Что Нужно Для Получения Патента

Что Нужно Для Получения Патента

Патент для ИП – это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса. Какие именно виды деятельности ПСН вправе осуществлять предприниматель, устанавливают Налоговый кодекс и законы субъектов РФ. Из этой статьи вы узнаете, какие существуют виды патентов для ИП на 2022 год, и как рассчитать стоимость патента.

Список видов патентной деятельности, приведённый в статье 346.43 Налогового кодекса, является рекомендованным. Это означает, что каждый регион принимает соответствующий закон, в котором утверждает виды деятельности на патенте на 2022 год, разрешённые на его территории.

Региональный перечень может включать в себя все или некоторые рекомендованные направления из статьи 346.43 НК РФ, а также может быть дополнен другими, новыми, видами деятельности. Кроме того, НК РФ установил запрещённые виды деятельности для патента, которые приведены в конце статьи.

 Как изменится патентная система налогообложения в 2021 году?

Какой бизнес разрешён для патента

Патентная система налогообложения в России предназначена только для ИП. Виды деятельности, рекомендованные Налоговым кодексом для патента ИП в 2022 году, указаны в статье 346.43 НК РФ. Вот этот перечень:

  1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения;
  2. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  3. парикмахерские и косметические услуги;
  4. стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
  5. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  6. ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения;
  7. ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
  8. услуги в области фотографии;
  9. ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг;
  10. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг;
  11. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг;
  12. реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
  13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  15. услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых;
  16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  17. сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;
  18. деятельность ветеринарная;
  19. сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
  20. изготовление изделий народных художественных промыслов;
  21. услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
  22. производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  23. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  24. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  25. деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
  26. услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
  27. деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
  28. проведение занятий по физической культуре и спорту;
  29. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  30. услуги платных туалетов;
  31. услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий;
  32. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  33. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  34. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  35. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  36. деятельность по благоустройству ландшафта;
  37. охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой;
  38. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ “Об обращении лекарственных средств”;
  39. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  40. услуги по прокату;
  41. услуги экскурсионные туристические;
  42. организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
  43. организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;
  44. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  45. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
  46. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  47. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания;
  48. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  49. оказание услуг по забою и транспортировке скота;
  50. производство кожи и изделий из кожи;
  51. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  52. переработка и консервирование фруктов и овощей;
  53. производство молочной продукции;
  54. растениеводство, услуги в области растениеводства;
  55. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  56. рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное;
  57. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  58. деятельность по письменному и устному переводу;
  59. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  60. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  61. резка, обработка и отделка камня для памятников;
  62. разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
  63. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
  64. животноводство, услуги в области животноводства;
  65. деятельность стоянок для транспортных средств;
  66. помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
  67. услуги по уходу за домашними животными;
  68. изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
  69. услуги по изготовлению валяной обуви;
  70. услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
  71. граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
  72. изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
  73. ремонт игрушек и подобных им изделий;
  74. ремонт спортивного и туристического оборудования;
  75. услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
  76. услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
  77. сборка и ремонт очков;
  78. изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
  79. переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
  80. услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

Важно: максимально возможная площадь для приобретения патента на общепит и розничную торговлю составляет 150 кв. метров (ранее ограничение составляло 50 кв. метров). Однако на ПСН  запрещена розничная продажа таких маркированных товаров, как лекарства, изделия из меха, обувь. 

Ещё раз обращаем ваше внимание: виды деятельности ПСН, разрешённые на территории конкретного субъекта РФ, надо узнавать из соответствующего регионального закона.

Патент на работу в 2021 году: пошаговая инструкция оформления

Прослушать запись

Вы приехали в Россию и хотите здесь трудиться. Трудоустраиваться нужно так, чтобы не заработать штрафы или запреты на въезд.

В нашей инструкции вы найдете всю информацию о том, как работать в РФ по патенту, не нарушая нормы законов.

Кому нужно оформить этот разрешительный документ, в каком учреждении его выдают, сроки и стоимость оформления — об этих и других нюансах читайте далее. 

Что такое патент на работу и почему нельзя устраиваться в РФ без разрешительных документов?

Законы не позволяют иностранцам трудиться в стране без специальных документов (исключения есть только для некоторых стран, но о них расскажем позже). Если мигранта поймают на том, что он трудоустроен подпольно, то ему выпишут штраф и заставят покинуть страну.

Чтобы этого не случилось, иностранные граждане оформляют патент или разрешение на работу (РНР). Отличие этих двух бумаг заключается в том, как пересекал границу приезжий — по визе или без визы.

Так выглядит трудовой патент. Фото из свободных источников.

Если для граждан вашей страны не требуется делать визу, чтобы попасть в Россию, то вам потребуется патент.

Если вы прибыли по визе — то трудоустройство для вас возможно только по разрешению на работу. В другой статье мы уже рассказывали подробно об отличиях этих двух понятий.

Все вышесказанное означает, что выходцы из Украины, Таджикистана, Молдовы, Азербайджана, Узбекистана обращаются за оформлением именно патента.

Кто может работать без патента и РНР?

Есть четыре страны, которые стоят особняком. Люди, обладающие гражданством этих государств, могут находиться в Российской Федерации на льготных условиях. В частности, они могут устраиваться в местные компании без каких-либо разрешительных бумаг. Вот список этих государств:

  • Белоруссия;
  • Казахстан;
  • Армения;
  • Киргизия.
Читайте также:  Как встать на учет в центр занятости населения и записаться через

Обладатели паспортов перечисленных выше стран трудятся в РФ на тех же условиях, что и местные жители. Они просто делают здесь миграционный учет и устраиваются в организации, к ИП или физическим лицам без обивания порогов УВМ МВД.

Ну, а всем остальным иностранным гражданам рекомендуем ознакомиться с инструкцией по получению патента.

Шаг 1: правильная подготовка миграционной карты — ключевой момент для получения патента на работу

Первый этап начинается еще на границе. В поезде, автобусе либо другом транспорте, на котором будете въезжать, вам выдадут миграционную карту.

Необходимо правильно внести в нее сведения: в графе «Цель визита» должна быть отмечена «Работа».

В миграционной карте нужно отметить подчеркнуть цель “Работа”

Это очень важно для тех, кто хочет легально трудиться. Требование есть в законе — пункте 3 части 2 статьи 13.3 ФЗ-115 «О правовом положении…».

Что делать тем, кто указал цель «частная» или другую? Внесение правок законом не предусмотрено. Поэтому остается один выход: сделать выезд/въезд. При пересечении границы вам выдадут новую карту для заполнения.

Шаг 2: регистрация по приезде

Первый вопрос, которым должен озаботиться приезжий, касается регистрации. На официальном языке эта процедура называется миграционный учёт.

Здесь важно следить за сроками — встать на учет необходимо в течение 7 рабочих дней. Отсчет ведется с того дня, когда вы пересекли границу. Все, что связано с регистрацией, прописано в ФЗ-109 «О миграционном учете…».

Регистрировать вас будет принимающая сторона: собственник арендного жилья, администрация гостиницы (общежития, хостела и т.д.), юридическое лицо. Для постановки на учет заполняется специальный бланк уведомления о прибытии и передается в органы МВД:

  • лично при посещении УВМ (Управления по вопросам миграции);
  • через почту;
  • через МФЦ.
  • После прохождения процедуры принимающая сторона вручит вам отрывной квиток уведомления о прибытии.
  • После получения трудового документа вы сможете продлевать регистрацию при условии, что патент будет действующим.
  • Посмотрите видео, в котором специалист подробно рассказывает о процедуре регистрации и показывает, как заполнить бланк для регистрации.

Эксперт в сфере миграции рассказывает о миграционном учете

Шаг 3: сбор документов

Основной список бумаг состоит из семи пунктов. Независимо от обстоятельств, мигранты предоставляют их все, так как перечень закреплен в законе — части 2 статьи 13.3 упомянутого выше ФЗ-115. 

Предстоит подготовить такой список:

Список документов на патент

В другой статье сайта читайте подробный разбор списка бумаг.

Шаг 4: подача документов на патент: в какое ведомство идти и почему важно обращать внимание на сроки

скриншот с ютьюб канала «ГУ МВД России по Челябинской области онлайн»

Весь процесс оформления происходит через подразделения Управления по вопросам миграции Министерства внутренних дел.

Чтобы узнать адрес нужного отделения, зайдите на сайт ГУВМ МВД вашего региона. Обычно на официальных ресурсах приводится список всех отделов ведомства с адресами и режимом работы.

Найдите тот отдел, который заведует вопросами трудовой миграции.

В некоторых городах созданы Миграционные центры, которые работают с иностранцами. В столице мигранты обращаются в ММЦ. Он более известен под названием Сахарово.

А теперь о сроках подачи бумаг. Лучше обращаться за получением трудового документа вовремя — в течение 30 дней. Отсчет ведется с того дня, когда вы въехали в Российскую Федерацию.

Тех, кто опоздал, штрафуют. При этом сумма немаленькая — от 10 до 15 тысяч рублей согласно статье 18.20 КоАП РФ.

После оплаты штрафа можно отнести бумаги на патент на работу, даже несмотря на просрочку.

Выдержка из КоАП

Узнайте из другого материала, как те, кто не уложился в 30 дней, уходят от штрафов, а также о других временных рамках, связанных с оформлением патента для иностранного гражданина.

Шаг 5: получение документа и первый платеж

У вас приняли бумаги и теперь остается дождаться готовности патента. Ждать придется не долго — согласно пункту 22 Регламента МВД процедура занимает не более 10 рабочих дней.

Но в некоторых регионах этот процесс затягивается на более длительный срок.

Например, на сайте московского миграционного центра предупреждают, что ожидать разрешительную бумагу иностранному гражданину придется около 20 рабочих дней.

При первичном получении патента на работу иностранный гражданин вносит первый авансовый платеж. Здесь мы не будем останавливаться на вопросе оплаты и стоимости, так как уже раскрывали на сайте эти темы.

Платеж вы можете внести за один месяц. Но разрешается заплатить и наперед за 2, 3 месяца или вообще сразу за год.

Обратите внимание, у мигрантов обязательно снимают отпечатки пальцев, поэтому будьте готовы к тому, что предстоит пройти эту процедуру.

При оформлении патент берут отпечатки пальцев, фото: скриншот с ютьюб канала «Black Crow»

Шаг 6: своевременное трудоустройство и снова — ГУВМ МВД

Надолго про инспекторов МВД забыть не получится. Закон требует, чтобы приезжий за достаточно короткий период устроился на работу и известил об этом ГУВМ МВД. На трудоустройство мигранту дается всего 2 месяца. Этот срок прописан в части 7 статьи 13.3 ФЗ-115 «О правовом положении…».

Выдержка из статьи 13.3 ФЗ-115

Закон требует, чтобы после подписания официального договора с работодателем мигрант принес копию документа в миграционное ведомство. Можно обойтись без личного визита в МВД, отправив копию через почту. Только учитывайте, что формат письма должен быть заказным и с уведомлением о том, что его вручили.

Как быть, если официально устроиться не удалось за два месяца? Это прямой повод для аннулирования разрешительного документа (прописан в пункте 4 части 22 статьи 13.3 ФЗ — 115 «О правовом положении….».

Соответственно, делать патент без цели трудоустройства, а только для того, чтобы на законных основаниях пребывать в РФ бессмысленно. И деньги потратите, и под аннулирование попасть можете.

Медкомиссия на патент: где сдавать анализы и сколько денег потребуется?

Без медицинского освидетельствования документ для легального трудоустройства сделать не получится. Проводят комиссию в государственных и частных больницах/клиниках.

Здесь учитывайте один нюанс: проходить медкомиссию на патент разрешается не во всех учреждениях. У больницы или, например, медцентра должна быть лицензия, которая разрешает организации выдавать справки для мигрантов. Какие учреждения в вашем городе выполняют мед. освидетельствования для иностранцев, лучше уточнить непосредственно в УВМ МВД РФ.

Если оформляетесь в московском ММЦ, то здесь выбирать медицинскую организацию не придется — пройти комиссию нужно будет в организации, расположенной на базе этого учреждения. Справки из других клиник здесь не принимают.

Что ожидать от медкомиссии? Медики возьмут кровь и мочу,
чтобы провести анализ, также придется сделать флюорографию, посетить нескольких
врачей: терапевта, дерматолога, психиатра-нарколога и других.

В результате вам выдадут три справки:

  1. Общая — с печатями от врачей об отсутствии или наличии у вас опасных болезней (проверяют на туберкулез, лепру, сифилис и некоторые другие недуги);
  2. Справка от врача-нарколога — она удостоверит инспекторов УВМ в том, что вы не употребляете наркотики;
  3. Сертификат об отсутствии ВИЧ. Если инфекция обнаружена, то Сертификат не выдадут, а мигранту придется покинуть страну.

Цены на медицинское освидетельствование различаются в зависимости от региона и учреждения. В среднем они варьируются в пределах 2700 — 4500 рублей.

Справки будут активны только три месяца. Это стоит учитывать, если хотите использовать результаты медкомиссии для дальнейшего оформления РВП.

На Migranturus есть полезный материал о личном опыте прохождения медкомиссии для мигрантов на РВП.

Где пройти тест для патента для мигрантов и сколько он стоит?

Экзамен должен показать, что вы понимаете русскую письменную и устную речь хотя бы на элементарном уровне. Тестирование включает вопросы по русскому языку, российской истории, законодательству. Длительность — полтора-два часа. У тех, кто хорошо говорит на русском, тест не вызовет трудностей.

По результатам экзамена выдают Сертификат, фото: Migranturus.com

Сдача экзамена происходит в государственных вузах, например,
МГУ, РУДН, институт им. Пушкина. Кроме этого, есть множество так называемых
центров тестирования, которые также проводят тестирование.

Подробно об экзамене на патент.

Стоимость сильно отличается. Если вы находитесь в столице,
то дешевле всего получение сертификата о сдаче тестирования обойдется в ММЦ
Сахарово — 900 рублей. В других местах стоимость в районе 4 — 5 тысяч рублей.

Нюансы оформления медицинского полиса ДМС

Еще один обязательный документ и существенная статья расходов для мигранта — медицинский страховой полис (ДМС). Он входит в число бумаг, которые обязательно должны быть у приезжего из другой страны, а поэтому без него патент иностранному гражданину не выдадут.

На сегодняшний день складывается интересная ситуация со сроками оформления страховки. По логике закона отправляться за полисом нужно чуть ли не с вокзала — сделать его необходимо в первый день приезда в РФ.

Читайте также:  Как Оплачивается Травма по Пути на Работу

За отсутствие ДМС сотрудники МВД на законных основаниях (в соответствии с п.5 ст.27 ФЗ-114 «О порядке выезда…») имеют право оштрафовать иностранца. Суммы штрафов варьируются в пределах 2 — 7 тысяч рублей.

Но обычно ДМС иностранцы делают в тот день, когда приходят
оформлять патент на работу. А это происходит не в первый день пребывания в РФ,
а позже.

За полис придется отдать порядка 2 — 4 тысяч рублей. Оформляется он в любой страховой организации — к учреждениям, в которых сделан документ, инспекторы не придираются.

Вот еще несколько нюансов, касающихся полиса ДМС:

  • в условиях должно быть прописано, что медпомощь по полису вы сможете получить в любом регионе России;
  • необходимо, чтобы страховка была активна весь период действия патента;
  • у обладателя полиса должен быть доступ как минимум к первичному медицинскому обслуживанию и неотложной медпомощи.  

По ссылке читайте более развернутую информацию о мед. страховке.

Где работать и жить ?

Мигрант будет привязан к той области, в которой происходило оформление. Всё это из-за того, что закон позволяет трудиться лишь в регионе, в котором был выдан разрешительный документ. Об этом четко сказано в части 16 статьи 13.3 ФЗ-115. Если получение патента на работу для иностранного гражданина происходило, например, в Белгороде, то трудиться в столице он не сможет.

Выдержка из статьи 13.3 ФЗ-114

Как быть, если компания находится в другом регионе? В этой ситуации проходят процедуру оформления нового трудового документа — в том городе, в котором планируете устраиваться.

Получили патент: сколько времени по нему разрешается работать?

Патент — документ недолговечный. Максимальный период его действия составляет один год. Минимальный — один месяц. Если вы впервые оформили трудовой документ и год уже истекает, то разрешается переоформить его и получить возможность еще 12 месяцев легально трудиться в стране. Переоформлять патент можно ежегодно — столько раз, сколько потребуется.

Вообще, если ваша цель — постоянная работа и проживание в стране, мы рекомендуем попробовать сделать РВП и ВНЖ. Имея эти статусы, вам не придется ни делать, ни платить за какие-либо другие трудовые бумаги.

Вопросы и ответы, которые часто задают иностранные граждане

Получил патент в
Московской области. Можно ли с ним работать в Москве?

Нет, Москва и Московская область официально являются двумя разными субъектами России. Если вы оформлялись в области, то необходимо трудиться в области, либо делать новый трудовой документ непосредственно в столице.

Необходимо выехать в другую страну. После возвращения нужно оформлять новый рабочий патент?

Если патент будет вовремя оплачен, без задержек и перерывов, то он считается действующим и, соответственно, переоформлять его при возвращении нет необходимости. Если же во время пребывания в другой стране вы прекратили оплачивать налог НДФЛ, то документ прекращает свой действие и по возвращению придется снова проходить процедуру его получения.

Сделал патент, работаю по нему уже два месяца. Регистрация была на три
месяца и скоро истекает. Можно ли ее продлить?

Пока ваш патент активен и оплачен, у вас есть законное право на продление регистрации. Учет продлевают на тот период, за который внесен авансовый платеж. Например, если трудовой документ у вас оплачен на месяц вперед, то и регистрацию продлевают на месяц.

Есть возможность устроиться в несколько компаний. Может ли быть несколько
работодателей?

  1. Да, закон не запрещает трудиться у нескольких разных работодателей.
  2. Можно ли уехать на родину после подачи заявления и всех бумаг на патент?
  3. Да, это не запрещено законодательством.

Потерял
патент. Что делать?

Нужно обратиться в отделение, в котором был получен документ. Здесь вы напишите заявление на выдачу дубликата. Помимо заявки понадобится копия паспорта и квиток об оплате НДФЛ. В течение 3 дней вам выдадут дубликат.

Подписывайтесь на Мигранту Рус: Яндекс Новости.

Патентная система налогообложения в 2022 году (нюансы)

Смысл этого специального режима состоит в получении предпринимателем от налоговых органов особого документа — патента. Он выступает в качестве разрешения на ведение какого-либо вида коммерческой деятельности.

Патент — это своего рода плата за осуществление деятельности. Получить (а лучше сказать — купить) его можно на любой срок, но не более 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ) и только на один вид деятельности (п. 1 ст. 346.45 НК РФ).

На несколько видов коммерческой деятельности должны быть приобретены разные патенты.

Патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели, к предприятиям она никакого отношения не имеет.

Для предпринимателей патентная система налогообложения выступает прекрасным шансом попробовать себя в небольшом бизнесе, ведь документ можно приобрести хоть на 1 или 2 календарных месяца.

 Патентная система налогообложения не требует составления и сдачи налоговой декларации по ней, что является еще одним доводом в пользу перехода на нее начинающими предпринимателями.

ВНИМАНИЕ! В Госдуму внесен законопроект, согласно которому ПСН смогут применять субъекты МСП. Также чиновники предлагают установить новые лимиты для спецрежима. Подробности см. здесь.

Виды деятельности, которые попадают под налогообложение способом патента, прописаны в ст. 346.43 НК РФ. Список насчитывает 80 наименований разрешенной деятельности.

При этом органы местной власти имеют право на региональном уровне дополнять его, но не уменьшать. Если сравнивать виды деятельности патентной системы налогообложения с ЕНВД, то нельзя не остановиться на очевидном сходстве.

В основном применение этих двух налоговых систем предполагает оказание определенных услуг и торговлю в розницу.

Производство в рамках патентной системы налогообложения не предусмотрено, но возможно оказание так называемых услуг производственного характера, которые непосредственно связаны с изготовлением чего-либо. Например, к ним можно отнести изготовление посудных принадлежностей, ковровых изделий, сельскохозяйственного инвентаря, очковой оптики и т.д.

ВАЖНО! С 2020 года нельзя применять ПСН при реализации товаров, не относящихся к розничной торговле. А маркируемые лекарства нельзя продавать даже в рамках медицинской и фармацевтической деятельности. Подробнее см. здесь.

Переход на патентную систему налогообложения

Для того чтобы получить патент, предприниматель должен подать заявление о своем намерении в налоговую инспекцию минимум за 10 дней до начала применения ПСН.

Форму заявления можно скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Как может ИП получить патент

Применение патента в налоговой системе РФ – сравнительно новый способ собирать налоговые платежи и сборы с представителей коммерческого сектора.

Возможно, поэтому этот специальный налоговый режим пока не очень востребован.

Аналитика показывает, что распространяется он совсем не теми темпами, на которые рассчитывали его разработчики, особенно учитывая тот факт, что сама процедура получения патента не так уж и сложна.

Патентная система: основные особенности

Использовать патентную систему в своей работе могут далеко не все участники бизнеса – например, юридические лица полностью лишены этой возможности, и применять ее могут только граждане, зарегистрированные в качестве ИП.

Кроме того, есть ограничения в использовании патентной системы индивидуальными предпринимателями: они касаются численности наемного персонала, который работает на ИП: штат не должен превышать 15 человек.

Если лица заключили договор о совместной деятельности, иначе называемый договором простого товарищества, они не могут использовать патент. Это же касается и сторон договора доверительного управления имуществом.

Главная отличительная черта использования патента в коммерческой деятельности заключается в том, что патент приобретается в территориальной налоговой службе заранее, то есть перед тем, как ИП начинает вести работу, подпадающую под патент.

Под налогом на патентной системе понимается как раз та плата, которую выплачивает предприниматель, покупая патент в налоговой инспекции.

Таким образом, патент заменяет собой сразу несколько видов налогов, которые оплачиваются на других налоговых режимах (например, ОСНО).

Какие налоги заменяет патент:

  • НДФЛ (налог на доходы физлиц) не уплачивается с прибылей по той деятельности, на которую приобретен патент;
  • налог на имущество физлиц – касается того имущества, которое применяется для осуществления деятельности по патенту;
  • налог на добавленную стоимость (НДС) – кроме товаров, реализуемых вне патентной деятельности, а также при импорте на территорию РФ.

Стоимость патента определяется потенциальным размером дохода по тому или иному виду деятельности, умноженному на 6%. Возможный уровень дохода устанавливают региональные власти.

Кроме того, местные же законодатели могут установить различные повышающие и понижающие коэффициенты для окончательного расчета стоимости патента.

Именно поэтому цена патента на разные виды услуг и в разных регионах РФ может существенно отличатся.

Срок действия любого патента ограничен 1-12 месяцами, и каждый год при необходимости его нужно продлевать. При этом период действия патента, вне зависимости от того, к какой деятельности он относится, заканчивается в конце декабря текущего года.

Если ИП получил патент, он обязан предоставлять свои услуги и выполнять работы по патенту только в том административном округе, который подведомственен налоговой службе, выдавшей патент. При переезде в другой регион РФ, патент утрачивает свою силу и для получения нового патента нужно вновь обращаться в местную территориальную налоговую инстанцию.

Читайте также:  Как Составить Коллективное Заявление в Полицию

Виды патентов

По закону патенты выдаются на строго определенные виды деятельности, по которым допускается упрощенная форма налоговых сборов. Перечень их прописан в налоговом кодексе РФ и ограничен 64 наименованиями.

В ближайшие годы серьезное расширение списка видов деятельности на федеральном уровне, по которым будет выдаваться патент, не ожидается. Тем не менее, регионы могут на свое усмотрение увеличивать этот перечень, но только по тем видам деятельности, которые касаются оказания бытовых услуг населению.

При этом распределение полученных средств вследствие продажи патентов происходит так: 90% идет в муниципальную казну, и лишь 10% отравляется в государственный бюджет.

Условно разделить весь перечень сфер бизнеса, по которым законодательство позволяет работать по патенту, можно на две группы:

  • патенты на предоставление ремонтных работ;
  • патенты на обслуживание населения;
  • патенты на торговую деятельность.

К сведению! Патент можно получить не только по одному конкретному виду деятельности, а сразу по нескольким.

Внимание! Чтобы уточнить виды деятельности, по которым выдается патент в том или ином регионе, муниципальном/административном округе, нужно обратиться к специалистам местной налоговой инстанции.

Как ИП получить патент

Получить патент достаточно просто, главное удостовериться в том, что та сфера бизнеса, которой планирует заниматься ИП, подпадает под действие патентной налоговой системы.

Посмотреть 64 вида деятельности для патента

Переход осуществляется на строго добровольной основе в территориальном отделении налоговой службы, в которой ИП поставлен на учет по месту проживания. В том случае, если деятельность планируется вести в другом округе, нужно обращаться в ту территориальную инспекцию, которая к нему относится.

Для получения патента нужно написать заявление по строго установленному образцу, которое можно подать в налоговую службу либо сразу после регистрации ИП, либо за 10 дней до начала выполнения работ или оказания услуг по патенту. Этого времени налоговой инспекции как раз хватит для того, чтобы выдать патент заявителю.

Налоговая в течение 5 дней либо выдает патент, либо уведомляет об отказе. Если вы передумаете получать патент за эти 5 дней, то вам необходимо написать в налоговую уведомление об отказе в выдаче патента (форма 26.5-2).

ФАЙЛЫ
Бланк заявления на получение патента по форме 26.5-1 в .pdfБланк заявления на получение патента по форме 26.5-1 для ИП, применяющих пониженную налоговую ставку (0%) в .pdfБланк уведомления об отказе в выдаче патента по форме 26.5-2 в .doc

Подать заявление можно тремя способами:

  • лично в налоговой инстанции;
  • отправив заказное письмо через Почту России с обязательной описью вложения и уведомлением о вручении;
  • через сайт ФНС, но лишь в том случае, если у ИП есть электронная цифровая подпись.

Получив патент в течение 5 дней, индивидуальный предприниматель начинает работу. Какие его дальнейшие обязанности как налогоплательщика? Своевременная оплата налога и налоговый учет.

Если патент получали на срок до полугода, налог нужно оплатить полностью, единоразовым платежом, не позднее времени завершения актуальности патента.

«Годичный» патент оплачивается в два этапа:

  • треть положенной суммы нужно внести в первые три месяца (не позднее 90 дней от начала работы по патенту);
  • оставшиеся две трети внести до истечения срока действия патента.

Декларацию в налоговую подавать не нужно, налоговый учет осуществляется путем ведения Книги учета доходов индивидуального предпринимателя (форма утверждена Приказом Министерства финансов РФ от 22 октября 2012 года № 135н).

Условия получения патента

Получить патент может любой предприниматель, но только, если он соответствует двум важным параметрам:

  • численность наемного персонала у ИП не выше 15 человек (по всем видам деятельности);
  • годовой объем дохода ИП не выше 60 млн. руб. (важно то, что здесь учитывается вся прибыль ИП, независимо от того, по какой налоговой системе она проходит).

Если право на патент будет утрачено

Если в период действия патента данные показатели будут превышены, ИП обязан уведомить об этом налоговую инспекцию (заявление по форме 26.5-3). В этом случае, он теряет право на использование патента и автоматически переходит на общий режим налогообложения. Возобновить применение патентной систему можно будет только тогда, когда ИП снова будет соответствовать требуемым параметрам.

Также в случае прекращения деятельности ИП на ПСН, необходимо написать заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН по форме 26.5-4.

ФАЙЛЫ
Бланк заявления об утрате права на применение ПСН и о переходе на общий режим налогообложения, форма 26.5-3 в .PDFБланк заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН, форма 26.5-4 в .PDF

Получение патента ИП на ремонтные работы и обслуживание населения

Многие сферы деятельности, на которые распространяется действие патентного режима налогообложения, относятся к области бытовых услуг населению либо ремонтным работам.

Получить патент на предоставление услуг и ремонтных работ несложно, главное четко указать в заявлении на патент тот вид деятельности, который планируется оказывать.

При этом, если ИП имеет желание предоставлять населению разные виды услуг или ремонтные работы, то по каждому из них придется приобретать отдельный патент. Стоит отметить, что стоимость патентов по разным услугам и работам может существенно отличаться.

Внимание! Чаще всего отказ на выдачу патента происходит по причине того, что заявитель претендует работать по патентной системе в том виде деятельности, который к ней не относится.

Другие возможные причины для отказа в выдаче патента:

  • в заявлении указан срок, не соответствующий законодательно разрешенному действию патента (больше года);
  • условия деятельности не соответствуют разрешенным для перехода на патентную систему (персонал свыше 15 человек, годовой оборот средств превышает 60 млн. руб.);
  • имеется недоимка по налогу, который платится в связи с переходом на патент.

Получение патента на торговлю

Наиболее востребованным у российских предпринимателей оказался как раз этот вид патента.

Он позволяет значительно сэкономить на налогах и не тратить деньги на покупку контрольно-кассовой техники, поскольку патентная система позволяет предпринимателям заменять кассовые чеки товарными чеками, квитанциями и т.д.

Однако стоит помнить о том, что действие патента распространяется только на розничную торговлю, оптовикам на патент рассчитывать не нужно.

Кроме того, площадь торгового зала предпринимателя, работающего по патенту не должна быть выше 50 кв.м.

Ну и некоторое неудобство несет то обстоятельство, что данный патент, как и любой другой требуется регулярно продлевать.

Сколько платить за патент

Прежде чем приобретать патент, целесообразно рассчитать, выгодно ли будет уплатить его стоимость или же лучше воспользоваться другими системами налогообложения, также предусматривающими льготы, например, УСН, ЕНВД. Ключевое отличие от них патентной системы – это включение в уплату (стоимость патента) не реально полученных доходов, а потенциальных.

В каждой региональной единице рассчитывается примерный доход в выбранной области деятельности, отсюда выводится и стоимость патента.

Так, например, патент на косметические услуги в Петербурге значительно дороже аналогичного патента в Калужской области, так как в Петербурге расценки выше, кроме того, обозначенные заведения посещает большее количество людей, а значит, потенциальный доход ИП в этой сфере деятельности будет большим.

На рентабельность покупки патента оказывают влияние и физические показатели конкретного бизнеса:

  • количество персонала (не больше 15 человек, но затраты на зарплату всем 15 отличаются от расходов, к примеру, на 2 штатных сотрудников);
  • наличие или отсутствие транспортных средств (соответственно, расходов и налога на них);
  • количество «точек» – пунктов оказания услуг или торговли;
  • дополнительные факторы – например, имущество, сдаваемое в аренду и т.п.

Принимая решение, предпринимателю следует рассчитать потенциальный годовой доход своего бизнеса и сравнить его с региональной стоимостью патента. Федеральная налоговая служба разработала для этой цели удобный калькулятор, которым можно воспользоваться он-лайн.

На отдельной странице нашего сайта мы приводим инструкцию по расчёту стоимости патента через сайт ФНС.

Льготы в честь налоговых каникул

Если предприниматель обрел этот статус впервые после того, как региональным законом были объявлены налоговые каникулы, он может получить патент бесплатно сроком до 2 лет. Условие – развитие деятельности, которую местные власти считают полезной в данном регионе.

Таким образом, переход на патентную систему является делом довольно простым и не хлопотным.

Главное, убедиться в том, что вид деятельности ИП входит в перечень, установленный НК РФ для патентного налогообложения, а сам ИП соответствует тем условиям, которые выставляет для него закон по численности наемного персонала и объему выручки. Если же предприниматель стремится к серьезному развитию бизнеса, то ему имеет смысл воспользоваться другими налоговыми системами.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector