Что Такое Командировка по тк рф

Многие организации направляют своих работников в командировки. Рассмотрим:

• какие поездки работников признаются командировками, а какие нет;
• какие гарантии положены работникам при направлении в командировки;
• кого нельзя направлять в командировки, а в каких случаях для направления в командировку потребуется письменное согласие работника, какие ограничения существуют при направлении в командировки иностранных работников;
• как правильно документально оформить командировку;
• как оплачивается командировка.

Нормативное регулирование командировок

Нормативное регулирование

Нормативные документы

Направление работников в командировки регламентируется:

Определение служебной командировки

Служебная командировка  — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ).

В командировки направляются только работники — лица, с которыми заключен трудовой договор (п. 2 Положения о командировках).

Местом постоянной работы считается место расположения организации или ее обособленного подразделения, работа в котором предусмотрена трудовым договором с работником (п. 3 Положения о командировках).

Поездка работника головной организации в обособленное подразделение или работника обособленного подразделения в головную организацию также признается командировкой.

Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются (ст. 166 ТК РФ).

Поездки таких работников являются их основной работой, за которую они получают заработную плату, поэтому командировки в этом случае не оформляются.

Перечень работ, профессий, должностей работников с разъездным характером работы устанавливаются организацией и закрепляются в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах организации (ст. 168.1 ТК РФ).

Гарантии при направлении работника в командировку

При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (ст. 167 ТК РФ).

Какие расходы возмещаются

В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику (ст. 168 ТК РФ):

• расходы по проезду;
• расходы по найму жилого помещения;
• дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
• иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом (кроме бюджетных организаций, для которых нормы устанавливаются законодательно).

Ограничения направления в командировки

Кого нельзя направлять в командировки

Запрещается направлять в командировки:

В каких случаях потребуется письменное согласие работника

Следующий круг лиц допускается направление в командировку только с их письменного согласия:

• Женщин, имеющий детей в возрасте до трех лет (ст. 259 ТК РФ);
• Матерей и отцов, воспитывающих без супруга (супруги) детей в возрасте до пяти лет (ст. 259 ТК РФ);
• Работников, имеющих детей-инвалидов (ст. 259 ТК РФ);
• Работников, осуществляющим уход за больными членами их семей в соответствии с медицинским заключением (ст. 259 ТК РФ);
• Отцов, воспитывающих детей без матери, а также опекунов (попечителей) несовершеннолетних (ст. 264 ТК РФ)

Ограничения для иностранных работников

Временно проживающие и временно пребывающие иностранцы не имеют права осуществлять трудовую деятельность вне пределов субъектов РФ, на территории которых им выдано разрешение на работу или патент или разрешено временное проживание (п. 4.2 и 5 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ).

Предельная общая продолжительность трудовой деятельности иностранцев определенных профессий

Командировка или разъездной характер работы: как не нарушить трудовое законодательство?

Часто перед работодателем встает вопрос: нужно ли работникам, трудовая деятельность которых связана с частыми разъездами (например, водителям), перед каждым рейсом оформлять командировку.

Да и вообще являются ли поездки этих работников командировками? В статье рассмотрим, какие же поездки считать командировками и для чего необходимо разграничивать такие понятия как «служебная командировка», «разъездной характер работы» и «работа в пути».

Рекомендуем онлайн-курс Заработная плата. Средний заработок. В программе обучения: расчет зарплаты; все виды компенсационных и стимулирующих выплат, в том числе сверхурочные; работа в выходной день, ночные. Премии, командировки, больничные, иные пособия – лектор приведет все случаи расчета среднего заработка.

Что такое командировка работника

Итак, трудовое законодательство определяет командировку как служебную поездку. При этом следует понимать, что не все служебные поездки работников являются командировками.

«В соответствии с Трудовым Кодексом Российской Федерации, служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы» (ч.1 ст.166 ТК РФ).

То есть, для того, чтобы считать поездку командировкой, должны быть выполнены определенные действия и соблюдены ряд условий:

1. В командировку можно направить только то физическое лицо, с которым работодатель заключил трудовой договор. Например, лица, с которыми заключен договор гражданско-правового характера, не могут быть направлены в служебную командировку. Так как отношения между данными лицами и работодателем не являются трудовыми, то есть не подпадают под действие ТК РФ.
2. В организации должен быть оформлен распорядительный документ о направлении работника в служебную командировку (например, приказ), который подписывается руководителем.
3. Срок командировки и служебное поручение должны быть четко определены.  Несмотря на то, что согласно действующему законодательству, срок командировки не ограничен, не следует забывать о том, что он должен быть целесообразным. Вряд ли можно поручить работнику выполнение служебного задания сроком в один год. Здесь уже речь может идти не о служебной поездке, а о временном переводе работника на работу в другую местность или в другое подразделение. Также следует добавить и о служебном поручении: оно должно носить только производственный характер. Например, запрещено направлять работника в командировку для выполнения личных поручений руководителя. Данный факт будет указывать на нарушение норм ст.60 ТК РФ. В соответствии с указанной нормой запрещено требовать от работника выполнения работы, не обусловленной трудовой функцией, которая определена ему трудовым договором.
4. Служебное поручение должно выполняться вне места постоянной работы.

Служебная поездка. В чем отличие от командировки

Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются (ч.2 ст.166 ТК РФ). Например, разъездной характер работы можно установить курьерам, а характер работы в пути — машинисту или проводнику.

То есть, не все служебные поездки работников являются командировками.

Почему же важно разграничивать понятия «служебная командировка», «разъездной характер работы» и «работа в пути»?  Во-первых, это влияет на уровень гарантий и компенсаций, а во-вторых, — на порядок документального оформления.

Юлия Бусыгина, эксперт по бухгалтерскому учету Контур.Школы:

Работодатель вполне может направить в командировку работника, которому установлен характер работы разъездной или в пути. Например, направляя водителя в другой город для покупки служебного автомобиля, поездку следует оформить как служебную командировку. И здесь не важно, что в трудовом договоре данному работнику определен разъездной характер работы.

Итак, разграничивать рассматриваемые понятия требуется по следующим причинам:

1. Характер работы работника (например, разъездной, в пути) должен найти свое отражение в трудовом договоре, так как является его обязательным условием, а вот информацию о том, что работника будут направлять в служебные командировки, совсем не обязательно закреплять в трудовом договоре. Командировку нельзя считать постоянным условием труда. При этом есть категории работников, которые вообще имеют право отказаться от выполнения таких служебных поездок как командировка.
2. За время командировки за работником сохраняется место работы и ему выплачивается средний заработок. В свою очередь работникам, которым установлен характер работы в пути или разъездной характер работы, не требуется за время поездок платить средний заработок, им выплачивается заработная плата.
3. Служебная командировка обязательно должна оформляться приказом или иным распорядительным документом о направлении в такую поездку. При разъездном же характере работы и работе в пути на каждую из поездок выпускать приказ не требуется.

Оформление командировки в 2022 году: пошаговая инструкция

Командировка — это поездка по делам компании,
в ходе которой работник должен выполнить служебное поручение.
Командировка проходит вдалеке от обычного места работы,
а её срок оговаривается работодателем. Не считается
командировкой работа проводника поезда или курьера.

Согласно ст. 167 ТК РФ, на время
командировки за работником сохраняется место (его нельзя
уволить) и средний заработок. Ст. 168 Кодекса обязывает работодателя
компенсировать траты сотрудника на жильё, проезд, а также
оплатить другие расходы, связанные со служебной поездкой.

Этапы оформления командировки

В каждой компании в дополнение к трудовому
законодательству может быть составлен локальный акт, регулирующий
процесс командирования сотрудников. В нём указывают:

• что может быть целью рабочей поездки;
• кого могут отправлять в командировку;
• каков размер суточных для командировочных по России
  и за границей;
• какие виды расходов покрывает фирма, в том числе
  дополнительные (например, расходы на деловые ужины, трансфер,
  такси).

Перед рабочей поездкой важно ознакомиться с положением
о командировках в компании, чтобы точно знать, какие
расходы возместят, а какие нет.

Однодневная командировка: оформление и
оплата 

Процесс оформления деловой поездки в каждой компании имеет
свои нюансы. Но есть и общие моменты, которые характерны
для большинства организаций.

1. Выбор сотрудника

Согласно российскому законодательству, не все работники
обязаны ездить по делам компании. Нельзя направлять
в служебные поездки беременных, даже если они не против
(статья 259 ТК РФ). Командировать
сотрудника с ограниченными физическими возможностями
допускается, если обеспечиваются соответствующие его потребностям
условия труда: например, колясочнику необходимы пандусы.

Кого нельзя отправить в командировку

Категория сотрудников	Исключения	Ссылка на законодательство
Беременные	Исключений нет	ст. 259 ТК РФ
Несовершеннолетние	Можно, если речь идёт о спортсменах и творческих работниках	ст. 268 ТК РФ
Сотрудники, работающие по ученическому договору	Можно, только если командировка связана с ученичеством	ст. 203 ТК РФ
Сотрудники с ограниченными физическими возможностями	Можно, если командировка не противоречит индивидуальной программе реабилитации	ст. 23 Федерального закона №181‑ФЗ

Также есть ограничения при направлении в командировку
следующих категорий сотрудников:

• женщины, имеющие детей до 3 лет;
• отцы и матери или опекуны, единолично воспитывающие детей
  до 14 лет;
• родители детей с ограниченными физическими
  возможностями;
• родитель ребёнка до 14 лет, если второй родитель работает
  вахтовым методом;
• многодетные родители (трое и более детей до 18 лет), пока
  младшему не исполнится 14 лет;
• сотрудники на больничном по уходу за членами семьи.

Направить этих сотрудников в служебную поездку можно только
с письменного согласия. Об этом говорится в статьях
259 и 264 ТК РФ.

Кроме того, сотрудника не могут послать
в командировку, пока он находится в отпуске или
на больничном. Чтобы вызвать работника с отдыха,
понадобится заручиться его согласием в письменной форме.

В остальных случаях работник, отказавшийся
от командировки, рискует получить дисциплинарное взыскание
вплоть до увольнения.

2. Согласование командировки

В некоторых организациях, чтобы согласовать рабочую поездку
и сопутствующие траты, принято составлять служебную записку
начальству — обычно это делает руководитель командированного.
В документе прописывают сроки и цель поездки, ФИО
и должность командированного.

Однако оформлять служебную записку по закону необязательно.
Во многих компаниях процесс согласования командировок упрощён
и автоматизирован — сотрудник создает заявку
в корпоративной системе, после чего задача на оформление
документов переходит на ответственных сотрудников:
в секретариат, отдел кадров, бухгалтерию.

3. Составление заявления на выплату аванса

4. Выпуск приказа о командировке

После согласования поездки готовится приказ, который сотрудник
должен подписать. Документ составляется в свободной форме,
принятой в компании, или по унифицированной официальной
форме Т-9 или Т-9а (для нескольких командированных).

Раньше
требовалось оформлять служебное задание и командировочное
удостоверение, но Постановление Правительства РФ от 29.12.2014
№ 1595 сделало применение этих документов необязательным.

Хотя некоторые компании используют их и по сей день,
это не запрещено.

В приказе пишут:

• кого отправляют в командировку (ФИО сотрудника, должность,
  подразделение);
• куда;
• в какие даты и на сколько календарных дней;
• зачем (цель поездки).
• кто финансирует поездку (работодатель).

Также в документе могут быть строки для .
Например, если работодатель захочет прописать размер суточных.

5. Бронирование жилья и билетов

В различных организациях это происходит по разным
схемам. Где-то билеты и гостиницу бронируют сами
командированные из перечисленного аванса, а где-то —
уполномоченные сотрудники компании, например, сотрудники отдела
кадров.

Многим организациям удобнее заключить договор
с определённым сервисом и покупать билеты
с корпоративного счёта. На Туту.ру можно оплатить билет
личной банковской картой, а можно завести корпоративный
аккаунт и оформлять билеты всем сотрудникам
с корпоративного баланса. Подробнее о сервисе Туту
Командировки

Некоторые компании разрешают ехать не общественным
транспортом, а на собственном или служебном автомобиле.
В этом случае вместо билетов сотруднику оформляют путевой
лист. Каждая компания  разрабатывает форму путевого листа
самостоятельно.

6. Выплата суточных

Суточные
перечисляют заранее, за несколько дней до командировки.
Эти деньги предназначены для оплаты дополнительных расходов,
связанных с командировкой, например питания. Отчитываться
за то, на что ушли суточные, закон не требует.

Размер суточных
организация определяет самостоятельно. Его указывают в положении
о командировках или коллективном договоре. Сумма выплаты
в командировках по России и за границей
различается. Согласно ст.

217 Налогового кодекса РФ, НДФЛ
и страховые взносы удерживаются с суточных в том
случае, если их размер составляет 700 рублей в день при
командировках по России и 2500 рублей —
в поездках за рубежом. Большинство работодателей
используют эти суммы как максимальный размер суточных.

Но есть
и те, кто выплачивает больше денег, всё зависит
от политики компании.

Если командировка проходит недалеко от места жительства
работника и он каждый день возвращается домой,
то суточные не выплачиваются.

7. Командировка

После того как приказ о командировке подписан, билеты
куплены, жильё забронировано, суточные перечислены, можно
отправляться в командировку.

Служебная поездка, как правило,
начинается с дороги в день командировки,
но в каждой компании этот вопрос решают на своё
усмотрение.

В некоторых организациях в день командировки
на работе можно не появляться, хоть и самолёт
в 9 вечера. В иных прийти в офис необходимо, пусть
даже на пару часов.

Главная задача командированного — сохранять все посадочные
талоны, чеки и документы, подтверждающие расходы во время
командировки: на жильё, транспорт и другие служебные
цели.

8. Отчёт о командировочных расходах

После поездки командированного остаётся только отчитаться
о потраченных средствах. Для этого нужно:

• собрать все отчётные документы (договоры, чеки, посадочные
  талоны);
• заполнить авансовый отчёт;
• если сотрудник потерял какой-либо чек или посадочный талон
  на самолет, то ему нужно составить служебную записку
  на возмещение потраченных средств.

В отчёте нужно указать, сколько денег получено
на командировку, сколько израсходовано, есть ли остаток
или перерасход. Когда бухгалтеры получат все документы
и сверят траты с выданным авансом, будет произведён
перерасчёт.

Если командированный получил больше, чем потратил,
придётся вернуть лишние средства.

Если наоборот, трат было больше,
чем выдано денег (и это не противоречит положению
о командировках), оставшиеся средства перечислят на счёт
командированного.

Авансовый отчёт вместе с чеками надо принести
в бухгалтерию в течение 3 дней после
возвращения.

В качестве подтверждения проживания в гостинице нужно
предоставить распечатку брони гостиницы или ваучера, а также
чек об оплате или счёт-фактуру.

Если сотрудник арендует частную квартиру, нужно приложить
к отчету договор о найме жилого помещения. Лучше заранее
уточнить у хозяина, сможет ли он оформить договор. И
не помешает узнать, примут ли в бухгалтерии такой
отчётный документ.

На транспорт

Если вы покупаете билет на самолет, поезд или автобус
онлайн, обязательно сохраните электронные чеки. При покупке билета
на Туту.ру на электронную почту придут два чека —
на билет и на сервисный сбор. К отчёту надо
приложить оба распечатанных чека, а также распечатанный электронный
билет. 

Тем, кто летит самолетом, надо иметь распечатанную маршрутную
квитанцию и посадочный талон со штампом о досмотре. Это
документы строгой отчётности.

Электронный посадочный в командировке 

Также нужно сохранить билеты на общественный транспорт, чек
на трансфер или такси, если положение о командировках
предусматривает компенсацию этих расходов.

На другие расходы

Остальные расходы определяются положением о командировках
в компании. Например, некоторые организации могут
компенсировать стоимость деловых ужинов. В этом случае нужно
сохранить чек из ресторана.

* Статья носит информационный характер и может
не совпадать с мнением государственных органов
и мнением читателей статьи. ООО «НТТ» не несет
ответственность за решения, принятые на основе
информации, представленной в статье.

• Еще можно почитать
• Суточные в командировке: нормы 
• Командировочное
  удостоверение
• Каршеринг
  в командировке
• Командировка
  во время коронавируса
• Компенсация
  транспортных расходов в командировке
• Как
  оформить отмену командировки в связи
  с коронавирусом

Часто ездите в рабочие поездки или оформляете командировки
другим? Зарегистрируйте на Туту.ру корпоративный аккаунт
и оплачивайте билеты с баланса компании. Подробнее

Статья 166 ТК РФ. Понятие служебной командировки

Служебная командировка – поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.

Особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.

1. Командировку необходимо отличать от других поездок, таких как разъездная работа, работа в полевых условиях, работа в пути (водитель, экспедитор, курьер, грузчик и т.д.), работа экспедиционного характера.

• В соответствии с комментируемой статьей командировка – поездка работника:
• 1) по распоряжению работодателя;
• 2) на определенный срок;

3) для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Работа вне места постоянной работы может быть 2 видов: работа в другой местности и работа в другой организации в данной местности.

Командировка может продолжаться только один день и, соответственно, командировочное удостоверение может не выписываться, если работник должен возвратиться из командировки в место постоянной работы в тот же день, в который он был командирован, сказано в п. 2 Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 7 апреля 1988 г. N 62 “О служебных командировках в пределах СССР” (действует в части, не противоречащей ТК).

2. Командировочные суммы могут составлять значительные расходы, влияющие на исчисление налога на прибыль, НДС, ЕСН.

Необходимо правильно и полно документально оформить командировочные расходы и отразить их в бухгалтерском учете. Оформление командировок основано на Постановлении Госкомстата России от 5 января 2004 г.

N 1 “Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты”.

В соответствии с названным Постановлением при направлении работников в командировки и по возвращении из них используются следующие унифицированные формы: N Т-9 “Приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку”; N Т-9а “Приказ (распоряжение) о направлении работников в командировку”; N Т-10 “Командировочное удостоверение”; N Т-10а “Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении”.

3. В письме Минфина России от 6 декабря 2002 г. N 16-00-16/158 “О порядке документального оформления служебных командировок” сообщена позиция Минфина России.

Распоряжением Правительства РФ от 5 декабря 2005 г. N 2130-р утв. формы журналов учета работников, выезжающих и приезжающих в служебные командировки. Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации.

Исходя из вышеизложенного, организация может издать приказ (иной распорядительной документ), в котором будет установлен перечень документов, являющихся основанием для направления работника в служебную командировку, в частности это может быть приказ о командировании и (или) выдача ему командировочного удостоверения. По нашему мнению, параллельное составление 2 документов по 1 факту хозяйственной деятельности нецелесообразно.

Об оплате работникам налоговых органов проезда в маршрутных такси при наличии подтверждающих документов при выполнении ими служебного поручения вне места постоянной работы см. письмо Департамента финансирования государственного аппарата Минфина России от 16 апреля 2003 г. N 14-04-06/15.

4. Постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. N 749 установлены особенности направления работников в служебные командировки.

Минздравсоцразвития России уполномочено давать разъяснения по вопросам, связанным с применением Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. указанным Постановлением (см. Положение к указанному Постановлению Правительства РФ от 13 октября 2008 г. N 749 – не приводится).

5. В соответствии с Определением СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 9 ноября 2007 г. N 5-В07-154 служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, не являются служебными командировками.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом

Бухгалтеру, в чьи дополнительные обязанности входит ведение кадрового делопроизводства и рекрутинг персонала хорошо известно, что на рынке труда можно с легкостью найти множество вакансий, предполагающих работу разъездного характера.

Если, например, с курьерами и доставщиками пиццы все более-менее понятно, то например, с менеджерами по продажам, у которых график работы 50/50 (половина в офисе, половина «в полях») может быть невдомек, считать ли эти «полевые» рабочие часы, как командировку? Или как расценивать поездку инженера для работы за рубежом, при этом оставаясь налоговым резидентом Российской Федерации? А как быть, если «удаленного» работника вызвали в офис, который расположен в другом городе? Тема нашей сегодняшней статьи как раз посвящена тонкостям этих вопросов, ибо в последнее время наши клиенты по услуге «1С через интернет» стали на удивление активно этим интересоваться. Попробуем рассмотреть эти примеры и на их основе прийти к определенным выводам.

Ситуация №1: «Полевой» менеджер по продажам выезжает за пределы города»

Достаточно обыденное явление. У менеджера по продажам есть несколько потенциальных клиентов, которые находятся за пределами города его постоянного проживания и фактического места работы (эти данные указываются в трудовом договоре).

Руководство организации, понимая, что без личной встречи с предполагаемыми заказчиками не обойтись, направляют к ним своего «бойца». Территориально они расположены, например, в Тульской области, тогда как место работы нашего героя – Тула.

Здесь возникает, как минимум, три вопроса:

1. Как долго сотрудник предполагает находиться за пределами своего города?

2. Сколько времени ему потребуется на дорогу туда и обратно?

3. Ввиду этого, за чей счет ему питаться и, если того потребует необходимость, где остановиться переночевать?

Представим, что его поездка суммарно должна составить не более 8 часов, время на дорогу составит около трех часов. В этом случае данная поездка командировкой считаться не будет. Есть соответствующее Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, где Законодатель определяет, какие именно поездки можно и нужно относить к разряду командировок.

Фактически менеджер по продажам не покидает пределы своего субъекта Российской Федерации, а также время на его поездки ограничивается стандартным рабочим днем. Ввиду этого, необходимость где-то переночевать отпадает автоматически, а затраты на питание не могут быть отнесены к компенсационным выплатам со стороны работодателя (хотя бы официально).

Если представить себе другую ситуацию, когда наш менеджер по продажам уехал к клиенту на сутки ввиду сложности переговоров, то его рабочий день априори будет увеличен на больший срок. Здесь же потребность в ночлеге актуализируется, следовательно, это уже будет являться командировкой.

Плюс сюда же отнесем расходы на питание, которые уже работодатель обязан выплатить. Однако переговоры могут затянуться абсолютно неожиданно для каждой из сторон. Причины для этого могут быть самыми разными. К примеру, потенциальные заказчики существенно опоздали на встречу или же транспортное средство сотрудника вышло из строя по пути на встречу.

В этой ситуации компенсационные выплаты должны быть сделаны постфактум и командировкой такая поездка также считаться обязана.

Такой точки зрения придерживаются многие эксперты в области трудового права. Стоит отметить, что она небезосновательна. В частности, согласно статье 168.

1 ТК РФ, руководитель организации имеет право самостоятельно определять, какая из должностей в его компании будет предполагать «разъездной» характер. При этом он обязан указать соответствующую информацию в трудовом договоре с работником, что следует из абзаца 14 статьи 57 ТК РФ.

Более того, первый вариант описанной нами поездки будет квалифицирован не в качестве командировки, а в качестве служебной поездки, что автоматически освобождает работодателя от дополнительных финансовых расходов.

Данное утверждение полностью находит отклик в абзаце 1 статьи 166 ТК РФ только в том случае, если наш менеджер по продажам, работая в штатном режиме, и так совершает выезды к клиентам на регулярной основе, хоть и в пределах своего города.

Ситуация №2: «Отправили сотрудника работать за рубеж»

Представим себе ситуацию, что крупный российский холдинг, компании которого занимаются производством пищевой продукции, решили направить одного из своих лучших инженеров на работу за границу, как говорится, «набираться опыта у зарубежных коллег».

Инженер устроился в партнерской организации, где предполагает осуществлять свою трудовую деятельность на основании договора с ежемесячной пролонгацией. Ввиду этого, компания, отправившая работника за границу, не имеет четкого представления о том, сколько именно месяцев он будет работать за пределами Российской Федерации.

По факту его основным местом работы остается одна из компаний российского холдинга, соответственно, он обязан получать заработную плату на территории России. Здесь снова возникают вопросы:

1. Каким образом необходимо считать его заработную плату, будет ли ему выплачиваться должностной оклад?

2. Как быть с налогообложением, в частности, с НДФЛ?

3. Будет ли его нахождение за пределами РФ считаться командировкой или же это очередная «служебная поездка», о которой шла речь выше?

На эти вопросы отчасти дает ответ письмо Минфина России от 30 августа 2011 г.

№ 03­04­06/6­194, где Ведомство недвусмысленно сообщает, что если компания направляет сотрудника за рубеж для выполнения трудовых обязанностей, то эта поездка также не является командировкой.

Несмотря на это бухгалтера часто допускают здесь ошибки. Чтобы избежать недоразумений при расчетах с работниками (а ошибки всегда ведут и к нарушениям при налогообложении), следует иметь в виду следующее:

• Если работник едет за рубеж не на определенный срок для выполнения конкретного служебного поручения, а для выполнения своих служебных обязанностей, то это – не командировка;
• Работнику за этот период начисляется зарплата, а не средний заработок, поскольку это вознаграждение за выполнение обязанностей на территории иностранного государства, относящееся к доходам от источников за пределами Российской Федерации;
• Если работник трудится за рубежом в течение длительного времени и по итогам года (налогового периода) теряет статус налогового резидента, то выплаты в его пользу не подлежат обложению НДФЛ (пункт 1 статьи 207 НК РФ).

К слову сказать, может случиться такая ситуация, когда сотрудник, потеряв статус налогового резидента Российской Федерации, может не известить об этом своего работодателя заблаговременно.

В этом случае может возникнуть проблема, когда НДФЛ за такого сотрудника будет считаться излишне уплаченным, что также должно привести к изменению налоговой базы.

Будьте бдительнее и старайтесь поддерживать доверительный контакт со своим «иностранцем».

Ситуация №3: «Удаленного» сотрудника вызвали в город присутствия работодателя»

Еще один интересный случай. Предположим, гражданин Смирнов осуществляет свою деятельность на основании трудового договора с компанией, которая территориально находится в другом городе. Случилась ситуация, когда Смирнова вызвали в офис для участия в совещании с руководством.

Обойтись средствами связи по неопределенным причинам невозможно, ввиду чего наш «удаленный» сотрудник собирает вещи и летит на самолете в соседний город. Можно ли считать такую поездку командировкой? С точки зрения трудового законодательства, да, однако здесь необходимо учесть несколько нюансов.

Во-первых, важно понимать, какое именно место работы указано у гражданина Смирнова в договоре. Если это адрес постоянной регистрации – то расценить поездку в качестве командировки будет необходимо. Если место работы совпадает с юридическим адресом компании, то командировкой это являться не будет.

Более того, в трудовом договоре не должно быть никаких указаний на то, что гражданин Смирнов обязан определенное количество раз посещать офис организации. Наличие такой записи может лишить нашего работника возможности ожидать командировочных выплат со стороны организации.

Рекомендуем вам отдельно ознакомиться с правилами и особенностями приема «удаленных» сотрудников на работу.

На заметку

Возможно, и не было бы необходимости нам разбирать подобные вопросы, однако наш законодатель по своему обыкновению пишет различного рода разъяснения к нормативным документам тогда, когда у налогоплательщиков начинают возникать вопросы или же совершаются ошибки.

Касаемо нашей темы, надо отдать должное, Законодатель дал разъяснения уже давно, за что ему выражаем отдельную благодарность.

Но несмотря на это наша повседневная деловая жизнь полнится неоднозначными и нетиповыми ситуациями, что другой раз их просто невозможно «приписать» к какой-то определенной статье или же постановлению.

Возможно еще и поэтому в нашей стране так много юридических фирм, оказывающих консультационные услуги физическим и юридическим лицам. Жаль, но перспектив к изменению сложившегося порядка вещей не наблюдается по крайней мере в ближайшее время. Что ж, будем разбираться с каждым отдельно взятым вопросом по мере их поступления.

Благодарим за внимание, дорогие коллеги, и до новых встреч!

Командировка или вахта: в чем отличие и как их оформить

Длительная командировка и вахта, на первый взгляд, очень похожи, так что некоторые работодатели по ошибке их путают. На самом деле, различий вахтового метода работы и служебной поездки много, а подмена понятий может привести к юридической ответственности компании. В статье разберёмся, какие особенности есть в положении вахтовиков и командированных, и что выгоднее для работодателя.

Понятия вахты и командировки

Вахтовый метод работы подразумевает выполнение должностных обязанностей за пределами постоянного места проживания, когда ежедневное возвращение домой невозможно. 

Обычно это поездки в особенно отдалённые места, районы с особыми природными условиями, где основная цель сотрудника — производительная деятельность, строительство или реконструкция объектов (ст. 297 ТК РФ).

На вахте сотрудники часто живут в вахтовых посёлках, построенных специально для выполнения работы в определённом районе, или в общежитиях. Обеспечить инфраструктуру для жизни на новом месте обязан работодатель. 

Командировка же — это единичная поездка для выполнения конкретного служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ). Такая поездка рассчитана на небольшой срок и подразумевает возвращение на основное место работы.

Если вкратце, вахта — это постоянная форма работы, командировка — поездка для исполнения единичного поручения.

Оплата труда 

Вахта и командировка дают сотруднику разные гарантии. 

Командированный работник получает зарплату из расчёта среднего заработка, а также ему возмещаются все вынужденные расходы. Сохранение должности и места работы тоже гарантируется законом. За каждый день, проведённый в другом городе, ему полагаются суточные (ст. 167—168 ТК РФ).  

Вахтовики получают установленную заработную плату — за выполнение должностных обязанностей и за время, проведённое в пути к месту работу. Кроме того, сотрудникам полагается надбавка. Её размер устанавливается договором или нормативным актом с учётом норм профсоюза. 

Для тех, кто едет на вахту в районы Крайнего Севера, надбавки больше — они зависят от районного коэффициента. Ещё работникам гарантируется дополнительный оплачиваемый отпуск (ст. 302 ТК РФ).

Для сотрудника вахтовый метод работы выгоднее с точки зрения оплаты труда, особенно если нужно поехать в особо отдалённые районы страны. 

Продолжительность поездки

По закону вахта должна быть не дольше месяца. Работодатель с согласия профсоюза может увеличить срок до трёх месяцев. При этом ежедневная смена не может быть длиннее 12 часов.

Для командировки, напротив, максимальный срок не определён — она не может быть бессрочной, но чёткого ограничения нет. Важно помнить, что как только сотрудник выполнит служебное поручение, ему лучше вернуться на основное место работы. 

Если поездка затянется, трудовая инспекция может посчитать это переводом в другой город, который замаскировали под командировку. 

Такая подмена — серьёзное нарушение, за которое как минимум придётся заплатить штраф. В худшем случае суд может временно остановить деятельность юридического лица. 

Налогообложение

Ещё одно отличие командировки от вахты — в налоговой сфере.

Зарплатные налоги (НДФЛ, взносы на страхование и др.) начисляются на средний заработок в командировке и на зарплату во время вахты одинаково. 

Но суточные и надбавки для вахтовиков облагаются налогами по-разному. Суточные налогообложению не подлежат, если они не выше 700 рублей в день на территории России и не выше 2 500 за границей (ст. 217 НК РФ). Для надбавок к зарплате на вахте ограничений нет — налоги на них в любом случае платить не нужно.

Из-за этого небольшого отличия при необходимости сотрудники налоговой службы могут изменить статус долговременной командировки на вахтовую работу. 

В итоге

Чтобы выбрать, какой метод работы подходит компании, нужно чётко понимать цель поездки. Если, например, сотрудника нужно отправить на строительство масштабного объекта на долгий срок, а работодатель способен обеспечить ему достойные условия жизнедеятельности там — правильнее выбирать вахту. 

Когда у сотрудника есть только одно поручение или задача, после выполнения которой можно вернуться домой, оформляйте командировку. 

Помните, что неверное решение о методе работы может повлечь проблемы с трудовой и налоговой инспекцией, поэтому важно ещё в начале проекта определить, как будут работать сотрудники.

• Расскажем, какие документы нужно оформить до и после командировки, чтобы у компании не было проблем с налоговой. Налоговый инспектор предъявит претензии, если работодатель неправильно рассчитал налог на прибыль, не удержал НДФЛ и не начислил взносы, когда это требовалось. Налоги и взносы доначислят, а еще придется платить пени и штрафы. Размер этих выплат зависит от того, […]
• Какие бывают программы лояльности, как получить отельные баллы и сколько нужно возмещать сотруднику, если в командировке он расплатился бонусами
• Как оформить аренду жилья за границей для командировочного