Сколько Процентов Можно Удержать из Зарплаты Работника

Бармен Станислав не читал наши финансовые лайфхаки. Он жил по принципу «одного дня», а потом у него появились долги — за кредит и коммунальные услуги. Взыскатели обратились в суд. Что теперь ждет Станислава?

Если человек стал должником и дело дошло до суда, часть его зарплаты или другого дохода могут удержать на выплаты взыскателю. Это происходит с должниками по алиментам, кредитам и коммунальным услугам, с ответственными за нанесение материального и морального ущерба.

Выплаты должен удерживать работодатель или другой субъект, который периодически выплачивает деньги должнику, в соответствии с ч. 3 ст. 98 закона № 229-ФЗ. Он переводит удержания взыскателю за счет средств должника.

Когда на доходы сотрудника обращают взыскания, компания получает постановление по форме, утвержденной приказом ФССП № 318. К нему прилагают:

копию исполнительного листа;
постановление о взыскании исполнительного сбора;
банковские реквизиты для перечисления удержанных сумм.

Важно: неправомерно удерживать деньги на основании дубликата судебного решения. Для этого нужен именно исполнительный лист.

Документ на взыскание долгов за коммунальные услуги пристав принес работодателю Станислава лично. Руководитель подписался в том, что получил лист. Пристав указал на документе дату получения.

А вот исполнительный лист на выплаты кредитору пришел по почте, что тоже в рамках закона. Орган ФССП направил документ на имя руководителя компании заказным письмом с уведомлением. Дату получения руководитель зафиксировал в корешке почтового уведомления.

Текст исполнительного листа содержит:

ФИО сотрудника–должника;
основание для удержания;
дату и номер судебного решения, на основании которого составлен исполнительный лист;
сумму и порядок взысканий;
срок удержаний.

Сотрудник компании, который отвечает за документооборот, должен зарегистрировать исполнительный лист в журнале входящей корреспонденции.

Если компания потеряет исполнительный лист или не отправит обратно приставам документ в отношении уволенного работника, ее могут оштрафовать на сумму до 100 000 рублей.

Итак, работодатель Станислава получил исполнительные листы от двух взыскателей. Что делать? Кто будет в приоритете и сколько оставить самому должнику?

Согласно ст. 138 ТК РФ стандартный размер удержаний из зарплаты работника не может превышать 20%. Столько удерживают с должников по кредитам. Но есть и другие лимиты, они установлены ст. 99 закона № 229-ФЗ.

Когда на одного работника приходит несколько исполнительных документов или сумма взысканий больше 20% зарплаты, нужно сверится с лимитами.

С зарплаты могут взыскать до 50%, если сотрудник должен:

выплатить алименты родителям или супругу;
возместить материальный, моральный ущерб;
рассчитаться с долгами по коммунальным услугам.

До 70% зарплаты будет законно удержать с сотрудника, который:

должен платить алименты несовершеннолетним детям;
отбывает исправительные работы;
должен компенсировать ущерб, причиненный преступлением.

Важно: деньги с дохода гражданина удерживают после вычета НДФЛ.

Бухгалтеру, который рассчитывает зарплату, нужно учесть, что сотрудник имеет право на вычеты по НДФЛ. В том числе, у него есть право на «детский» вычет, когда с заработка удерживают алименты на ребенка.

Удержание денежных средств из доходов сотрудника–должника начинается с даты получения исполнительного листа. То есть уже в ближайшую зарплату Станислав получит на руки меньше денег.

Если приставы указали срок удержания в исполнительном листе, бухгалтеру нужно перевести установленную в нем сумму при ближайшей выплате зарплаты. Обычно срок устанавливают для небольших выплат, которые должник гасит за один раз.

Когда срок взыскания не указан, у бухгалтера есть три рабочих дня со дня выплаты зарплаты сотруднику на удержание задолженности и перевод денег взыскателю.
Часть зарплаты Стаса будет уходит на погашение долгов, пока его обязательства не будут исполнены.
Когда на одного сотрудника приходит несколько исполнительных документов, удерживать взыскания нужно в порядке очереди.
В приоритете исполнительные листы по алиментам, по возмещению вреда, по возмещению ущерба от преступления и по компенсации морального вреда.
Во вторую очередь нужно удовлетворить требования взыскателей, которые являются работниками должника или требуют вознаграждения по авторским договорам.

Затем удерживают деньги в счет погашения долгов по налогам и сборам, госпошлинам, страховым взносам, другим платежам в бюджет и внебюджетные фонды. В эту же очередь входят суммы штрафов и пеней по названным выплатам.

В последнюю очередь нужно делать взыскания для возмещения ущерба, который сотрудник нанес работодателю, нарушив условия трудового договора. Также поступают с удержаниями для оплаты задолженности по кредитам, займам и другим обязательствам.

В соответствии с ч. 2 ст. 111 закона № 229-ФЗ работодатель удовлетворяет требования каждой последующей очереди только после полного погашения предыдущей.

Но долги Станислава относятся к одной очереди. В таких случаях удержания распределяют между взыскателями пропорционально, но строго в пределах максимального размера удержания

Сколько Процентов Можно Удержать из Зарплаты Работника

Периодические платежи, установленные в твердом размере, а не в процентах от заработной платы, подлежат индексации. Для этого в компании нужно издать приказ, на основании которого бухгалтерия будет индексировать удержания.

Если алименты взыскиваются в твердой сумме по решению суда, то бухгалтер индексирует выплаты пропорционально увеличению прожиточного минимума для конкретного региона, в котором проживает взыскатель.
Работодатель обязан индексировать взыскания, установленные в твердой денежной сумме, даже если в исполнительном документе об этом не сказано
***
Инструкция для компании, которая получила исполнительный лист

зарегистрировать исполнительский лист во входящей корреспонденции;
удерживать деньги с даты получений документа, начиная с ближайшей зарплаты должника;
учитывать лимиты и очередность взысканий;
удерживать взыскания в трехдневный срок со дня выплаты зарплаты;
переводить деньги за счет должника;
индексировать удержания при взыскании в твердой денежной сумме;
сообщить судебному приставу и взыскателю об увольнении должника в трехдневный срок;
вернуть в отдел судебных приставов исполнительный документ с отметкой о произведенных удержаниях.

Сколько можно удержать из зарплаты без согласия работника?

138 Трудового кодекса РФ написано, сколько можно удерживать с каждой выплаты: до 20% — во всех случаях, до 50% — по нескольким исполнительным документам, до 70% — если удерживаются алименты, возмещение вреда, причиненное здоровью, выплаты по потере кормильца.

Из каждой зарплаты сотрудника можно удержать не более 20 процентов (ст. 138 ТК РФ). Если месячной зарплаты сотрудника не хватило, чтобы погасить всю сумму задолженности, ее остаток удерживайте в следующих месяцах.

Максимальный размер удержаний определяйте, предварительно уменьшив зарплату сотрудника на сумму НДФЛ.

Нужно ли согласие работника на удержание из зарплаты?

Согласие работника на удержание из заработной платы потребуется, к примеру, при удержании сумм в виде неотработанного аванса, выданного работнику в счет зарплаты, для погашения неизрасходованных подотчетных сумм, а также для возврата сумм, излишне выплаченных работнику по причине счетных ошибок (ч. 2,3 ст. 137 ТК РФ).

Какую сумму ущерба работодатель имеет право удержать заработной платы виновного?

Работник, виновный в причинении ущерба работодателю, может добровольно возместить его полностью или частично. … Предельный размер удержаний из заработной платы работника при каждой отдельной выплате составляет 20 процентов (ст. 138 ТК РФ).

Какие удержания нельзя осуществлять без согласия работника?

Работодатель вправе сделать удержание долга работника из положенных ему выплат при увольнении….

Но в некоторых случаях работодатель не может удерживать средства из зарплаты (без согласия сотрудника), при увольнении служащего в таких случаях:

сокращение штата (или численности) работников;
призыв в армию;

Какие могут быть удержания из зарплаты?

Удержания из заработной платы

погашение задолженности перед работодателем (ст. …
возмещение ущерба, причиненного работодателю виновными действиями работника (глава 39 Трудового кодекса РФ);
исполнение решения суда (по исполнительным документам) (ст.

Какой процент можно удерживать из зарплаты?

138 Трудового кодекса РФ написано, сколько можно удерживать с каждой выплаты: до 20% — во всех случаях, до 50% — по нескольким исполнительным документам, до 70% — если удерживаются алименты, возмещение вреда, причиненное здоровью, выплаты по потере кормильца.

Как и в каких случаях производится удержание из заработной платы работника?

Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами . при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.

Как правильно написать заявление на удержание из заработной платы?

Правила составления заявления

сведения о заявителе (Ф. И. О., должность, мобильный телефон);
Ф. И. О. руководителя, к кому обращаются с просьбой;
содержание обращения (куда и за что переводить средства);
сумму платежа;
реквизиты платежа (если нужно);
дату начала (окончания) перечислений;
дату и подпись работника.

Как удерживать исполнительный лист?

На основании исполнительного листа казенное учреждение ежемесячно удерживает из заработной платы сотрудника алименты в размере 25 % от его заработной платы, которая составляет 20 000 руб. Алименты отправляются получателю почтовым переводом через кассира. Почтовый сбор составляет 1 % от суммы алиментов.

Как можно уменьшить процент удержаний по исполнительному листу?

Снизить процент удержания может пристав, как по своей инициативе, так и по вашему заявлению или суд по вашему заявлению об изменении способа и порядка исполнения решения суда. В случае подачи заявления приставу, как показывает практика, всё зависит от конкретного отдела судебных приставов.

Можно ли производить удержания с отпускных?

В соответствии со ст. 137 ТК РФ при увольнении из зарплаты сотрудника можно удержать излишне выплаченные отпускные, при этом работодателю не нужно ни его письменное, ни устное согласие. Если это неотработанные дни отпуска, у работодателя есть право произвести удержание.

Можно ли производить удержания из аванса?

Если исполнительный лист поступил после выплаты аванса, то в текущем месяце придется произвести удержание 50 % от общей суммы майской зарплаты, включая выплаченный аванс, из оставшейся части заработка (даже если почти все уйдет на алименты). В следующих месяцах можете производить удержания и с аванса, и с зарплаты.

Что такое удержание в ЗП?

Удержание из заработной платы работника – это неперечисление (невыдача) части заработной платы, причитающейся работнику, в обеспечение требований к этому работнику либо со стороны работодателя, либо со стороны третьих лиц, осуществляемое в случаях, размерах и порядке, установленных ТК РФ и иными федеральными законами.

В каком размер работодатель может совершать удержания?

Согласно статье 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, – 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику.

Можно ли удержать долг по зарплате с больничного?

Правовая основа Федеральный закон от 02.10.2007 №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» гласит, что удержания по исполнительному листу с больничного

Сколько могут удержать из зарплаты

Заработная плата — это денежное вознаграждения, которое работодатель выплачивает сотрудникам за выполненный труд. По закону из зарплаты удерживается определенная сумма денег в государственный бюджет. Сколько процентов могут удерживать?

Сколько могут удержать из заработной платы

По статье 136 Трудового Кодекса РФ работник должен получать зарплату не реже двух раз в месяц. Дату, размер и условия выплат прописывают в трудовом договоре. Однако деньги должны приходить сотруднику не позднее 15 дней после предыдущих начислений. Если день зарплаты выпадает на праздник или выходной, ее выдают накануне.

Перед отпуском работник также получает выплаты. Такие выплаты начисляют за три дня до начала отпуска.

С любого официального вида заработка взимается налог на доходы физических лиц – НДФЛ. Его размер зафиксирован и составляет 13% от выплачиваемой работнику суммы. Работодатель обязан производить отчисления за сотрудника в следующие фонды:

Пенсионный Фонд России;
Фонд социального страхования;
Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования.

Данные взносы нужны для обеспечения охраны жизни и здоровья гражданина, а также для формирования его будущей пенсии. Размер каждого взноса индивидуален. В ПФР отчисляется 22 % от зарплаты, в ФСС – 2,9 %, в ФФОМС – 5,1 %.

Кроме того, на производстве сотрудника страхуют от несчастных случаев, а на эту страховку уходит от 0,2 до 8,5 %. Размер таких отчислений зависит от типа и сложности производства.

Подоходный налог исчисляется из заработка сотрудника, а страховые взносы работодатель выплачивает из собственных средств.

Для расчета зарплаты нужно знать сумму оклада по трудовому договору и количество отработанных дней в месяце. Предположим, что оклад сотрудника составляет 43 000 рублей. В марте, например, по графику было 26 рабочих дней, а гражданин отработал 24 дня.

43 000 / 26 * 24 = 39 692 р. (без удержания НДФЛ)
39 692 * 0,13 = 5 159,96 р. (размер подоходного налога)
39 692 – 5 159,96 = 34 532,04 р. (размер зарплаты после удержания подоходного налога)
Когда сотруднику выписывают премию, перед вычетом НДФЛ ее прибавляют к окладу. Если, например, тот же сотрудник получил премию 6200 рублей, то расчет будет выглядеть так:
39 692 + 6 200 = 45 892 р. (доход с премией)
45 892 * 0,13 = 5 965,96 р. (после удержания НДФЛ)
45 892 – 5 965,96 = 39 926,04 р. (зарплата сотрудника при выдаче премии)

Случаи удержания зарплаты

В статье 137 Трудового Кодекса РФ говорится о том, что работодателю нельзя удерживать из зарплаты больше указанного в законе процента. Однако в некоторых случаях бывают исключения.

По решению работодателя могут удержать средства:

для возмещения неотработанного аванса, выданного в счет зарплаты;
для погашения командировочного аванса, который работник не отработал и не вернул;
для возврата денег, которые были начислены по ошибке;
для возврата отпускных, если работник получил отпускные и уволился еще до начала отпуска.

Во всех этих случаях работодателю дается один месяц на возврат после того, как сотруднику начислили деньги.

Работник также может по собственному желанию написать заявление на удержания из зарплаты. Они могут быть направлены на любые нужды и в любом размере.

Например, гражданин вправе использовать свой заработок для личного страхования, профсоюзных взносов, погашения кредита, благотворительности.

Однако принять такое заявления — это право работодателя, а не обязанность. Поэтому сотруднику могут и отказать. Кроме того, в заявлении нужно указать, что комиссия банку будет идти также из зарплаты сотрудника.

В некоторых случаях для удержания средств согласие сторон не нужно. Сюда относят алименты и прочие отчисления, которые гражданин обязан выплачивать по решению суда. Судебные приставы имеют право обратиться в банк для получения реквизитов работника и для ареста его счета.

Возможно ли удерживать всю зарплату

Законом запрещено лишать работника всей зарплаты. Если идут отчисления одновременно по нескольким исполнительным документам, то у сотрудника должно остаться не меньше 50 % заработанных средств. В отдельных случаях могут удерживать 70 % зарплаты, но не более.

Согласно статье 138 Трудового Кодекса РФ, максимальна сумма всех удержаний не должна превышать 20 % от заработка, в отдельных случаях – 50 %.

До 70 % могут достигать удержания на:

алименты;
возмещение вреда здоровью другому человеку;
возмещение вреда лицам, которые понесли ущерб в связи с потерей кормильца;
возмещение ущерба, который был причинен во время совершения преступления.

Какие средства нельзя удерживать

Запрещается удерживать суммы, которые выплачиваются гражданину:

в качестве возмещения вреда здоровью;
в связи с потерей кормильца;
за полученные во время службы травмы и увечья или родственникам в случае гибели;
в качестве компенсации пострадавшему от радиационной или техногенной катастрофы;
в связи с уходом за нетрудоспособным гражданином;
в качестве алиментов;
в качестве прочих социальных компенсаций.

Более подробный список представлен в статье 101 Федерального Закона № 229.

Очередность удержаний

По статье 111 Федерального Закона № 229 в первую очередь отчисления идут на:

уплату алиментов;
возмещение причиненного вреда здоровью;
возмещение вреда в связи с потерей кормильца;
компенсацию морального вреда;
возмещение ущерба, который был причинен в результате совершения преступления.

В последнюю очередь удерживают средства по исполнительным листам.

Что делать, если удержали зарплату

Работодатель имеет право удерживать средства на те отчисления, которые прописаны в законе. Если вас лишили больше, чем на 50 % зарплаты, или сделали это незаконно, можно обратиться Государственную инспекцию труда, прокуратуру или суд.

В каждый из перечисленных органов нужно написать заявление, в котором указывают:

личные данные;
данные об организации или работодателе;
суть дела: факт удержания зарплаты, когда, кем, на каком основании;
прописанную в договоре заработную плату;
удержанную сумму;
требования: вернуть удержанную сумму и выплатить компенсацию;
дату и подпись.

Исковое заявление подается в мировой или районный суд по месту нахождения работодателя. Судебный иск разрешается подать в любой срок после того, как удержали зарплату.

Особенности удержаний из заработной платы (примеры)

Удержания из зарплаты могут быть по трем основаниям. Первое – исполнительный лист. Второе – такое решение приняла администрация. Ну и последнее основание – это желание самого работника.

Исполнительные листы нельзя игнорировать. По ним из зарплаты сотрудника вы должны удерживать:

периодические платежи (например, алименты);
взыскания по имущественной задолженности (если у сотрудника нет имущества или его недостаточно для погашения долга);
возмещение вреда здоровью.

Чаще всего организация удержания из зарплаты осуществляются в отношении алиментов. Их могут установить в твердой сумме. Например, если заработок сотрудника постоянно меняется. Или же в процентах от зарплаты (¼, ⅓ или ½ дохода – в зависимости от количества детей).

Помимо таких обязательных удержаний руководство компании вправе осуществить удержания из зарплаты в отношении:

неотработанного аванса, выданного в счет зарплаты;
неизрасходованных и своевременно не возвращенных сумм, выданных под отчет, в связи с переводом на работу в другую местность и т. п.;
зарплаты и других сумм, излишне выплаченных сотруднику в связи со счетной ошибкой или при доказательстве его вины в простое или невыполнении норм труда;
сумм за неотработанные дни отпуска при увольнении сотрудника до окончания того рабочего года, за который ему полагается отпуск;
сумм пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам, которые выплатили сотруднику в большем размере из-за счетной ошибки (например, при подсчете заработка за расчетный период допущена арифметическая ошибка, письмо Роструда от 1 октября 2012 г. № 1286-6-1) или неправомерных действий самого сотрудника (скажем, тот скрыл сведения, влияющие на размер пособия).

Есть вопрос

Мы использовали неверный алгоритм расчета пособий. Это счетная ошибка?

Нет, такую ошибку нельзя назвать счетной или арифметической. Поэтому удержать переплату с сотрудника не получится. Вот если бы вы ошиблись, скажем, при умножении суммы дневного заработка на число календарных дней в периоде нетрудоспособности или отпуска, другое дело. Такой просчет был бы именно арифметическим.

Также из заработка сотрудника можно удержать компенсацию материального ущерба, который тот причинил организации. Основанием тут будут статьи 238 и 240 ТК РФ. Ну, а если работник сам просит удержать из его зарплаты какую-то сумму, то пусть напишет заявление. Вот его образец:

Отдельно выделю займы сотрудникам. Тут удобнее в самом договоре прописать, что вы будете удерживать определенную часть из зарплаты.

Ограничения суммы удержаний

Удержания из зарплаты, которые проводятся по инициативе организации, ограничены 20 процентами (ст. 138 ТК РФ). Их можно удерживать при каждой выплате дохода.

Однако если из дохода сотрудника вы одновременно удерживаете деньги как по инициативе администрации, так и по исполнительным документам, то их общая сумма удержаний не должна превышать 50 процентов от зарплаты на руки.

А максимальный размер удержаний может достигать и 70 процентов заработка, если по исполнительным документам сотрудник должен выплачивать:

возмещение вреда, причиненного здоровью;
возмещение ущерба лицам, потерявшим кормильца, или причиненного преступлением;
алименты на несовершеннолетних детей. Судебные приставы определяют размер алиментов исходя из следующих пропорций. На одного ребенка полагается ¼ дохода, на двух – 1/3. На трех и более детей удержат половину заработка (п. 1 ст. 81 СК РФ).

Но при этом учтите важную деталь: ваша доля удержаний в любом случае не может быть больше 20 процентов. При этом требования исполнительных документов являются обязательными. Их нужно удовлетворять в первую очередь.

Максимальная сумма удержаний

Это означает, что долг сотрудника перед организацией можно удержать из его дохода только после того, как будут погашены все обязательства по исполнительным листам. И если, например, ваш работник платит алименты на троих детей в размере половины своего заработка, то вы с него ничего дополнительно взыскать уже не сможете. Об этом представители Роструда высказались в письме от 30 мая 2012 г. № ПГ/3890-6-1.

Что же касается удержания из зарплаты по инициативе работника, то тут никаких ограничений нет. Такой вывод подтверждает письмо Роструда от 16 сентября 2012 г. № ПР/7156-6-1.

Сотрудник может распоряжаться своей заработанной платой как хочет, если напишет заявление в бухгалтерию компании. При этом положения статьи 138 ТК РФ тут не действуют.

То есть удерживать можно сколько угодно и на что угодно.

Взыскание материального ущерба

Отдельно остановимся на порядке взыскания и удержания из зарплаты материального ущерба. Сколько именно вы можете удержать с сотрудника, зависит от того, какая ответственность предусмотрена – полная или ограниченная. При ограниченной материальной ответственности сотрудник обязан возместить ущерб в размере, не превышающем его средней зарплаты (ст. 241 ТК РФ).

При этом конкретный порядок его расчета для таких случаев не определен. Значит, нужно использовать общие правила. Пункт 4 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г.

№ 922) устанавливает следующий порядок. Вести расчет нужно исходя из начисленной сотруднику заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 предшествующих календарных месяцев.

В данном случае, предшествующих месяцу, в котором сотрудник нанес ущерб.

Общую сумму зарплаты за 12 месяцев надо разделить на количество отработанных дней (часов) и умножить на число рабочих дней по графику сотрудника в том месяце, в котором он причинил ущерб. В таком случае средний заработок будет зависеть от месяца расчета. Однако просто разделить годовой заработок на 12 нельзя. Используйте такую формулу:

Пример

В начале августа 2014 года по вине сотрудника организации Нелюбова А. С. вышел из строя сервер. Размер материального ущерба оценили в 25 200 руб. Свою вину он признал. Договор о полной материальной ответственности с сотрудником не заключен, значит, взыскать с него можно не более величины среднемесячного заработка. Бухгалтер посчитал его так.

Сотрудник трудится по обычной пятидневке. Расчетный период – с 1 августа 2013 года по 31 июля 2014 года, сотрудник отработал из них 218 рабочих дней. Заработная плата за эти дни составила 433 546,15 руб. В августе 2014 года – 21 рабочий день.

Значит, сумма среднемесячного заработка составит:

433 546,15 руб. : 218 дн. x 21 дн. = 41 763,62 руб.

Таким образом, организация может осуществить удержания из зарплаты всей суммы причиненного им ущерба – 25 200 руб.

При полной материальной ответственности сотрудник обязан возместить всю сумму ущерба (ст. 242 ТК РФ). При этом никаких ограничений на общую сумму взысканий статья 137 ТК РФ не накладывает.

Полная материальная ответственность сотрудника наступает только в двух случаях. Во-первых, когда обнаружена недостача вверенных ему ценностей, если он нанес ущерб из-за административного проступка и т. д. В этом случае не имеет значения, заключен с сотрудником договор о полной материальной ответственности или нет, он должен компенсировать ущерб полностью.

Во-вторых, в ситуациях, когда с сотрудником заключен договор о полной материальной ответственности.

Такое соглашение можно заключить с работниками, должности которых перечислены в приложении 1 к постановлению Минтруда России от 31 декабря 2002 г. № 85.

В частности, подобный контракт оформляют с кассирами, кассирами-контролерами, а также с кладовщиками, заведующими складами, специалистами по снабжению и экспедиторами.

Кстати, водителей в этом перечне нет. Поэтому заключать с ними договоры о полной материальной ответственности нельзя. Вместе с тем, если водителя признают виновным в ДТП, то есть в административном правонарушении, компания будет вправе взыскать с него всю сумму ущерба.

В некоторых случаях материальная ответственность может быть предусмотрена в трудовом договоре с сотрудником. Это допускается по отношению к заместителям руководителя организации и главному бухгалтеру (ст. 243 ТК РФ).

А вот руководитель организации (в отличие от его заместителей) несет полную материальную ответственность независимо от того, прописано это в его трудовом договоре или нет (ст. 277 ТК РФ).

Есть вопрос

Можно ли взыскать с работника упущенную выгоду?

Нет. Удержания из зарплаты допускаются только в отношении суммы прямого ущерба. То есть тех убытков, которые можно точно посчитать. Упущенную из-за действий работника выгоду с него взыскать не получится (ст. 238 ТК РФ).

Как рассчитать сумму удержания

Сначала вычтите из зарплаты сотрудника НДФЛ. И уже из получившейся суммы рассчитывайте размер удержаний из зарплаты. Дело в том, что максимальный размер удержаний нужно рассчитывать исходя из тех денег, которые сотрудник получит на руки.

При этом вы вправе удерживать деньги в том числе и с аванса по заработной плате за первую половину месяца. Даже лучше делать именно так. Дело в том, что при расчете удержаний лишь один раз по окончании месяца вы можете столкнуться с тем, что зарплаты работника за минусом НДФЛ и уже выплаченного аванса может оказаться недостаточно для взыскания всей суммы.

К тому же вторая часть выплаты окажется значительно меньше первой. Ведь, напомним, с аванса по зарплате удерживать НДФЛ не нужно.

Пример

Продолжим предыдущий пример. Должностной оклад Нелюбова составляет 36 000 руб. Стандартные налоговые вычеты ему не полагаются.

Сумма НДФЛ составила 4680 руб. (36 000 руб. x 13%). Максимум, сколько можно удержать с работника за месяц, равен:

(36 000 руб. – 4680 руб.) x 20% = 6264 руб.

Поскольку эта сумма меньше ущерба, из зарплаты сотрудника за август бухгалтер удержал именно 6264 руб. Оставшиеся 18 736 руб. (25 000 – 6264) будут удержаны из зарплаты сотрудника в следующих месяцах.

А теперь рассмотрим как рассчитать максимальный размер удержаний из зарплаты сотрудника, если он одновременно погашает задолженность перед организацией и по исполнительному документу.

Пример

В августе 2014 года в организацию поступил исполнительный лист на взыскание с сотрудницы Карпиной А. С. 16 000 руб. в возмещение непогашенной ссуды. Кроме того, на начало августа за работницей числился невозвращенный и неподтвержденный аванс, выданный на командировочные расходы, в сумме 3000 руб.

Ежемесячная зарплата Карпиной составляет 36 000 руб. Стандартные налоговые вычеты сотруднице не предоставляются.

Сумма НДФЛ за август составляет 4680 руб. (36 000 руб. x 13%).

Максимальный размер удержаний за август будет равен:

(36 000 руб. – 4680 руб.) x 50% = 15 660 руб.

Всю эту сумму бухгалтер удержал в возмещение непогашенной ссуды. Вернуть аванс в этом месяце не получится.

Остаток ссуды в 340 руб. бухгалтер взыскал с сентябрьской зарплаты Карпиной. При этом по инициативе администрации из зарплаты работницы еще можно удержать:

(36 000 руб. – 4680 руб.) x 20% – 340 руб. = 5924 руб.

Эта сумма превышает размер невозвращенного аванса (3000 руб.). Значит, его также можно взыскать в сентябре.

При этом удерживать деньги по исполнительному листу следует практически с любых сумм, которые начисляют работнику в компании. Исключений немного.

Так, в полной сумме нужно выдавать работнику командировочные, включая суточные, материальную помощь в связи с рождением ребенка или регистрацией брака, компенсации за изнашивание личного инструмента, которое используется в служебных целях.

Кроме того, ничего нельзя вычитать из пособий по беременности и родам, а также по уходу за ребенком.

Однако если сотрудник возмещает причиненный компании ущерб, ситуация несколько иная. В Трудовом кодексе речь идет об удержаниях именно из заработной платы. А это не что иное, как вознаграждение за труд (ст. 129 ТК РФ).

Также в это понятие входят различные доплаты и надбавки плюс стимулирующие выплаты, то есть премии. Получается, что со всех остальных перечислений вы можете удерживать деньги только по письменному заявлению работника.

При этом в любом случае не нужно брать в расчет деньги, которые работник получает на возвратной основе. Например, в долг по договору займа.

Как удерживать деньги, если работник увольняется

Начнем с удержаний по инициативе компании. И в этом случае из последней зарплаты работника вы вправе удержать также не более 20 процентов. Если последней выплаты не хватает, порядок действий зависит от конкретной ситуации.

Если речь идет, скажем, о непогашенном кредите, то просто договоритесь теперь уже с бывшим работником, как он будет погашать вам оставшуюся сумму долга. То же самое касается и материального ущерба или невозвращенных подотчетных сумм. Работник отказывается возвращать долг? Значит, придется обращаться в суд.

А вот если работник отгулял часть отпуска авансом, взыскать с него недоудержанные суммы даже через суд не получится. Дело в том, что судьи в подобных случаях на стороне сотрудников.

Теперь об исполнительных листах. Если работник, в отношении которого поступил такой документ, уволится, просто отошлите исполнительный лист обратно судебным приставам. При этом приложите к нему сопроводительное письмо в произвольной форме, в котором укажите, какую сумму вы удержали с работника.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Что можно удержать из зарплаты?

Ситуация
Оплата приобретенного у нанимателя имущества
Организация реализует работникам бывшие в эксплуатации письменные столы и стулья.
Давайте разберемся, вправе ли наниматель удержать из зарплаты работников денежные средства за приобретаемое у него имущество.

Удержания из заработной платы могут производиться только в случаях, предусмотренных законодательством (ст. 107 ТК [1]).

Удержания, которые производит наниматель
Удержания из заработной платы работников для погашения их задолженности нанимателю могут производиться по распоряжению нанимателя:
1) для возвращения аванса, выданного в счет заработной платы; для возврата сумм, излишне выплаченных вследствие счетных ошибок; для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного на служебную командировку или перевод в другую местность, на хозяйственные нужды, если работник не оспаривает основания и размер удержания. В этих случаях наниматель вправе сделать распоряжение об удержании не позднее 1 месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности, или со дня неправильно исчисленной выплаты;
2) при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил трудовой отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если:
– трудовой договор прекращается по соглашению сторон;

– работник увольняется по основаниям, указанным в пп. 2, 4 и 5 части второй ст. 35, пп. 1–3 и 5 ст. 42, пп. 1, 2, 6 и 8 ст. 44 ТК;

– трудовой договор расторгается по желанию (требованию) работника в связи с получением образования по направлению нанимателя или выходом на пенсию;
– при увольнении работнику не начисляются какие-либо выплаты;
– наниматель, имея на то право, не произвел удержания при выплате расчета или удержал только часть задолженности работника;

3) при возмещении ущерба, причиненного по вине работника нанимателю |*|, в размере до 3 его среднемесячных заработков (часть первая ст. 408 ТК).

* Действия нанимателя по привлечению работника к материальной ответственности

Как следует из приведенных норм ст. 107 ТК, удержание из заработной платы работника оплаты за приобретаемое у нанимателя имущество не подпадает под основания, указанные в пп. 1–3 части первой ст. 107 ТК.

Удержания по заявлению работника

Наниматель в случаях, предусмотренных законодательством, обязан производить удержания из заработной платы работника по его письменному заявлению для производства безналичных расчетов (часть четвертая ст. 107 ТК).

Для упорядочения удержаний нанимателями из заработной платы работников денежных сумм по их письменному заявлению для осуществления безналичных расчетов принято постановление № 1282 [2].

Так, удержания из заработной платы работников денежных сумм для производства безналичных расчетов осуществляются по их письменному заявлению в целях решения бытовых, социальных вопросов, в т.ч. связанных с выплатой сумм по кредитному договору, коммунальных платежей, профсоюзных взносов (подп. 1.1 п. 1 постановления № 1282).

Денежные суммы в безналичном порядке перечисляются одно-временно с выплатой заработной платы работникам на счета соответствующих организаций нанимателем на безвозмездной основе или на условиях, определенных коллективными договорами, соглашениями.
Таким образом, перечисление денежных сумм в безналичном порядке производится:
– одновременно с выплатой заработной платы работникам;
– на счета соответствующих организаций нанимателем на безвозмездной основе или на условиях, определенных коллективными договорами, соглашениями.
Наниматели не вправе использовать удержанные суммы на другие цели, задерживать их перечисление.
Из приведенных норм законодательства следует, что в законодательстве о труде определен исчерпывающий перечень оснований для про-изводства удержаний из заработной платы.
Полномочий определять иные случаи удержаний из заработной платы работников нанимателю законодательством не предоставлено.
Таким образом, оснований для удержаний |*| из заработной платы работника по его письменному заявлению денежных средств за приобретаемое у нанимателя имущество не имеется.

* Очередность удержаний по исполнительным листам

Какой выход?

В данной ситуации работник вправе внести на расчетный счет либо в кассу организации денежные средства за имущество, приобретаемое у нанимателя, на основании письменного заявления либо договора купли-продажи.

Сколько можно удержать из зарплаты работника в 2020 году

То, сколько можно удержать из зарплаты работников, зависит прежде всего от конкретной разновидности списаний.
Под удержаниями с зарплаты можно понимать:

Списания долгов по исполнительным листам.

В частности, это могут быть:

Удержания в счет погашения ущерба, нанесенного работодателю и установленного в порядке, определенном положениями трудового законодательства. Если ущерб погашается по решению суда, то это разновидность удержаний по исполнительному листу.
Технические удержания — по переплаченной когда-то зарплате (чаще отпускным, больничным и иным социальным выплатам).
Добровольные удержания на различные отчисления.

Например, на дополнительное финансирование пенсионного счета, но в целом перечни целевых отчислений, которые осуществляются за счет удержаний с зарплаты работника, могут быть сколько угодно широкими.

Добровольные удержания осуществляются вне юрисдикции ТК РФ. В этих целях работодатель и работник заключают отдельный гражданско-правовой договор.

Рассмотрим теперь, каким может быть максимальный процент удержания из заработной платы в каждом из упомянутых выше случаев.

Исполнительный лист: максимальная сумма удержания

На основании одного или нескольких исполнительных листов фирма-работодатель может удерживать из зарплаты работника задолженность (ст. 138 ТК РФ):

Без ограничений — по остатку суммы на зарплатном счете работника за исключением суммы, образованной за счет перечисления последней зарплаты (п. 4 ст. 99 закона № 229-ФЗ).

При определении лимита важно учитывать и очередность платежей по задолженностям. Самые приоритетные — это те, что связаны с погашением алиментов и вреда (п. 1 ст. 111 закона № 229-ФЗ). Далее по очереди:

долги по налогам;
прочие долги (например, по кредитам и иным гражданско-правовым обязательствам).

Долг с определенной очередностью оплачивается только при условии, что за счет текущей выплаты заработной платы полностью погашен долг с более высокой очередностью. А если у долгов равная очередность, то часть зарплаты, доступная к использованию в целях списания по исполнительному листу, распределяется пропорционально соотношению сумм данных долгов (п. 3 ст. 111 НК РФ).

Ущерб работодателю: сколько процентов заработной платы удерживается

В случае нанесения ущерба работодателю сотрудник возмещает его (ст. 248 ТК РФ):

Если величина ущерба не превышает среднего заработка — в соответствии с распоряжением работодателя, который осуществляет ежемесячные удержания из зарплаты работника, пока сумма ущерба не будет возмещена.Такое распоряжение должно быть издано не позднее чем через месяц после установления суммы ущерба. Размер удержаний из заработной платы не должен превышать 20% (ст. 138 ТК РФ).

Вне зависимости от суммы ущерба — добровольно по соглашению сторон.В данном соглашении стороны определяют график платежей, размеры каждой транзакции.

Второй сценарий не предполагает осуществления, собственно, удержания. Сам факт добровольности может быть обусловлен тем, что денежные средства в счет возмещения ущерба работник изыщет не за счет зарплаты, а со стороны — например, сняв сумму с банковского вклада.

Возможен вариант, при котором работник погасит ущерб не с помощью денежных средств, а иным имуществом, которое согласится принять в счет данного погашения работодатель. Также работник может отремонтировать поврежденную вещь своими силами.

Так или иначе, поскольку удержания нет, то и лимит, применяемый в первом сценарии, не действует.

Альтернатива первому либо второму сценарию — возмещение ущерба по судебному решению. Но в этом случае речь пойдет, как мы уже отметили выше, о разновидности удержания по исполнительному листу.

Технические удержания

Работодатель может осуществлять удержания, не связанные по существу с реальным долгом работника (обусловленным невыполнением с его стороны тех или иных обязательств, которые установлены законом или договором).

Такие удержания мы можем условно именовать техническими, то есть существующими только по причине допущения кем-либо из сторон правоотношений (как правило, самим работодателем) действия (или бездействия), которое может быть в любой момент по воле соответствующей стороны отменено (заменено нужным действием) без предварительных условий, программно, технически. По существу, технический характер может носить и причина совершения подобных действий, например счетная ошибка.

К числу наиболее типичных подобных действий можно отнести те, что поименованы в ст. 137 ТК РФ. В указанных в данной статье случаях работодатель получает право на самостоятельное удержание переплат при условии признания их работником.

Исключения — переплата по неотработанным авансам (согласия от работника не требуется) и переплата вследствие виновных действий работника (требуется решение суда).

Максимальное удержание из заработной платы при этом не должно превышать известный нам лимит в 20%.

Добровольные удержания: есть ли ограничения

Удержания на основании волеизъявления работника, выраженного в письменном виде, могут отражать факт его участия в самых разных правоотношениях. Например:

в договоре добровольного страхования, дополнительного финансирования пенсии (в этом случае удерживаются страховые премии, допвзносы в НПФ);
деятельности профсоюзов (удерживаются профсоюзные взносы);
благотворительной деятельности (удерживаются благотворительные взносы).

Каких-либо ограничений удержаний из заработной платы в рассматриваемом случае закон не устанавливает. Работник вправе распорядиться отчислять подобным образом до 100% доступной заработной платы.

Но при одном условии: с его трудового дохода не производятся (или уже произведены) иные перечисленные выше удержания. Они имеют приоритет перед добровольными.

Кроме того, обязательные удержания с точки зрения приоритетности также разнятся между собой.

Рассмотрим подробнее критерии ранжирования различных видов удержаний. То, сколько можно удержать из зарплаты работников, определяется местом конкретного типа задолженности в «рейтинге».

Какие удержания приоритетнее

Правомерно говорить о том, что удержания, о которых идет речь, могут быть классифицированы по степени приоритетности в следующей очередности:

самые приоритетные — удержания по исполнительным листам;
удержания по ТК РФ (для возмещения ущерба, технические) и добровольные формально имеют равный приоритет (поскольку осуществляются в рамках двух разных отраслей законодательства на одном уровне юридической силы — трудового и гражданского соответственно).

Приоритет удержаний по исполнительным листам обусловлен необходимостью всех субъектов правоотношений на территории РФ неукоснительно выполнять решения судов (п. 2 ст. 13 ГПК РФ).

В свою очередь, делать ли приоритетным добровольные удержания относительно тех, что предусмотрены ТК РФ, решает сам работодатель. Если ему важнее взыскать ущерб, он вправе инициировать такое взыскание в приоритетном порядке, но при условии, что выполнит при этом обязательства по гражданско-правовому договору на добровольные отчисления с зарплаты работника.

Важно! При практических расчетах самым первым будет НДФЛ. Его удерживают всегда в первую очередь, а уже потом от оставшейся суммы определяют процент всех прочих удержаний.

Возможно, вам будут интересны и полезны материалы о документах — основаниях для удержаний из заработной платы сотрудников:

***

Максимальная сумма удержания из заработной платы зависит от правовых оснований, по которым работодатель списывает те или иные суммы с трудовых доходов работника. Если говорить об удержаниях, производимых в силу закона, то наибольший процент установлен для алиментов по исполнительным листам. По добровольным удержаниям ограничений нет.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Зарплата».

Источники: