Основой рентабельности производства продукции, в целом, является эффективность выпуска и продажи его продукции. Независимо от сферы деятельности компании, рентабельность определяется путем соотношения прибыли, полученной от реализации конечного продукта, к затратам на его выпуск. Формула поможет рассчитать текущее состояние фирмы.
Как рассчитать?
- Для успешного развития бизнеса мало только интуитивного понимания того, что какой-нибудь проект принесет прибыль, необходимо также провести математический анализ объективного состояния рынка с подсчетом отдачи от внедрения проекта (продукта) и сроков его окупаемости.
- Текущий уровень рентабельности продукции рассчитывается, исходя из реальных данных, которые каждый месяц отражаются в бухгалтерской документации предприятия, а также квартальных отчетах.
- Расчет рентабельности интересует широкий круг лиц:
- владельцев бизнеса, которые оценивают правильность «проложенного курса»;
- кредиторов, которые следят за экономической ситуацией на предприятии.
Прибыльность предприятия рассматривается в качестве абсолютной величины, таким образом, ее легко представить в виде денежных средств (в бухгалтерском отчете).
Применяя относительные показатели доходности (соотношения абсолютных величин, которые выражаются в процентах друг от друга), необходимо дать некоторые пояснения. Относительные показатели не столь демонстративны.
Коэффициент рентабельности продукции (в общем его виде) демонстрирует, сколько единиц прибыли получит бизнесмен с единицы затрат на выпуск продукции.
Коэффициент рентабельности записывается в виде дроби, где в числителе стоит прибыль, которая заработана в процессе реализации товара, а в знаменателе – совокупные затраты, относящиеся как к коммерческому продвижению, так и к технологическому циклу производства.
Рассчитанный коэффициент необходимо умножить на 100. Таким образом, пропорция показывает отношение прибыли к полной себестоимости (полным затратам на выпуск).
Важно понимать, что единичный расчет рентабельности продукции не способен отразить реальное состояние предприятия. При проведении комплексного анализа, следует учитывать такие моменты:
- отличие фактической и плановой рентабельности реализуемой продукции;
- сравнение полученных данных в ходе расчетов рентабельности с фирмами-конкурентами по аналогичным товарам;
- анализ рейтинга продукции компании за несколько последних лет.
Очень часто рентабельность рассчитывается только для единицы какого-нибудь продукта, тогда выделяют затраты на его выпуск и прибыль, полученную от реализации из общей структуры.
Такую концепцию используют преимущественно аналитики для составления прогнозов. Вторая концепция расчета рентабельности заключается в анализе глобальной ситуации. Проводится исследование общих сумм за отчетный период.
Рентабельность производства товаров всегда рассматривается как процентная величина. Это позволяет упростить дальнейшее применение расчетных показателей для проведения комплексного анализа предприятия в долгосрочном периоде.
Рентабельность реализуемой продукции (ROM – от английского Return on Margin) – показатель, который показывает эффективность реализации продукции в виде соотношения между доходами и затратами на выпуск товара и его продажу.
Формула рентабельности реализованной продукции
Также могут использоваться два различных вида себестоимости – полная (включающая затраты на коммерцию) и производственная (затраты на выпуск).
При расчете рентабельности продукции применяются такие формулы:
- Рентабельность по общей прибыли от продаж и полной себестоимости = ПР/ТС*100%, где ПР – общая прибыль; ТС – общие затраты на выпуск;
- Рентабельность на основе прибыли от реализации и себестоимости по прямым (производственным) затратам = ПР/ТСпроизв., где ПР – общая прибыль; ТСпроизв. – общие производственные затраты;
- Рентабельность продукции на основе чистой прибыли и полных затрат на себестоимость = ЧП/ТС, где ЧП – чистая прибыль (общая прибыль за вычетом налогов и прочих платежей); ТС – общие затраты на выпуск;
- Рентабельность продукции, которую вычислили, исходя из чистой прибыли и себестоимости на выпуск товара = ЧП/ТСпроизв., где ЧП – чистая прибыль; ТСпроизв. – общие производственные затраты.
Прибыль от продаж берется из отчета о финансовых результатах (значение в строке 050). Также прибыль можно рассчитать по такой формуле: ПР=ТР-ТС, где ПР – прибыль от реализации; ТР – выручка от реализации; ТС – себестоимость выпуска (полная).
Выручку можно посмотреть в отчете о финансовых результатах в строке 010.
Полную себестоимость легко рассчитать по предложенной формуле: ТС=строка 020+ строка 030+ строка 040, где строка 020, 030 и 040 соответственно расходы на выпуск, коммерцию и администрацию.
Также ЧП можно рассчитать по предложенной формуле: ЧП=ПР-ПРпроч.-ПРдох.-Н, где ПР – прибыль о реализации; ПРпроч. – прочие затраты; ПРдох. – прочие доходы; Н – налоговый платеж на прибыль.
Прочие расходы и доходы – это те затраты, которые напрямую не относятся к производственным расходам.
Рентабельность продукции, как говорилось ранее, может рассчитываться как по отдельной товарной позиции, так и по целой группе продукции.
Рентабельность продукции традиционно рассчитывается в процентах. Информация, полученная в ходе проведения расчетов, не представляет сиюминутного интереса, однако, ее применяют для составления стратегии предприятия на ближайшее будущее.
Проводя расчет рентабельности продукции, не стоит упускать из виду некоторые важные детали, а именно:
- Факторы, влияющие на прогноз доходности предприятия (диктант цифр реализации).
- Себестоимость товара не всегда снижается. Особенно, если речь идет о наукоемких областях, где необходимо проведение модернизации. Замена оборудования на начальном этапе «влетит в копеечку».
- Предпочтение (при неоднородном перечне товаров) необходимо отдавать тем, чья рентабельность самая высокая.
Стандартную рентабельность продукции, как правило, рассчитывают в динамике, с помощью проведения выборки за несколько месяцев или лет.
В результате пользователи информации получают иллюстрированную картину эффективности работы менеджмента на предприятии.
Формула расчета рентабельности продукции показывает достоверный результат, однако, на корректность проведения расчетов в большей степени влияет система налогового обложения, которая действует в стране.
Примеры расчета
Для понимания процесса расчета показателя рентабельности, рассмотрим несколько простых примеров из жизни.
Допустим, совокупная выручка, полученная от реализации товаров предприятия по выпуску детских подгузников за прошлый месяц, составила 500 млн. рублей. Себестоимость на выпуск реализованной продукции (в том числе затраты на коммерцию и административный персонал) – 265 млн. рублей. Определите рентабельность продукции, которую выпускает предприятие.
Для этого от общей выручки отнимем полную себестоимость: 500-265=235 млн. рублей.
Рентабельность продукции найдем по формуле расчета: ПР/ТС*100, где ПР – прибыль от реализации, ТС – общие затраты на себестоимость.
Подставим значения: 235/265*100%=88,68%. Рентабельность реализации продукции показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля проданной продукции. В нашем случае прибыль составляет 88,68 копеек. Это довольно высокая рентабельность товара.
Анализируя показатель рентабельности продукции, можно оценить конкурентоспособность фирмы на рынке по продвижению новой продукции.
Если рентабельность товара падает, это свидетельствует о снижении спроса на продукцию компании или низкую эффективность производства на заводе.
Показатель рентабельности также может быть рассчитан по нескольким товарам, которые формируют определенную товарную группу, одновременно.
Рассмотрим второй пример.
Предприятие выпускает три вида продукции со средней рентабельностью 26%. Выручка от реализации и себестоимость по каждому товару представлены в таблице 1. Необходимо найти рентабельность по каждому товару и дать рекомендации фирме относительно дальнейшего выпуска изделий.
- Для расчета рентабельности продукции, воспользуемся формулой из первого примера.
- Рентабельность товарной продукции. Формула: «А» = 9/27*100%=33,3%;
- Рентабельность товара «Б» = 8/22*100%=36,36%;
- Рентабельность товара «В» = -1,89%.
Если анализировать абсолютную величину, то продукция «А» приносит больше прибыли, чем «Б». Однако, в действительности, «Б» выгоднее на 3 копейки (3,06%).
Таким образом, предприятию необходимо сосредоточиться на выпуске товара «Б». Относительно продукции «В», следует сказать, что данный товар нерентабельный, т.е. приносит убыток.
Соответственно, выпуск товара «В» необходимо немедленно прекратить. Убыток на каждый рубль затрат составляет 1,89 копейки.
Видео на тему
Рентабельность продукции: формула и пример расчета
Рентабельность продукции – это коэффициент, который показывает отношение прибыли к затратам на производство и реализацию (иначе говоря, себестоимость) продукции. Иными словами, такой коэффициент рентабельности информирует о том, какое количество прибыли принесет предприятию один рубль, вложенный в процесс производства. Показатель может высчитываться как по компании в целом, так и по отдельным направлениям, и даже по видам продукции.
Как рассчитать рентабельность продукции
- В общем виде формула для расчета рентабельности реализованной продукции может быть представлена в следующем виде:
- Rпр = Пр / Сс * 100%,
- где Rпр – коэффициент рентабельности продукции;
Пр – значение прибыли от реализации продукции; - Сс – себестоимость продукции.
- Числитель и знаменатель содержат данные за определенный временной промежуток (несколько месяцев или лет), что позволяет проводить анализ в динамике.
- В зависимости от конечной цели проведения анализа рентабельности продукции, коэффициент может быть рассчитан:
- По полной себестоимости продукции.
- По производственной себестоимости продукции.
- По прибыли от продаж.
- По чистой прибыли.
Как и любой другой коэффициент рентабельности, данный показатель можно рассчитать, опираясь на данные бухгалтерского баланса. Цифры из формы 1 при этом не используются, вся необходимая информация содержится исключительно в форме 2 (отчет о финансовых результатах).
В зависимости от вида анализируемого параметра формулы для расчета могут несколько отличаться:
- Формула расчета Rпр по чистой прибыли и полной себестоимости:
Rпр = Значение строки 2400 из формы 2 / Суммарное значение строк 2120, 2210 и 2220 из формы 2 * 100%. - Формула расчета Rпр по прибыли от реализации и полной себестоимости:
Rпр = Значение строки 2200 из формы 2 / Суммарное значение строк 2120, 2210 и 2220 из формы 2 * 100%. - Формула расчета Rпр по чистой прибыли и производственной себестоимости:
Rпр = Значение строки 2400 из формы 2 / Значение строки 2120 из формы 2 * 100%. - Формула расчета Rпр по прибыли от продаж и производственной себестоимости:
Rпр = Значение строки 2200 из формы 2 / Значение строки 2120 из формы 2 * 100%.
В нашей стране нормальным считается значение показателя на уровне 12%.
Стоит оговориться, что эта цифра может меняться в достаточно широком диапазоне, в зависимости от отрасли производства, на которую ориентировано предприятие. Для наиболее честной оценки эффективности, сравнивать значение коэффициентов следует со средним по отрасли.
Плохая рентабельность – повод для проверок
Рентабельность продукции может стать одним из критериев, на основе которых в налоговых органах определяется график осуществления проверок. Причем, подозрение у ФНС может вызвать как слишком низкое значение показателя, так и слишком высокое. Критическим отклонением от среднеотраслевых значений считается 10 и более процентов.
От чего может зависеть рентабельность продукции предприятия
Значение коэффициента, рассчитанного по организации в целом, находится в непосредственной зависимости от нескольких факторов:
- От любых изменений в структуре проданной продукции. Если в общей сумме реализованных товаров повышается доля более рентабельных их видов – коэффициент рентабельности продукции – повышается, в противном случае – снижается.
- Изменение среднего значения реализационных цен. Оказывает прямое воздействие на значение коэффициента.
- Изменение уровня себестоимости товаров. Находится в обратной зависимости с уровнем рентабельности продукции. Растет себестоимость – уменьшается значение показателя, и наоборот.
Расчет показателей
Пример 1
Предприятие производит зубную пасту. За прошедший месяц совокупная выручка от продаж составила 5 000 000 рублей. Затраты на выпуск продукции за тот же период составили 3 300 000 рублей. Задача – оценить рентабельность продукции.
В первую очередь необходимо найти общую прибыль за расчетный период. Пр = 6 000 000 – 3 000 000 = 2 700 000 рублей. Опираясь на это значение можно высчитать коэффициент рентабельности:
Rпр = Пр / Сс * 100% = 2 700 000 / 3 300 000 * 100% = 81,8%
Полученная цифра показывает, что каждый рубль, вложенный предприятием в производство данного товара, приносит 81,8 копейки чистой прибыли, что является достаточно неплохим результатом.
Пример 2
То же самое предприятие в разрезе выпуска нескольких товаров. К примеру, это будет зубная паста, мыло и шампунь. Для каждого из них известны значения выручки и себестоимости производства. Задача – оценить рентабельность каждого товара и провести сравнительный анализ трех видов продукции.
| Выручка, рублей | Себестоимость производства, рублей | |
| Зубная паста | 47 | 38 |
| Мыло | 39 | 31 |
| Шампунь | 61 | 66 |
-
Рентабельность отдельных видов продукции можно определить как отношение: - Rпр1 = Пр1 / Сс1 * 100% = (47 – 38) / 38 * 100% = 23,6%
Rпр2 = Пр2 / Сс2 * 100% = (39 – 31) / 31 * 100% = 25,8% - Rпр3 = Пр3 / Сс3 * 100% = (61 – 66) / 66 * 100% = -7,5%
Сразу бросается в глаза отрицательная рентабельность третьего товара. На каждый вложенный в его производство рубль будет приходиться 1 рубль 7,5 копеек убытков. Стоит задуматься об остановке его производства, либо о снижении себестоимости производства (желательно не в ущерб качеству).
Как производится анализ показателей
Специалист, хорошо разбирающийся в экономике, должен знать не только то, как рассчитать рентабельность продукции и каким отношением можно определить ее значение. Грамотный аналитик сумеет извлечь массу полезной информации из рассчитанных значений показателей. Чтобы удержать уровень коэффициента на необходимом уровне, либо повысить его значение существует несколько путей:
- Уменьшить себестоимость производства. При этом стоит обращать повышенное внимание на качество продукции, т.к. значительное снижение себестоимости может отразиться на нем не самым наилучшим образом. Это, в свою очередь, может снизить объемы продаж, а значит и выручку.
- Внедрять в производственный процесс новые технологии и прогрессивные методики производства. Это может потребовать значительных финансовых вложений, но они, при грамотном подходе к делу, достаточно быстро окупятся.
- Запустить агрессивную рекламную кампанию. Это позволит привлечь новых покупателей и повысить выручку от продаж, хотя также потребует дополнительных вложений.
- Искать новые рынки сбыта продукции.
- Расширить ассортимент выпускаемой продукции.
Рентабельность продукции: что показывает, формула по балансу, нормативные значения
Рентабельность позволяет узнать, как предприятие справляется со своей работой. Это относительный показатель, который помогает сравнивать работу компании с другими предприятиями данной сферы деятельности.
Поговорим о том, что такое рентабельность продукции, которую реализует предприятие, как она рассчитывается, какие показатели для этого нужны. Проведем анализ рентабельности продукции, представим все нужные формулы.
Определение рентабельности продукции
ROM — Returnon Margin — это и есть рентабельность продукции. Данный показатель помогает увидеть, каково соотношение доходов от продажи того или иного вида продукции и расходов на ее производство и реализацию.
Важно
Таким образом, показатель рентабельности продукции показывает, сколько прибыли приносит один рубль, который был потрачен на выпуск и продажу продукции.
Формула расчета рентабельности продукции по балансу
Чтобы рассчитать рентабельность товаров и изделий, выпускаемых и продающихся предприятием, нужно знать или показатель чистой прибыли, или прибыль от реализации. Кроме того, потребуются два показателя себестоимости — производственной (она же технологическая) и полной.
- Основная формула выглядит так:
- ROM= Прибыль (убыток) от реализации / Полную себестоимость * 100%.
- Используются также другие формулы:
- ROM=ПР/TCтехн — это рентабельность на основании соотношения прибыли от продаж и технической, то есть производственной себестоимости.
- ROM=ПР/TC. В этом случае тоже применяется прибыль от реализации товаров, но берется полная себестоимость.
- ROM=ЧП/TCтехн. В этом случае берем уже чистую прибыль компании, а также техническую себестоимости изделий.
- ROM=ЧП/TC. Вновь чистая прибыль предприятия, но делится она на полную себестоимость продукции.
Внимание! Чтобы найти прибыль от продаж, нужно взять показать из отчета о финансовых результатах — она показана в строке 050 этого документа.
Также прибыль от продаж можно вычислить по формуле:
ПР=TR-TC
Здесь берутся два показателя — выручка от продаж и из нее вычитается полная себестоимость. Выручку от продаж берите со строки 010 отчета о финансовых результатах.
- А полная себестоимость рассчитывается по следующей формуле:
- TC= строки 020 + 030 + 040 из отчета о финансовых результатах
- 020 — это производственная себестоимость;
- 030 — это коммерческие расходы;
- 040 — это расходы на управление.
- Формула расчета чистой прибыли, которая также указывается в строке 190 отчета по финансовым результатам:
- ЧП=ПР – ПрР – Н + ПрД
Под ПрД понимаются прочие доходы, под ПрР — прочие расходы, а Н — это налоги, которые обязано заплатить предприятие. Отметим, что под прочими затратами и доходами понимаются показатели, которые напрямую не связаны с производством продукции.
Важно
Рентабельность можно рассчитывать как по всей без исключения продукции компании, так и по отдельным видам.
Анализ рентабельности продукции
Для каждого предприятия очень важно проводить расчет и последующий анализ рентабельности производимой и реализуемой продукции. Это поможет понять, сколько прибыли приносит каждый рубль, который владельцы вложили в процесс выпуска и продажи товаров.
Важно
Рентабельность, которая рассчитывается по производственной, то есть технологической себестоимости, будет всегда выше показателя, рассчитанного на основе полной себестоимости. Это понятно, ведь полная себестоимость включает в себя больше показателей, в частности, управленческие и коммерческие затраты.
Советуем вам вычислять оба эти показателя, чтобы наглядно видеть картину эффективности деятельности предприятия, как в разрезе исключительно производства, так и полного цикла реализации.
Чем выше показатель рентабельности продукции, тем лучше работает предприятие, тем успешнее его товары конкурируют на рынке сбыта.
Заключение
Вычислять рентабельность реализации продукции необходимо. Формулы расчета просты и понятны, показатели получить легко. Расчеты дадут полную картину работы фирмы, помогут сравнить ее достижения с конкурентами.
Поднять рентабельность продукции позволяют снижение себестоимости, то есть затрат на ее выпуск, а также увеличение объема продаж. Но в процессе достижения данных целей могут возникнуть дополнительные расходы, которые, разумеется, скажутся на рентабельности. Поэтому расчеты нужно проводить регулярно, чтобы следить за текущим состоянием работы компании.
Рентабельность: формулы расчета эффективности бизнеса и советы эксперта
МОСКВА, 19 авг – РИА Новости. Рентабельность — это показатель, по которому можно определить эффективность бизнеса и производства продукции. О том, какие есть виды и уровни рентабельности, по каким формулам ведется расчет в процентах — в материале РИА Новости.
Что такое рентабельность
“Основной целью деятельности большинства коммерческих предприятий является получение прибыли.
Для того, чтобы оценить, насколько успешно бизнес генерирует прибыль, используются показатели рентабельности, которые характеризуют экономическую эффективность, то есть соотношение полученной прибыли и ресурсов, затраченных для ее получения”, — рассказал РИА Новости Дмитрий Воронов, кандидат экономических наук, заведующий кафедрой прикладной экономики Технического университета УГМК.
Можно рассчитать рентабельность продаж, активов, инвестиций или оценить рентабельность проекта, чтобы понять, стоит ли вкладывать в него деньги. Чем выше числовой коэффициент рентабельности, тем прибыльнее компания.
Зачем рассчитывать рентабельность
Показатели рентабельности помогают сравнить свой бизнес с конкурентами, прогнозировать развитие, понять, что следует улучшить. Также они позволяют рассчитать эффективность реализации основной продукции, выстраивать эффективную стратегию, которая поможет сократить издержки, контролировать ценовую политику.
Понимание уровня рентабельности нужно, чтобы оценить, насколько выгодно будет открывать компанию в какой-либо сфере и сколько прибыли она сможет получить при определенном количестве вложенных средств. Исходя из этих данных можно скорректировать план действий, чтобы избежать убытков.
Кроме этого, рассчитав показатели, можно:
- составить прогноз прибыли;
- подкрепить данными проект для инвесторов;
- успешно конкурировать с другими компаниями схожего профиля;
- определить реальную рыночную стоимость бизнеса.
Как рассчитывается рентабельность по формуле
“Существует коэффициент рентабельности — он показывает, насколько эффективно используются ресурсы, — объяснил Дмитрий Воронов. — Этот коэффициент — отношение прибыли к ресурсам, которые вложили, чтобы ее получить.
Коэффициент может выражаться в конкретной величине прибыли, полученной на единицу вложенного ресурса, а может — в процентах. В самом общем виде рентабельность определяется, как отношение прибыли к затратам.
Так, например, если фермер продает литр молока за 22 рубля, а затраты на его производство составляют 20 рублей, то его прибыль составит 2 рубля с одного литра молока. Рентабельность производства молока при этом составит 2/20=0,1 то есть 10%”.
Формула расчета рентабельности:
Х — результативный показатель (выручка, себестоимость, оборотные средства, капитал и т.д.).
Что влияет на рентабельность
Чтобы правильно рассчитать эффективность компании и улучшить показатели, следует учитывать влияние внешних и внутренних факторов.
Внешние факторы
Внешние факторы нельзя изменить, но можно снизить их влияние на прибыль компании. К таким факторам относятся:
- налоговая нагрузка;
- местоположение предприятия или торговой точки;
- действия конкурентов;
- экономическая ситуация в стране;
- санкции и т.д.
Внутренние факторы
Ко внутренним факторам относятся:
- качество производимых товаров или услуг;
- эффективность маркетинга;
- объем производимой продукции;
- условия труда;
- компетентность персонала;
- политика ценообразования;
- техническое обеспечение;
- организация логистики и т.д.
Что такое порог рентабельности
Порог рентабельности — это объем производства или выручки, полностью покрывающий затраты бизнеса, который при этом не имеет прибыли и убытков. То есть это размер дохода, который равен нулю.
Порог рентабельности помогает определить, с какой суммы начинается чистая прибыль.
Например, компания за полгода потратила на ведение бизнеса 3 млн рублей, а заработала 4,5 млн: это значит, что она достигла порога рентабельности в 3 млн, а 1,5 млн — чистая прибыль.
Виды рентабельности
Чтобы вычислить эффективность компании, применяются несколько показателей рентабельности. Для их подсчета используется отношение чистой прибыли к одной из величин:
- рентабельность активов (ROA) — к активам;
- рентабельность продаж (ROS) — к выручке;
- рентабельность основных средств (ROFA) — к основным средствам;
- рентабельность инвестиций (ROI) — к вложенным деньгам;
- рентабельность собственного капитала (ROE) — к собственному капиталу.
Рентабельность продукции и услуг
Рентабельность продукции и услуг — это показатель выгоды, которую получает компания от продажи товаров или определенных услуг.
Это позволяет узнать, какую прибыль приносит каждый вложенный в производство рубль. В себестоимости учитываются все материальные затраты, например, стоимость сырья, оборудования и т.д.
, а также оплата труда, накладные расходы, торговые издержки. Считается рентабельность по формуле:
Rпр — рентабельность продукции;
Рентабельность производства
Рентабельность производства отражает его экономическую эффективность, насколько оно прибыльное и стоит ли в него вкладывать средства. Показатель соотносит величину полученной прибыли с размером средств, которые позволили ее получить.
В целом, это отношение чистой прибыли к стоимости основных фондов и оборотных средств. Если у предприятия несколько производств, то рентабельность каждого рассчитывается отдельно. В случае, когда ее уровень недостаточно высок, его можно повысить, если снизить себестоимость продукции, рациональнее подходить к расходованию основных ресурсов и т.д.
Рентабельность производства рассчитывается по следующей формуле:
Rпр = П / (Цс + Цо) × 100%,
Цс — стоимость основных фондов компании;
Цо — стоимость оборотных активов с учетом амортизации и износа.
Рентабельность активов (ROA)
Показатель этой рентабельности рассчитывают, чтобы понять, насколько эффективно используются активы компании. Например, здания, оборудование, сырье, деньги и т.д.
, а также какую прибыль они приносят, а именно доход от каждого рубля. Если рентабельность опустилась ниже нуля, то предприятие работает в убыток. Таким образом, чем она выше, тем эффективнее используются активы.
Рассчитывается ROA как отношение чистой прибыли за определенный период к стоимости активов:
П — прибыль за период работы;
ЦА — средняя цена активов, которые находились на балансе в это же время.
Рентабельность продаж (ROS)
“Для оценки доходности текущей финансово-хозяйственной деятельности компании (или как говорят экономисты — маржинальности) используется показатель рентабельность продаж (ROS), — объяснил Дмитрий Воронов. — Он определяется как отношение чистой прибыли (NI) за анализируемый период к величине выручки (S):
Рентабельность продаж позволяет проводить ретроспективный анализ и, в случае снижения, сигнализирует о падении эффективности бизнеса.
Также ROS позволяет планировать и прогнозировать финансовые результаты компании в будущем: зная планируемые объемы продаж, мы легко можем рассчитать чистую прибыль за планируемый период.
Более того, показатель рентабельности продаж позволяет сравнить эффективность бизнеса с нормативами маржинальности или с конкурентами. Если мы знаем, что рентабельность конкурентов составляет 25%, то рентабельность нашей компании на уровне 15% означает, что мы начинаем терять конкурентоспособность”.
Рентабельность персонала (ROL)
Сотрудники компании — основа, на которой держится ее работа и производство. С помощью рентабельности персонала можно оценить, насколько эффективен коллектив и организация его управления, хорошо ли распределены трудовые ресурсы и т.д. Рассчитывается ROL по формуле:
ЧП — чистая прибыль компании за исследуемый промежуток времени,
Для более подробного анализа проверяется рентабельность одного сотрудника. Для этого необходимо делить затраты, которые уходят на его содержание, на долю прибыли, которую он приносит фирме. Такие показатели помогают понять, насколько хорошо происходит управление трудом.
Рентабельность основных средств (ROFA)
Рентабельность основных средств, или производственных фондов, показывает доходность от использования основных активов, которые участвуют в производстве продукта или услуги. При этом они не расходуются, а только изнашиваются. Это могут быть, например, здания, оборудование, автомобили. Расчет производится с помощью отношения чистой прибыли к стоимости основных средств:
П — чистая прибыль организации за нужный период;
Цс — стоимость основных средств компании.
Рентабельность оборотных активов (RCA)
Оборотные активы, в отличие от основных средств, расходуются компанией во время производства услуг и товаров. К ним относятся деньги, сырье, продукция на складе и т.д. С помощью показателей этой рентабельности можно узнать, насколько эффективно предприятие использует эти ресурсы. Формула:
П — чистая прибыль за определенный период;
Цо — стоимость оборотных активов, которые использовали для производства товара или оказания услуги за это же время.
Рентабельность инвестиций (ROI)
Рентабельность инвестиций рассчитывается для любых видов вложений в компанию. ROI показывает эффективность использования капитала (собственного и заемного), вложенного в деятельность организации, а также его доходность.
“Показатель рентабельности инвестиций, который определяется как отношение годового денежного потока по инвестиционному проекту (CF) к сумме инвестиций в проект (I): ROI = CF / I, — прокомментировал эксперт. — ROI необходим для оценки экономической целесообразности участия в инвестиционном проекте.
Чем выше рентабельность — тем лучше. Так, если по предлагаемому проекту показатель ROI составляет лишь 4% годовых, то, вероятнее всего, будет правильнее отказаться от участия в нем, поскольку даже безрисковая доходность ОФЗ сейчас составляет около 7%.
Получается, что выгоднее купить гособлигации, чем инвестировать в столь низкодоходный проект. Показателем, обратным рентабельности инвестиций, является срок окупаемости проекта (рассчитывается как отношение величины инвестиций к размеру годового денежного потока по проекту).
Срок окупаемости показывает число лет, необходимых для возмещения первоначальных инвестиций. Чем меньше срок окупаемости — тем лучше”.
Рентабельность собственного капитала (ROE)
ROE — это показатель того, как работают денежные средства, вложенные в компанию, но только уставный или акционерный капитал. Рентабельность можно сравнивать с данными других предприятий, а также с другими видами инвестиций. Формула:
Чтобы узнать эффективность использования не только своих, но и привлеченных средств, нужен показатель рентабельности задействованного капитала — ROCE.
Рентабельность проекта
В отличии от рентабельности производства, которое уже запущено в работу, рентабельность проекта помогает понять, насколько эффективны вложения средств в новый бизнес, стоит ли вообще делать инвестиции. Этот показатель рассчитывается как отношение будущей прибыли компании ко всем ее затратам для открытия производства. Формула:
Сб — итоговая стоимость бизнеса;
Факторный анализ рентабельности
Такой анализ помогает понять, как различные факторы влияют на коммерческую деятельность. Это нужно для эффективного управления компанией, ее развития, оценки выгоды от инвестирования и т.д. Например, можно определить точную сумму прибыли, которую компания получила под воздействием внешних факторов. Обычно для расчета используется 3 или 5 факторов. Пример простой формулы:
Рентабельность = (Прибыль от реализации продукта или услуг / Себестоимость) * 100%
Рентабельность = ((Цена товара или услуги — Себестоимость) / Себестоимость)) * 100%
Как повысить рентабельность
Дмитрий Воронов, кандидат экономических наук, заведующий кафедрой прикладной экономики Технического университета УГМК дал несколько советов о том, как улучшить рентабельность:
“Прежде всего, следует снижать издержки и повышать чистую прибыль. Для этого необходимо осуществлять постоянный мониторинг и оптимизацию бизнес-процессов, сокращать непроизводительные потери труда и материалов, совершенствовать технологию и организационную структуру компании.
Другой путь повышения рентабельности — увеличение объемов производства и реализации продукции. Дело в том, что в издержках любого предприятия выделяют так называемые постоянные и переменные затраты.
При изменении объемов продаж эти виды затрат в различной степени влияют на финансовый результат компании. Поэтому рост выручки, как правило, приводит к более сильному росту прибыли, а значит — повышению рентабельности. Этот феномен экономисты называют операционным рычагом.
Чем выше доля постоянных затрат, тем больше будет проявляться указанный эффект.
Таким образом, увеличение объемов продаж позволяет получить дополнительную прибыль как за счет увеличения количества реализованной продукции, так и за счет роста рентабельности. Именно поэтому большинство компаний стремится к масштабированию бизнеса и расширению рынков сбыта”.
Рентабельность продукции: понятие, формула и примеры
Эффективность работы предприятия важна не только для руководства, но и для инвесторов, как реальных, так и потенциальных, а также для сотрудников, т.к.
чем эффективнее работа предприятия, тем больше будет прибавка к зарплате от работодателя.
Для правильной оценки эффективности работы предприятия используют финансовую аналитику, с помощью которой можно увидеть текущее положение дел и спрогнозировать дальнейшие действия.
Одним из важных этапов этого процесса является анализ различных показателей рентабельности, в том числе и рентабельности продукции – основополагающего показателя деятельности предприятия, дающего интегральную оценку эффективности его деятельности. Расчёт этого показателя необходим не только для того, чтобы оценивать эффективность производственной деятельности предприятия, но и для планирования взаимодействия с налоговой службой.
Суть понятия и формула расчёта
Рентабельностью продукции называют один из важных показателей, представляющий собой соотношение прибыли и себестоимости (затрат на производство и реализацию товаров). С помощью данного показателя можно определить, какую прибыль получит предприятие от каждого рубля, вложенного в производственный процесс, т. е. увидеть отдачу от понесённых расходов.
Для расчёта текущего уровня рентабельности продукции используют реальные данные, которые ежемесячно отражаются в документах бухгалтерской отчётности предприятия и в квартальных отчётах. Рассчитывают показатель по предприятию в целом, либо по отдельным видам товаров. Общую формулу расчёта можно выразить так:
Рентабельность продукции = Прибыль от реализации продукции/ Её себестоимость * 100%
Однако, в зависимости от целей анализа в расчёте данного показателя используют:
- полную себестоимость продукции;
- производственную себестоимость продукции;
- прибыль от продаж;
- чистую прибыль.
Формула расчёта рентабельности продукции показывает достоверный результат, но корректность проведения расчётов сильно зависит от действующей в стране системы налогообложения.
Рентабельность продукции – один из критериев, на основе которых налоговые органы составляют график осуществления проверок. Подозрения у ФНС могут вызвать и очень низкое значение показателя, и очень высокое.
Критическое отклонение от среднеотраслевых значений – 10% и более.
Простые примеры
Для наглядности приведём 2 примера:
1 пример. Предприятие занимается производством стирального порошка. Совокупная выручка от продаж за прошедший месяц равна 6 млн. рублей, расходы за аналогичный период – 3,5 млн. рублей.
Необходимо произвести оценку рентабельности продукции. Для начала нужно вычислить, какова общая прибыль за расчётный период: 6 млн. – 3,5 млн. = 2,5 млн. руб.
Исходя из этого значения, можно рассчитать коэффициент рентабельности:
2,5 млн./3,5 млн. * 100% = 71,4%
Полученная цифра означает, что каждый рубль, затраченный на производство стирального порошка, приносит 71,4 копейки чистой прибыли, а это достаточно неплохой результат.
2-ой пример. Это же предприятие, только с выпуском нескольких наименований товаров: стиральный порошок, зубная паста и шампунь. По каждому из товаров известна сумма выручки и себестоимость производства.
Выручка от стирального порошка составляет 50 р., зубной пасты – 46 р., шампуня – 56 р. Себестоимость тех же товаров: стиральный порошок – 35 р., зубная паста – 32 р., шампунь – 61 р.
Нужно произвести оценку рентабельности каждого товара и сравнить три вида товаров:
- Стиральный порошок. (50 – 35) / 35 * 100% = 42,8%
- Зубная паста. (46 – 32) / 32* 100% = 43,7%
- Шампунь. (56 – 61) / 61 * 100% = – 8,1%
По вышеперечисленным расчётам можно сразу заметить отрицательную рентабельность третьего товара – шампуня. Это означает, что убыток на каждый рубль затрат составляет 8,1 копейки.
В такой ситуации есть два варианта: первый – немедленно прекратить выпуск товара, второй – снизить себестоимость производства (желательно без ущерба для качества). Прибыль от первого товара (стирального порошка) немного больше, но его рентабельность ниже, чем у второго товара (зубной пасты).
На основании этого вывода, руководство предприятия может принять решение об увеличении объёмов второго товара.
Основные факторы, влияющие на значение показателя
На рентабельность продукции, рассчитанной по предприятию в целом, влияет несколько факторов. Значение показателя зависит от того, как изменяется:
- структура реализованной продукции. Если в общей сумме проданных товаров повысится доля более рентабельных их видов, то и коэффициент повысится, в обратном же случае – понизится;
- среднее значение реализационных цен, оказывающее прямое воздействие на значение показателя;
- уровень себестоимости товаров, находящийся в обратной зависимости с уровнем рентабельности. Рост себестоимости приводит к уменьшению значения коэффициента, и, наоборот, от снижения себестоимости его значение увеличивается.
Как произвести анализ показателей
Грамотный финансовый аналитик должен уметь не только рассчитывать рентабельность продукции, но и извлекать полезную информацию из рассчитанных значений показателей. Для удержания коэффициента на необходимом уровне либо повышения его значения существует несколько решений:
- Уменьшение себестоимости производства. В первую очередь, следует уделить особое внимание качеству товаров, т.к. если сильно снизить себестоимость, могут снизиться объёмы продаж, а значит и выручка.
- Внедрение в производственный процесс новых технологий и прогрессивных методик производства. Для этого потребуются значительные финансовые вложения, но при грамотном подходе к делу они очень быстро окупятся.
- Запуск агрессивной рекламной кампании. Используют для привлечения новых покупателей и повышения выручки от продаж, но для этого также нужны дополнительные вложения.
- Поиск новых рынков сбыта продукции.
- Расширение ассортимента выпускаемых товаров.
С помощью единичного расчёта рентабельности продукции невозможно увидеть текущее состояние предприятия. Во время проведения комплексного анализа необходимо сравнить полученные в ходе расчётов рентабельности данные с конкурирующими предприятиями по аналогичным товарам. Также нужно проанализировать рейтинг продукции организации за последние годы.
Загрузка...
