положено, то работодателю необходимо действовать в соответствии со следующей инструкцией.

Шаг 1 – прежде всего, необходимо установить характер, допущенной ошибки. Для этого собирается специальная комиссия, состоящая из сотрудников организации. Обычно в ее состав входят:

1. Директор компании.
2. Менеджер по кадрам.
3. Кассир, выдавший зарплату.

Члены комиссии определяют характер ошибки, в результате которой работнику была излишне выплачена зарплата. При этом по окончании расследования подготавливается специальный акт, отражающий причину допущенного просчета.

Шаг 2 – прежде чем произвести удержание денежных средств с работника, его необходимо поставить об этом в известность. Для этого направляется письменное уведомление, в котором отражается следующая информация:

1. Причина возникшей задолженности.
2. Сумма, подлежащая возврату.
3. Срок погашения.

Шаг 3 – если работник согласен на то, чтобы из его заработной платы произвели удержание, то он должен написать заявление-согласие на имя генерального директора. Если же лицо не желает возвращать переплату, то тогда работодатель, руководствуясь статьей 248 ТК РФ, имеет право обратиться в суд с соответствующим иском.

Шаг 4 – после того, как сотрудник предоставил письменное согласие, необходимо подготовить приказ от имени руководителя организации на удержание излишне выплаченной заработной платы.

Шаг 5 – на основании приказа, бухгалтер производит удержание денежных средств и оформляет эту процедуру соответствующими проводками.

Сумма, подлежащая возврату, не должна превышать 20%, а в отдельных случаях, предусмотренных законодательством, 50% от оплаты труда за конкретный месяц. Это правило закреплено в статье 138 ТК РФ.

Следует отметить, что единого официально утвержденного образца для написания такого заявления в настоящее время не разработано. Обычно оно составляется в произвольной форме, однако в обязательном порядке должно включать следующие пункты:

1. Шапку документа – размещается в правом верхнем углу. Тут необходимо указать ФИО и должность руководителя организации-работодателя, а также сотрудника, с которого следует произвести удержание.
2. Название бумаги – по центру пишется слово «Заявление».
3. Тело документа – в этом разделе сотрудник должен написать о том, что у него отсутствуют возражения против удержания из его зарплаты. При этом необходимо указать: месяц, за который будет произведен возврат денежных средств; сумма удержания; причина, допущенного просчета.
4. Окончания документа – после текста заявления работник должен поставить дату составления, а также свою подпись.

Оформление проводок

Как было отмечено ранее, после того, как бухгалтер получил на руки приказ генерального директора организации об удержании, он должен произвести соответствующие бухгалтерские записи.

Следует отметить, что проводки будет отличаться в зависимости от способа возврата излишне выплаченных денежных средств. Тут возможен один из следующих вариантов.

Сумму, подлежащую возврату, можно удержать со следующей зарплаты работника – в этом случае необходимо составить следующие корреспонденции счетов:

• Дт 20, 23 и др.: Кт 70 – начисление зарплаты в следующем месяце;
• Дт 70: Кт 68 НДФЛ – с работника удержан подоходный налог;
• Дт 70: Кт 73 – удержание переплаты, произведенной в прошлом месяце;
• Дт 70: Кт 50 – выплата зарплаты работнику на руки через кассу работодателя.

Сотрудник может самостоятельно внести в кассу организации денежные средства, которые были переплачены – при использовании такого варианта, бухгалтеру необходимо будет исправить ранее составленные проводки. Итак, в этом случае корреспонденции счетов будут иметь следующий вид:

• Дт 20, 23 и др.: Кт 70 – начисление зарплаты (больше, чем положено);
• Дт 70: Кт 68 НДФЛ – удержание налога на доходы физических лиц;
• Дт 70: Кт 50 – выплата зарплаты (больше, чем положено);
• Дт 20, 23 и др.: Кт 70 – сторнирование изначально начисленной оплаты труда (числовое значение записывается со знаком «-»);
• Дт 70: Кт 68 НДФЛ – сторнирование начисленного ранее подоходного налога;
• Дт 73: Кт 70 – сумма излишка перенесена на счет, связанный с прочими расчетами с сотрудниками;
• Дт 50: Кт 73 – сотрудник вернул сумму переплаты в кассу работодателя.

• Работодатель имеет право взыскать переплату с бухгалтера, допустившего ошибку.
• Действующее законодательство не запрещает работодателю вернуть излишне выплаченные деньги в случае, если конкретное лицо у него уже не работает.
• Решить возникшую проблему реально при помощи одного из следующих способов:

1. Можно связаться с бывшим сотрудником и попытаться договориться с ним о добровольном возврате излишне выплаченных средств.
2. Если бывший работник не желает идти на контакт и возвращать излишек по зарплате, то единственным выходом является обращение работодателя в суд.
3. Простить образовавшуюся задолженность, списав ее на расходы организации (Дт 91).

Независимо от того, работает человек в организации или нет, процедура документального оформления взыскания излишка по зарплате будет одинаковой, то есть также необходимо будет составить акт о выявленной ошибке, а также письменно уведомить об этом бывшего работника.

Рассматриваем на примере

Для того чтобы понять как удержать излишне выплаченную зарплату, а также оформить это в бухгалтерском учете, рассмотрим конкретный пример.

Итак, работнику сбытового отдела ООО «Электромаш» – Петрову И.С. за март 2018 год начислили и выплатили лишнюю сумму по зарплате. Так, по окладу он получает 25 000 рублей, после удержания НДФЛ (3250 рублей) ему на руки должны были выплатить 21 750 рублей, однако по факту данная сумма составила 22750 рублей. Произошла переплата на 1000 рублей.

Работника уведомили о данном инциденте, и он дал письменное согласие на то, чтобы из следующей его зарплаты (за апрель) удержали сумму излишка. Оклад в каждом месяце у него одинаковый. Был подготовлен соответствующий приказ генерального директора ООО «Электромаш», на основании которого бухгалтер составил следующие проводки:

• Дт 20: Кт 70 – 25 000 рублей (начисление зарплаты Петрову И.С. за апрель 2018 года);
• Дт 70: Кт 68 НДФЛ – 3 250 рублей (с работника удержали подоходный налог в бюджет государства);
• Дт 70: Кт 73 – 1 000 рублей (из зарплаты за апрель произвели удержание излишка, который был выплачен в марте);
• Дт 70: Кт 50 – 20 750 рублей (выплата зарплаты за апрель с учетом удержания).