Официально трудоустроенный человек каждый месяц делает налоговые отчисления. Это происходит без его участия – 13% с дохода сотрудника обязан перечислять работодатель. Часть этих средств налогоплательщик может вернуть. Возмещение НДФЛ возможно в нескольких случаях.
- Работник приобрел жилье либо земельный участок под застройку, соответственно может претендовать на имущественную льготу.
- Сотрудник оплатил дорогостоящее лечение или обучение и теперь вправе запросить компенсацию.
- Гражданин проходил курсы повышения квалификации, получал высшее, средне-специальное и любое другое образование.
Все вычеты производятся через налоговую службу.
Физлицо собирает необходимый пакет документов, а затем передает его в отделение ФНС по месту жительства. Налоговики проверят их и вынесут решение о возможности возмещения НДФЛ в заявленном объеме.
Если налоговая служба удовлетворит запрос, деньги перечислят на указанные платежные реквизиты – в течение месяца после положительного решения вопроса.
Если отклонит – человек получит письменное уведомление, в котором будут прописаны все основания для отказа.
Можно ли вернуть налог с зарплаты на работе и как это сделать
Перечень всех ситуаций, когда допустимо возмещение НДФЛ, указан в Налоговом кодексе РФ. Ежемесячно работодатель удерживает с дохода сотрудников 13% и перечисляет в виде налогов. В каких ситуациях физлицу полагается вычет?
- Работодатель удерживает налогов больше, нежели необходимо. Такое зачастую происходит по ошибке бухгалтера при начислении зарплаты.
- Сотрудник понес расходы, на которые полагаются налоговые вычеты (покупка недвижимости, оплата лечения и т.д.).
- Работник направил часть средств в пенсионный либо благотворительный фонды.
Кто возвращает НДФЛ, уплаченный в чрезмерном объеме? Здесь все зависит от обстоятельств. Удержанные средства может возместить как работодатель, так и налоговая инспекция.
Сумма, подлежащая возмещению, определяется категорией отчислений. К примеру, социальные льготы на несовершеннолетних детей составляют 1,4 тыс. рублей за одного, 3 тыс. рублей – за двух.
Для получения возврата требуется:
- доказать облагаемый доход;
- уплатить все налоги;
- удостовериться в праве претендовать на вычет;
- обратиться в инспекцию с пакетом документации.
Далее останется только дождаться решения уполномоченного органа.
Кто имеет право на возврат отчислений
Список категорий граждан, которые вправе претендовать на выплаты, не прописан на законодательном уровне. Однако, согласно порядку налогообложения, платить НДФЛ обязаны резиденты Российской Федерации. Следовательно, за возвращением могут обращаться все, кто исправно делал отчисления с дохода.
При этом в налоговом кодексе РФ предусмотрено освобождение от уплаты пошлин по определенным статьям доходов. К примеру, студенты, обучающиеся на очной форме и имеющие государственную стипендию, не смогут запросить возмещение НДФЛ. Разумеется, если у них нет иного официального источника заработка.
За что получают льготу
Причины, на основании которых физическое лицо может запросить возврат подоходного налога:
- особые условия трудовых и гражданско-правовых контрактов;
- приобретение дорогостоящих лекарств или оплата медуслуг;
- проведение сделок купли-продажи с недвижимостью;
- манипуляции с ценными бумагами и прочими финансовыми инструментами;
- оплата обучения, образовательных курсов.
В отдельных случаях на возмещение могут рассчитывать лица, которым присвоен специальный статус.
Разновидности компенсаций: как возвратить НДФЛ
Вычеты отличаются по характеру, сущности и специфике предоставления. В действующем НК РФ прописаны следующие категории:
- классические/стандартные;
- социальные;
- инвестиционные (распространяются на ценные бумаги и прочие финансовые инструменты);
- профессиональные.
Первые два – самые распространенные.
Стандартные
Прописаны в ст. 218 НК РФ. Сумма возмещения определяется категорией физического лица. Так, например, 3 тыс. рублей в месяц с уплаченных налогов полагаются:
- участникам ликвидации чернобыльской аварии (те, кто имеют инвалидность или перенесли серьезные заболевания, связанные с радиацией);
- ликвидаторам последствий ядерных испытаний;
- инвалидам Великой Отечественной войны;
- военнослужащим, получившим инвалидность во время службы в СССР.
На выплаты в 500 рублей каждый месяц могут рассчитывать:
- участники ВОВ, узники блокады Ленинграда, ветераны труда;
- граждане РФ, имеющие первую или вторую группу инвалидности;
- доноры, пожертвовавшие костный мозг;
- близкие родственники тех, кто погиб во время защиты СССР либо РФ;
- прочие лица, участвовавшие в военных операциях по решению власти.
При одобрении возмещения действует единственное правило – не более одного на человека. Если же у гражданина есть основания претендовать сразу на несколько вычетов, выбирается тот, по которому назначен больший размер.
Социальные
Это еще одна разновидность налоговых льгот, прописанная в статье 219. Претендовать на возврат НДФЛ можно в следующих случаях:
- недавние пожертвования в благотворительные фонды и организации;
- оплата договорной формы обучения;
- погашение счетов по дорогостоящему лечению;
- приобретение лекарственных препаратов;
- дополнительные взносы в негосударственные пенсионные фонды;
- покупка страхования жизни;
- накопительные отчисления на пенсию;
- прохождение курсов повышения квалификации.
Есть одно «но»: максимальная годовая сумма выплат не может превышать 120 тыс. рублей.
Порядок и правила возврата подоходного налога с заработной платы за год – как вернуть 13 процентов
Предусмотрено два варианта подачи заявлений: при личном посещении ФНС и обращении к работодателю. В первом случае необходимо учитывать:
- сроки проверки не могут быть меньше трех месяцев (кроме того, если запрос будет одобрен, понадобится еще 30 дней, чтобы перечислить денежные средства);
- для всех категорий вычетов составляется одна декларация. В нее вносят все основания для возмещения той или иной суммы. Затем заполненный документ отправляют в ФНС по месту проживания (прописки);
- документацию можно отправить по почте – при условии описи вложения (этот вариант предусмотрен на тот случай, если нет возможности самостоятельно посетить уполномоченный орган).
Также все бумаги может доставить доверенное лицо или законный представитель.
После рассмотрения обращения возмещена будет не вся сумма трат, а часть, пропорциональная сделанным налоговым отчислениям.
Какие документы готовить
Здесь все зависит от того, на какую категорию вычетов вы претендуете, поскольку каждая из них требует разных подтверждений. Для получения компенсации за дорогостоящие медикаменты, следует подготовить:
- чеки и квитанции о покупке;
- заполненную декларацию;
- рецепты на лекарства, дополненные подписями и печатями лечащего врача.
Для получения стандартного/классического вычета, касающегося ребенка, необходимо предоставить:
- детское свидетельство о рождении;
- заполненное заявление (образец можно найти в интернете);
- документ, удостоверяющий личность родителя;
- справки о том, что ребенок учится на очном отделении (если форма договорная, прикрепите чеки об оплате);
- свидетельство о заключении брака (если имеется).
Весь пакет передается работодателю, а он уже направляет необходимые сведения в уполномоченные органы.
Если вычет оформляется в связи с инвалидностью или особым статусом, требуется предоставить справки это подтверждающие.
Как можно вернуть подоходный налог в 13 процентов по 2-НДФЛ на детей: все о возврате зарплаты
Выплата оформляется на всех членов семьи, не достигших восемнадцатилетнего возраста. Если ребенок учится на очной форме, то вычет продолжает действовать и после наступления совершеннолетия. Итоговая сумма льготы определяется количеством детей.
Чтобы затребовать такую компенсацию, надо подать в бухгалтерию (по месту работы) все необходимые документы и заявление.
Для получения субсидии, заявитель должен соответствовать определенным критериям:
- быть официально трудоустроенным;
- иметь на попечении несовершеннолетнего (либо учащегося на очной форме обучения);
- делать все необходимые налоговые отчисления.
Лимит, подлежащий возврату, – не более 350 тыс. рублей в год.
Как получить имущественное возмещение
Если сумма одобрена налоговой службой, то работодатель просто не удерживает с зарплаты 13% НДФЛ. В том случае, когда налог уже уплачен в полном объеме, он возвращается из бюджета.
Расходы на приобретение собственного жилья государство компенсирует. Чтобы получить компенсацию, необходимо:
- проверить есть ли основания для возврата;
- собрать пакет документов;
- рассчитать сумму, которая должна быть возмещена;
- выбрать вариант для начисления наличности;
- передать всю документацию в инспекцию.
Как вернуть социальный налоговый вычет с заработной платы
Возврат денежных средств на обучение, страхование или лечение предоставляются ровно с того месяца, когда сотрудник принес заполненное заявление, подкрепленное уведомлением из инспекции. Изначально доход гражданина уменьшается на сумму НДФЛ, а затем остаток переносится на следующий месяц.
Бланки-уведомления требуется брать после каждого расхода. В течение года их может быть несколько. Например, потратились на стоматолога – подготовили соответствующее заявление.
Оплатили образовательные курсы – снова подали документацию, чтобы избежать обязательной уплаты отчислений. Единственный нюанс – необходимо следить за лимитом, который составляет 120 тыс.
рублей (без учета трат на обучение детей или лечение).
Сроки возврата подоходного налога: как вернуть и получить налоговый вычет 13 процентов с зарплаты
Порядок начисления НДФЛ регламентирован законодательством Российской Федерации. В соответствии с ним налоговик должен провести процедуру камеральной проверки, цель которой – установить факт излишних уплат. По окончании проверки инспектор уведомляет налогоплательщика о принятом решении. В случае положительного исхода физическому лицу обязуются выплатить денежные средства.
Срок возврата прописан в статье 78 Налогового кодекса РФ. Деньги зачисляются на счет, указанный в заявлении, в течение 30 дней с момента подачи. Таким образом, общий срок (с учетом проведения проверки) составляет четыре месяца. Даже если самостоятельно передать заявку в ИФНС, прикрепив к ней декларацию, время рассмотрения не будет уменьшено: все равно придется ждать четыре месяца.
В итоге
Если работник исправно платит НДФЛ, у него появляется право на определенные налоговые вычеты. К примеру, он приобрел недвижимость, оплатил образование ребенка или операцию для родственника. Предусмотрено два способа возвратить уплаченные деньги.
- Подождать год (все это время исправно платить налоги), а затем подать заявление, подготовить пакет документов, в том числе заполнить декларацию, и ожидать решения.
- Не ждать год, а обратиться к работодателю, чтобы он не удерживал из зарплаты НДФЛ. Но прежде необходимо получить уведомление о возможности начисления вычета от ФНС.
Как вернуть и забрать 13% от зарплаты? Необходимо соответствовать нескольким критериям. Во-первых, быть официально трудоустроенным, работать по трудовому договору.
Во-вторых, исправно выполнять свои обязанности налогоплательщика, уплачивая с дохода 13%. В-третьих, обладать правом на возврат в текущем календарном году.
В-четвертых, иметь на руках документ, подтверждающий, что налоговая одобрила ваш запрос на вычет.
Социальный налоговый вычет. Соц вычет по НДФЛ
Государство дает своим налогоплательщикам своеобразный «бонус», благодаря которому можно компенсировать часть расходов. Это называется налоговые вычеты. При некоторых ситуациях вы можете вернуть часть ранее уплаченных налогов или же какое-то время не платить налоги с зарплаты (или платить их меньше) в счет налогового вычета.
Есть несколько категорий возвратов НДФЛ, и в данной статье мы поговорим о социальных налоговых вычетах.
Налогия
Статьи
Что такое социальные вычеты и их виды
Социальные вычеты – это уменьшение налоговой базы. С помощью вычета можно
вернуть ранее уплаченные налоги.
Социальные налоговые вычеты регулирует Налоговый кодекс (ст. 219 НК РФ).
Предусмотрено несколько видов вычетов: на обучение, лечение и медикаменты,
на благотворительность, на негосударственное пенсионное обеспечение,
добровольное пенсионное страхование и страхование жизни, а также возврат
НДФЛ на накопительную часть трудовой пенсии.
Получить социальный вычет может резидент РФ, имеющий официальный доход, с
которого он уплачивает 13% НДФЛ (кроме дивидендов). То есть нерезиденты,
безработные, ИП на спецрежимах и другие лица, не имеющие дохода с налоговой
ставкой 13%, на возврат налога права не имеют.
Более того, с 2021 года изменились правила получения социального вычета.
Если до 2021 вы имели право получить возврат НДФЛ с любых доходов,
облагаемых по ставке 13%, то теперь он будет рассчитываться только с
доходов по трудовым договорам, договорам ГПХ, оплаты за оказание услуг,
сдачи имущества в аренду, продажи или получения в дар имущества (кроме
ценных бумаг), страховых выплат по пенсионному обеспечению.
Рассмотрим подробнее, что включает в себя каждый из социальных налоговых
вычетов.
На обучение
Данный вычет можно оформить за расходы на обучение не только в ВУЗе, но и в
других образовательных учреждениях (п. 2 ст. 219 НК РФ). Например, школе,
детском саду, учреждениях дополнительного образования, разных курсах и т.д.
За кого можно получить:
- Собственное обучение любой формы (очная, заочная, вечерняя и т.д.).
Максимальная сумма социального налогового вычета – 120 000 рублей(это
лимит). То есть к возврату за свое обучение вы можете заявить не более 13%
от лимита, и это – 15 600 рублей.
-
Обучение брата или сестры (до 24 лет и только по очной форме
обучения).
Возврат НДФЛ также ограничен максимальной суммой 15 600 рублей.
Как родных, так и опекаемых, до 24 лет и тоже только за очную форму
обучения. Социальный налоговый вычет за обучение детей ограничен суммой в
50 000 рублей в год на каждого ребенка, то есть к возврату максимально
можно получить 6 500 рублей за каждого из детей.
Социальный налоговый вычет за обучение ребенка считается отдельно и не
входит в 120 000 рублей. То есть если вы потратились на свое обучение и на
обучение ребенка, то вы можете вернуть до 15 600 руб. за свое обучение, и
дополнительно до 6 500 руб. за обучение ребенка.
Какие документы понадобятся для социального вычета:
Такой социальный налоговый возврат можно оформить как через ФНС, так и
через работодателя. Список документов для оформления социального налогового
возврата на работе:
- Договор с образовательным учреждением
-
Лицензия образовательного учреждения (если ее реквизиты отсутствуют
в договоре) - Документы, подтверждающие расходы на оплату обучения
-
Если вы получаете возврат налога за обучение детей или
брата/сестры, то нужно приложить документы, которые подтвердят, что
вы родственники и справка, что форма обучения очная.
При подаче документов через ФНС, нужно приложить:
- Декларация 3-НДФЛ
- Справка 2-НДФЛ о доходах
-
Заявление на возврат социального вычета (с декларации за 2020 год
входит в форму и отдельно подавать не нужно)
Социальный вычет на обучение рассчитывается исходя из доходов того года, в
котором была оплата обучения, остаток не переносится.
Вы имеете право получить налоговый возврат в течение трех лет после года, в
котором вы потратили деньги на обучение. То есть в 2021 году вы можете
вернуть налог за обучение в 2018, 2019 и 2020 гг. Опоздаете с подачей
документов — возврат налога не получите.
На лечение и медикаменты
Социальный налоговый вычет на лечение также ограничен суммой в 120 000
рублей (п. 3 ст. 219 НК РФ). То есть позволяет вернуть 13% от этой суммы,
также не более 15 600 рублей. Но и тут есть свои нюансы.
После лечения вам выдают специальную справку об оплате медицинских услуг, в
которой указана не только стоимость лечения, но и особый код – «01» или
«02». Этот код говорит о том, какое лечение у вас было – обычное или
дорогостоящее.
За лечение с кодом «01» вы можете вернуть не более 15 600 рублей, а вот
дорогостоящее лечение с кодом «02» не имеет ограничений, и к возврату можно
заявить 13% от фактических затрат.
Сейчас можно получить возврат НДФЛ также за траты на лекарства. Но только
на те, которые выписал врач. Причем бланк рецепта должен быть специальным –
необходимо не только название самого лекарства, но и печать, подпись врача
и печать медучреждения.
За кого можно получить:
- За себя
- За родителей
- За детей (до 18 лет)
- За мужа/жену
- Важно, чтобы лечение проходило в российской клинике, имеющей лицензию.
- Какие документы понадобятся для социального вычета:
-
Такой социальный вычет можно оформить как через ФНС, так и через
работодателя. Список документов для оформления социального налогового
возврата на работе:
-
Договор на оказание медицинских услуг, который вы заключили перед
лечением - Копию лицензии медучреждения на оказание медицинских услуг
-
Справку об оплате медицинских услуг, выданную медицинской
организацией (с кодом лечения) -
Платежные документы, подтверждающие оплату (чеки, квитанции,
приходно-кассовые ордера и пр.) -
Если вы получаете возврат налога за лечение родителей, мужа/жены
или детей, то нужно приложить документы, которые подтвердят, что вы
родственники. - Рецепты на лекарства, которые вам выписал врач.
При подаче документов через ФНС, нужно приложить:
- Декларация 3-НДФЛ
- Справка 2-НДФЛ о доходах
-
Заявление на возврат (с декларации за 2020 год входит в форму и
отдельно подавать не нужно)
Имейте в виду, что если вы использовали социальный вычет на дорогостоящее
лечение, то ваш основной социальный вычет в размере 120 000 рублей, не
«сгорает», вы также можете его использовать.
Вы имеете право получить социальный вычет в течение трех лет после года, в
котором вы потратили деньги на обучение. То есть в 2021 году вы можете
вернуть налог за обучение в 2018, 2019 и 2020 гг. Опоздаете с подачей
документов — возврат налога не получите.
На благотворительность
Данный социальный вычет подразумевает возврат налога за перечисления
организациям в виде пожертвований (п. 1 ст. 219 НК РФ). НК РФ ограничивает
перечень организаций, за оказание материальной помощи которым можно
получить вычет:
- Благотворительные организации
- Социально ориентированные некоммерческие организации
-
Некоммерческие организации, которые осуществляют свою деятельность
в области науки, образования, здравоохранения, просвещения, защиты
прав и свобод человека, социальной и правовой поддержки и защиты
граждан, содействия защите граждан от ЧС, защиты животных и охраны
окружающей среды. - Религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности
-
Некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого
капитала
Социальный налоговый вычет нельзя получить, если:
-
Пожертвование было произведено не напрямую в утвержденные НК РФ
организации, а в адрес учрежденных ими фондов -
Если пожертвование было не как оказание бескорыстной помощи, а с
целью получения какой-либо выгоды (передача имущества, реклама или
другие услуги). - Пожертвование оказано другому физическому лицу
-
По данному социальному вычету вы можете вернуть 13% от произведенных
взносов, но эта сумма не должна превышать 25% от вашего дохода за год (в
исключительных случаях – 30%). - Какие документы понадобятся для социального вычета:
- Оформить данный социальный налоговый возврат можно только через налоговую.
-
Договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной
помощи и т.п. - Платежные документы (чеки, квитанции, платежные поручения и т.д.)
- Справка 2-НДФЛ о доходах
- Декларация 3-НДФЛ
-
Заявление на возврат ( с декларации за 2020 год входит в форму и
отдельно подавать не нужно)
Вы имеете право получить такой социальный вычет в течение трех лет после
года, в котором вы потратили деньги на благотворительность.
На НПО, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни
Социальный вычет на негосударственное пенсионное обеспечение
Таким социальным налоговым возвратом может воспользоваться человек, который
направляет часть своего дохода на формирование негосударственной пенсии (п. 4 ст. 219 НК РФ). Можно вернуть 13% от суммы пенсионных взносов, но не
более 15 600 рублей. То есть социальный вычет на НПО тоже ограничен 120 000
рублей.
Вы можете заключить договор с НПО и делать взносы не только в свою пользу,
но еще и в пользу:
- Мужа/жены
- Родителей
- Детей
- Братьев/сестер
- Бабушек/дедушек
- Внуков
- Подопечных детей-инвалидов до 18 лет
Какие документы будут нужны для социального налогового возврата:
Получить данный социальный возврат можно либо в Налоговой инспекции, либо
на работе, в том случае, если взносы удерживались с заработной платы.
- Договор негосударственного пенсионного обеспечения
-
Платежные документы, подтверждающие оплату взносов (кассовые чеки,
квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские
квитанции и т. п.).
При подаче документов через ФНС, нужно приложить:
- Декларация 3-НДФЛ
- Справка 2-НДФЛ о доходах
-
Заявление на возврат ( с декларации за 2020 год входит в форму и
отдельно подавать не нужно)
Добровольное пенсионное страхование
Социальный налоговый вычет на добровольное пенсионное страхование тоже
ограничен суммой 120 000 рублей (п. 5 ст. 219 НК РФ). То есть максимальная
сумма к возврату – 13% от этой суммы – 15 600 рублей.
Вы можете заключить договор и делать взносы не только в свою пользу, но еще
и в пользу:
- Мужа/жены
- Родителей
-
Детей-инвалидов (в том числе усыновленных) без ограничения по
возрасту - Подопечных детей-инвалидов до 18 лет
Какие документы будут нужны:
Получить данный социальный возврат можно либо в Налоговой инспекции, либо
на работе, в том случае, если взносы удерживались с заработной платы.
- Договор негосударственного пенсионного обеспечения
-
Платежные документы, подтверждающие оплату взносов (кассовые чеки,
квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские
квитанции и т. п.).
При подаче документов через ФНС, нужно приложить:
- Декларация 3-НДФЛ
- Справка 2-НДФЛ о доходах
-
Заявление на возврат ( с декларации за 2020 год входит в форму и
отдельно подавать не нужно)
Добровольное страхование жизни
Социальный налоговый вычет на добровольное страхование жизни тоже ограничен
суммой 120 000 рублей. То есть максимальная сумма к возврату – 13% от этой
суммы – 15 600 рублей.
Вы можете заключить договор и делать взносы не только в свою пользу, но еще
и в пользу:
- Мужа/жены
- Родителей
- Детей (в том числе усыновленных) без ограничения по возрасту
- Подопечных детей-инвалидов до 18 лет
Какие документы будут нужны:
Получить данный социальный налоговый возврат можно либо в Налоговой
инспекции, либо на работе, в том случае, если взносы удерживались с
заработной платы.
- Договор добровольного страхования жизни (страховой полис)
- Лицензия страховой компании (если в договоре нет реквизитов)
- Справка о сумме страховых взносов на страхование жизни
- Платежные документы (чеки, квитанции, платежные поручения и т.д.)
При подаче документов через ФНС, нужно приложить:
- Декларация 3-НДФЛ
- Справка 2-НДФЛ о доходах
-
Заявление на возврат ( с декларации за 2020 год входит в форму и
отдельно подавать не нужно)
Важно! Для права на социальный вычет должно выполняться обязательное условие –
минимальный срок страхования – 5 лет.
В целях уплаты дополнительных взносов на накопительную часть пенсии, нужно
подать заявление в пенсионный фонд. Обычно это делается через работодателя,
но можно также подать заявление лично или через МФЦ/портал госуслуг и
делать отчисления самостоятельно.
Социальный вычет на накопительную часть пенсии тоже ограничен суммой 120
000 рублей. То есть максимальная сумма к возврату – 13% от этой суммы – 15
600 рублей.
Если вы уплачиваете доп.взносы самостоятельно, сохраняйте все чеки и
квитанции.
Что следует знать
Есть особый порядок применения социальных налоговых возвратов. Важно
понимать, что размер социального налогового вычета в 120 000 руб.
распространяется на все вышеперечисленное в совокупности, кроме социального
вычета на дорогостоящее лечение, на благотворительность и на обучение
ребенка. Эти вычеты считаются отдельно. Все остальное суммируется.
То есть
вы можете получить одновременно возвраты НДФЛ за лечение, обучение и за
благотворительность, но общая сумма социальных налоговых вычетов не должна
превышать 120 000 рублей.
Как получить вычет
Как мы уже сказали выше, некоторые виды социальных вычетов можно получить
либо через Налоговую, либо с помощью работодателя.
Получение социального налогового возврата через ФНС
Чтобы получить возврат социального налогового вычета через Инспекцию вам
нужно дождаться окончания календарного года, в котором были расходы, и
обратиться с перечисленными документами в отделение ИФНС по месту прописки.
После подачи документов будет запущена камеральная проверка, которая длится
около трех месяцев. После нее еще в течение месяца Налоговая переведет вам
деньги на счет.
Получение через работодателя
Если получать соц. налоговый вычет через работодателя, то ждать окончания
календарного года не обязательно, можно обратиться за возвратом НДФЛ в
текущем периоде.
Вам также нужно будет подать документы в Налоговую (за
исключением 2-НДФЛ, 3-НДФЛ и заявления), и в течение месяца вы получите
уведомление о праве на вычет.
Вам нужно отнести это уведомление в
бухгалтерию на работе, и с вашей зарплаты перестанут удерживать налог в
счет вычета.
Социальные вычеты, предоставленные налоговым агентом, с 2022 года получать
будет проще. Вам не нужно будет повторно приходить за уведомлением —
налоговая сама направит его вашему работодателю.
Теперь вы знаете все, что нужно, о социальных налоговых вычетах. Кому и за
что полагаются, в каких пределах и как получить возврат по НДФЛ.
Налоговый вычет при покупке квартиры для самозанятых: как получить
В каких случаях самозанятый может претендовать на налоговый вычет, а в каких нет — разбираемся вместе с юристами
Halfpoint/shutterstock
В Москве становится все больше самозанятых. По данным столичной мэрии, в среднем ежемесячный прирост самозанятых в 2021 году составлял 29 тыс. человек против 22 тыс. человек в прошлом году. А их общее число приближается к 700 тыс. — это четверть от общего числа самозанятых, зарегистрированных в России.
Статус самозанятого позволяет самостоятельно отчислять налог по сниженной ставке. При этом самозанятый не может претендовать на налоговые вычеты. Но есть исключения. Вместе с экспертами рассказываем какие.
Имеет ли право самозанятый на налоговый вычет
Самозанятость, или налог на профессиональный доход (НПД) — это режим налогообложения, который был введен в 2018 году на десять лет. Самозанятым может быть физическое лицо или индивидуальный предприниматель. ИП не имеют права совмещать НПД с каким-то еще налоговым режимом. Есть еще одно ограничение — ежегодный доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн руб.
«Самое привлекательное — это пониженные налоговые ставки НПД: 4% при работе с физическими лицами, 6% — с ИП и юридическими лицами, тогда как ставка по НДФЛ с доходов составляет 13%», — отметила адвокат, кандидат юридических наук Елизавета Селезнева. Сам налог оплачивается ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Его расчет проходит автоматически в приложении для самозанятых «Мой налог». Если не было в течение месяца дохода, то и налог уплачивать не нужно.
«Одним из минусов этого режима налогообложения является отсутствие права на налоговые вычеты. Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход при расчете НДФЛ. На вычет можно уменьшать только тот доход, который̆ облагается по ставке НДФЛ 13%. Поэтому самозанятый не имеет право на вычеты», — пояснила Елизавета Селезнева.
Иными словами, налоговый вычет — это возврат ранее уплаченных 13% НДФЛ, а поскольку самозанятые платят налог меньше — 4% и 6%, то воспользоваться налоговой льготой они не могут.
Если самозанятый купил недвижимость, в том числе в ипотеку, он не может претендовать на налоговый вычет.
Аналогичная ситуация с налоговым вычетом при продаже квартиры — на него самозанятый не может претендовать, добавила эксперт.
Одним из минусов этого режима налогообложения является отсутствие права на налоговые вычеты ( Garmasheva Natalia/shutterstock)
Если недвижимость находится в собственности меньше минимального срока владения — пяти лет (или трех лет, если недвижимость подарена или получена в наследство), то продавец должен заплатить 13%-ный налог с ее продажи. Но он может воспользоваться налоговым вычетом.
Максимальная сумма вычета при продаже жилых домов, квартир, комнат составляет 1 млн руб., а при продаже гаражей и нежилых помещений — 250 тыс. руб. Налогооблагаемую базу можно уменьшить на указанные суммы вычета, а не вернуть назад 1 млн руб. и 250 тыс. руб. соответственно.
Подробнее о вычетах читайте в материале «Три налоговых вычета: как сэкономить при покупке и продаже жилья».
Когда самозанятый может воспользоваться вычетом
Есть случаи, когда самозанятый имеет право на оформление налогового вычета.
Для этого он должен иметь доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов), отметил адвокат адвокатского бюро Asterisk Дмитрий Венгерский.
Это может быть официальная зарплата (работодатель удерживает НДФЛ), оплата по договору ГПХ или сдача недвижимости в аренду (если собственник сдают квартиру официально и уплачивает 13%-ный налог).
«Например, если самозанятый оказывает услуги курьера и еще официально работает по трудовому договору или сдает квартиру в аренду и платит в казну с этих доходов 13%, он вправе оформить налоговый вычет», — привел примеры Дмитрий Венгерский.
Право на вычеты в данном случае у него не как у самозанятого, а как у физического лица — плательщика НДФЛ. Доход же от самозанятости значения не имеет и не учитывается в расчете для вычета, так как это другой̆ режим налогообложения, не связанный с НДФЛ.
Например, самозанятый работает по найму и имеет доход, облагаемый НДФЛ. Он оформил ипотеку.
В данном случае он имеет право подать по итогам года налоговую декларацию, где отразит этот доход и заявит о праве на вычеты по ипотеке и процентам на ипотеку, приложив копии подтверждающих документов: договор ипотеки, договор купли-продажи, справку из банка о внесении платежей и размера выплаченных процентов.
Также самозанятый может единожды воспользоваться вычетом в размере 10 тыс. руб. Эта сумма направляется на уплату налога. После ее израсходования налог уплачивается в полном объеме, дополнительных вычетов не предоставляется. Использовать этот вычет в других целях, кроме уменьшения налога, нельзя, подытожила Елизавета Селезнева.
Дмитрий Венгерский, адвокат адвокатского бюро Asterisk:
— Самозанятые могут получить любые налоговые вычеты, предусмотренные Налоговым кодексом (в том числе имущественный вычет за приобретение жилья / новое строительство (до 260 тыс. руб.) и за проценты, уплаченные по ипотечному кредиту (до 390 тыс. руб. руб.). Для этого нужно соответствовать двум критериям:
- проживать на территории Российской Федерации (не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
- платить со своего дохода налог по ставке 13% (зарплаты, выручки от продажи или сдачи имущества в аренду, вознаграждение по гражданско-правовым договорам).
Оформить налоговый вычет можно двумя способами:
- в Налоговой инспекции — по окончании года (в виде единовременной выплаты за весь год);
- у работодателя — в течение календарного года, в котором самозанятый имеет право на вычет и получает доходы, облагаемые НДФЛ (в составе заработной платы).
Предоставление налоговыми агентами вычетов по НДФЛ
По общему правилу, НДФЛ исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет налоговый агент. В соответствии со статьей 226 НК РФ налоговыми агентами являются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщики получают доходы.
Налоговый агент определяет налоговую базу по НДФЛ с учетом предоставления физическому лицу налоговых вычетов в установленных НК РФ случаях.
Вопросам получения социальных, имущественных налоговых вычетов у работодателя посвящено интервью с экспертом – Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса..
В чем заключается налоговый вычет по ндфл?
Вычет состоит в освобождении от налогообложения НДФЛ определенной суммы дохода от трудовой деятельности, оказания услуг, продажи имущества и т.п.при том, что данный доход подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13% (ставка установлена пунктом 1 статьи 224 НК РФ для большинства видов доходов, получаемых физическими лицами – налоговыми резидентами РФ).
В том случае, если физическое лицо применяет, скажем, упрощенную систему налогообложения и не имеет доходов, облагаемых по ставке 13%, или имеет доходы, освобождаемые от НДФЛ, воспользоваться вычетом оно не может. Кроме того, вычет не применяется к дивидендам несмотря на то, что они облагаются по ставке 13% (пункт 3 статьи 210 НК РФ).
Нк рф предусматривает систему налоговых вычетов. какие из них налогоплательщик может получить у работодателя?
Все виды стандартных вычетов (статья 218 НК РФ), а также некоторые виды социальных (статья 219 НК РФ) и имущественных (статья 220 НК РФ).
Налоговый агент предоставляет названные вычеты в том случае, если физическое лицо является его работником?
В отличие от стандартных вычетов, социальные и имущественные налоговый агент может предоставлять только своему работнику.
Организация при заключении гражданско–правового договора с физическим лицом не является работодателем и предоставлять ему, в частности, имущественный налоговый вычет не вправе (письмо ФНС от 07.03.2017 № БС-4-11/4076@).
Если же организация заключила с физическим лицом трудовой и гражданско-правовой договоры, то социальный и имущественный вычеты могут быть предоставлены ему в отношении доходов по трудовому договору.
Может ли работник подать заявление о получении вычетов в электронной форме, например, заполнить заявку и направить ее по внутренней локальной сети организации?
Стандартные, социальные, имущественные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика.
Вычеты по НДФЛ физическим лицам
НДФЛ является одним из самых распространенных налогов, и при уплате налогоплательщик имеет право на вычеты, за счет которых фактическую сумму налога к уплате можно уменьшить.
Стандартные налоговые вычеты известны большинству налогоплательщиков. Значительное число граждан другими вычетами ни разу не пользовались, поскольку не знают о правах на них.
Рассмотрим, как можно вернуть НДФЛ в той или иной ситуации.
Что собой представляют вычеты по НДФЛ
Налоговым вычетом называют сумму, уменьшающую доход (облагаемую базу), с которого налог уплачивается. В иных ситуациях налоговый вычет — это частичный возврат уже уплаченного НДФЛ.
Иначе говоря, возвращает государство не полную сумму понесенных расходов в пределах вычета, а сумму ранее уплаченного налога, соответствующую ему.
Воспользоваться вычетами может налоговый резидент РФ, уплачивающий НДФЛ по ставке 13%.
Вычеты группируются по статьям НК РФ, которыми они установлены:
- Стандартные (ст. 218).
- Социальные (ст. 219).
- Инвестиционные (ст. 219.1).
- Имущественные (ст. 220).
- Профессиональные (ст. 221).
- Налоговые вычеты при переносе убытков (ст. 220.1).
Оформляются они, как правило:
- нанимателем (налоговым агентом) до окончания года;
- ИФНС по месту жительства по окончании года, если гражданин обратился и предоставил декларацию 3-НДФЛ, подтвердив ее документально.
Список подтверждающих документов на вычеты в каждом случае будет различаться, его целесообразно уточнять в ИФНС, у нанимателя. Например, при покупке квартиры это договор с продавцом (или свидетельство о госрегистрации права), при этом если покупка осуществлена мужем и женой как общая собственность, то требуется свидетельство о браке, заявление мужа и жены при распределении ими вычета.
На заметку! В Думе проходит стадию предварительных рассмотрений законопроект о внесении поправок в НК РФ. Если он обретет силу закона, начнет действовать упрощенная процедура получения налоговых вычетов, без подачи декларации 3-НДФЛ.
Вычеты не даются физлицам, если облагаемого дохода они не имеют, например, безработные, ИП на спецрежиме.
Виды и особенности вычетов
Стандартные вычеты использует значительная часть работающих официально граждан. Прежде всего сюда включают вычеты на младших членов семьи: 1400 руб. — 1-й и 2-й ребенок; 3000 руб. — 3-й и далее.
Вычеты на несовершеннолетних, имеющих статус инвалида, — 12000 руб., для оформивших опеку, попечительство над инвалидом — в 2 раза меньше. Порог использования этого вычета — сумма дохода 350000 руб.
Вычет дается на ребенка до 18 лет, а если тот продолжает учиться — до 24-х.
На самого налогоплательщика тоже могут быть вычеты: «ликвидаторам» ЧАЭС и схожим категориям граждан (3000 руб.), героям России, СССР и также некоторым другим категориям, согласно указанной статье НК РФ (500 руб.).
Необходимо учесть, что:
- на физлицо дается один максимальный вычет, если есть право на оба;
- если у мужа и жены есть, кроме общего ребенка, по ребенку в предыдущих браках, он считается третьим.
Чтобы воспользоваться этими вычетами, нужно обращаться к своему работодателю. Если работник оформлен в нескольких фирмах, вычет он может затребовать у одного из них. Кроме того, если по тем или иным причинам вычет не оформлялся, остается возможность обратиться непосредственно в ИФНС после завершения года. То же самое нужно сделать, определив, что вычет рассчитан не полностью.
Социальные – это вычеты на благотворительность, обучение, лечение, пенсионное обеспечение, страхование жизни и здоровья (осуществленное в добровольном порядке), накопительную пенсию. В большинстве случаев размер понесенных расходов по ним не более 120000 руб. (возврат 15600 руб.).
Исключение есть:
- Вычеты на обучение каждого ребенка ограничены суммой 50 тыс. руб. в год суммарно на обоих родителей.
- Вычет на дорогостоящее лечение не лимитируется.
- Вычет, связанный с благотворительными пожертвованиями, ограничен 25 процентами от годового дохода.
Как и в предыдущем случае, обращаться нужно либо к работодателю, либо в налоговую. Остаток вычета на следующий налоговый период не переходит, он должен быть использован только в данном налоговом периоде.
Совет! Обращаясь за вычетом, целесообразно иметь не только копии документов, но и оригиналы: работодатель, сотрудник ИФНС имеют право потребовать их для проверки.
Инвестиционные вычеты возникают, когда имеют место:
- операции с ценными бумагами на организованном рынке ЦБ, доход от них;
- внесение сумм на собственный индивидуальный инвестиционный счет (ИИС);
- получение дохода по операциям, отражающимся на ИИС.
Порядок расчета разнится. Относительно средств на указанном счете, которые вносятся, величина вычета определена не превышающей 400000 рублей в год. При учете операций на нем берется сформировавшийся доход полностью.
Относительно продажи ценных бумаг играет роль количество лет нахождения ЦБ в собственности. Предельный вычет считают умножением этого количества на 3000000 рублей. На него могут рассчитывать лица, владеющие ЦБ свыше 3 лет. За получением таких вычетов необходимо обращаться в ИФНС. Порядок расчета подробно описан в ст. 219.1 НК.
Имущественные вычеты делятся на 2 большие категории:
- продажа имущества;
- приобретение (покупка, строительство, выкуп) имущества.
При продаже наибольший вычет 1000000 руб. на жилье, на оставшееся имущество (автомашина, гараж, нежилой фонд) — 250000 руб. При покупке 2000000 руб.
— наибольший вычет по затратам на строительство или приобретение жилья; 3000000 руб. – по суммам погашения процентов, если был взят кредит или заём на жилье. В ст.
220 НК подробно описаны конкретные ситуации и их нюансы, связанные с имущественными вычетами.
На профессиональные вычеты могут рассчитывать граждане, имеющие доходы от:
- индивидуального предпринимательства;
- услуг частных нотариусов, адвокатов, иной частной практики;
- авторских работ (наука, литература и искусство, изобретения);
- услуг, оформленных договором ГПХ.
По умолчанию такие вычеты даются в сумме фактических затрат и подтвержденных документами. Если документально определить не представляется возможным, их определяют по нормативам. В частности для ИП профессиональный вычет может производиться в объеме 20% от всех доходов по бизнесу ИП.
Для иных категорий в ст. 221 НК приведена таблица процентных значений от 20 до 40% (скульпторам, некоторым живописцам, графистам, декораторам, композиторам – от объема начисленного дохода).
За вычетом обращаются к работодателю. Если он отсутствует, оформляют декларацию в ИФНС, подтверждая сведения документами.
Вычет при переносе убытков на будущее актуален тем, кто работает с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС). Его можно применить, если расходная часть перекрывает доходы по итогам года. Убыток переносится на будущую прибыль налоговых периодов.
Компенсировать таким образом убыточные показатели есть возможность с 2010 года. Разрешается перенос в течение 10-летнего срока, следующего за убыточным годом. На данный вычет нет лимитов. Он предоставляется при подаче в ИФНС налоговой декларации лицом, уплачивающим налог.
Несколько вычетов сразу могут иметь место в одном календарном году, если они предоставляются по нескольким основаниям, например, при покупке жилья, на лечение, при пополнении ИИС. Сумма возврата не должна превышать НДФЛ по ставке 13%, уплаченный в бюджет за период.
Загрузка...
